В следующих разделах объясняется налогообложение DMA, применяется ли инвестиционная скидка ко всем доходам и какой налог должен быть уплачен в DMA во всех случаях. Но сначала давайте вкратце обсудим природу инвестиционной скидки типа А.
Индивидуальный инвестиционный счет – что прячется в деталях
Индивидуальные инвестиционные счета являются особым видом счетов ценных бумаг и характеризуются налоговыми преимуществами. Российское правительство позаимствовало идею DMA у других стран и запустило ее в 2015 году; к концу 2020 года на Московской бирже было зарегистрировано 358 400 индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). Однако в какой-то момент возможность DMA может закончиться. В любом случае, будущие ограничения не будут распространяться на граждан, которые уже открыли такие счета.
Гражданин России имеет право открыть счет в IIS, если он/она является единственным лицом, имеющим счет в IIS. Нет ограничений по возрасту или социальному статусу, как для физических, так и для юридических лиц. Главное — стать налогоплательщиком в нашей стране.
Однако существуют значительные ограничения для МИУ. Годовая плата за индивидуальный инвестиционный счет не может превышать 400 000 рублей. Минимальная сумма пожертвований не ограничена.
Как уже упоминалось выше, основной причиной открытия ИИС для физических лиц является получение налоговых преимуществ при расчете дохода. Физические лица, открывающие МИУ, могут выбрать один из двух видов налогового кредита.
Первый вариант (тип A IIM) — в конце налогового периода владелец счета имеет право на 13% скидку на сумму, внесенную на личный инвестиционный счет в течение года (максимальный размер скидки — 52 000 рублей, т.е. 13% от 400 000 рублей). Для получения скидки необходимо уплатить соответствующий подоходный налог.
В последнем случае владелец КИС освобождается от уплаты подоходного налога на три года. Затем, по истечении трех лет, валовой доход, полученный инвестором от инвестиционной деятельности, освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц.
Однако есть и существенные ограничения. Скидки могут быть предоставлены только в том случае, если ИОП не будет закрыт до истечения трех лет.
Когда открывать
Помимо вопроса о выборе варианта IIM, существует также вопрос о том, когда наиболее эффективно открываться по календарю. Большинство операторов сходятся во мнении, что лучше всего открывать счет в январе.
Логика такова — как упоминалось выше, минимальный срок налогового вычета для МИУ составляет три года, в течение которых деньги нельзя снимать со счета. В противном случае — в случае снятия средств — гражданин теряет налоговые льготы за весь предыдущий операционный период счета.
Период IIS начинается с даты подписания договора с брокером. Однако само «действие» IIS начинается, когда счет пополняется, т.е. когда средства передаются администратору.
Поэтому полезно заключить соглашение DMA с брокером в начале года. Эта дата также знаменует начало трехлетнего срока полномочий SAA. Тогда ничто не помешает гражданам отложить свой декабрьский вклад. Таким образом, уже в начале следующего календарного года можно подать заявление в налоговую инспекцию о предоставлении налоговых вычетов за предыдущий налоговый период (год).
Все эти организации профессионально участвуют в работе фондового рынка. Выбор между ними зависит от того, как инвестор управляет своим счетом — самостоятельно или через администратора, которому он поручает все хлопоты. Давайте подробнее рассмотрим различия и сходства между медиаторами.
Что такое ИИС?
Индивидуальный инвестиционный счет (AEL) — это классический биржевой счет, открытый для торговли на фондовой бирже, но с налоговыми преимуществами для его владельцев. В России этот инструмент был введен в 2015 году. -Банки переживали финансовый кризис, и граждане искали выгодный способ вложить свои деньги. Правительство решило привлечь инвесторов на рынок ценных бумаг, предложив специальные налоговые счета. IIM позволяют владельцам покупать и продавать
- акции и депозитарные расписки отечественных и зарубежных эмитентов;
- облигации федерального займа;
- активы инвестиционных фондов (ETF);
- активы срочного рынка (доступно не у всех брокеров);
- иностранную валюту.
Однако на владельцев ИИС накладываются ограничения, поскольку акции большинства иностранных компаний не могут быть приобретены на российской фондовой бирже. Они также не могут покупать ОФЗ-н (облигации, эквивалентные банковским депозитам).
Отличие от брокерского счета
IIM также являются посредническими счетами, но с гарантированным доходом, что является важным преимуществом. Существует ряд отличий от обычного счета акций.
- предусмотрен специальный налоговый режим;
- открыть удастся лишь один счет;
- ограничена максимальная сумма пополнения;
- государством предусмотрены дополнительные ограничения.
Счета акций не предусматривают вычетов, и вы должны заплатить подоходный налог с доходов от совершенных операций. ИДК отличаются особыми привилегиями, благодаря которым доходность инвестора гарантирована независимо от финансовых показателей.
ИИС: преимущества и ограничения
Существенной причиной для открытия ИИС является получение скидки с компенсацией в размере 13% от внесенной суммы, максимум 52 000 рублей в год. Налог на доход от сделки не нужно платить ежегодно, и налогообложение откладывается после окончания контракта. Однако существуют некоторые существенные ограничения.
- для получения льгот счет нужно держать открытым свыше трех лет;
- вывести деньги удастся только при закрытии – частичного снятия нет;
- каждый человек вправе открыть только один счет, если открыть два – в вычете откажут по обоим;
- пополнять разрешено исключительно российскими рублями;
- максимальная сумма пополнения – до 1 млн. руб. ежегодно (можно частями);
- можно выбрать один тип льготы – 13% суммы взносов (тип А) или освобождение от налога с прибыли (тип Б).
Доступны годовые вклады до 1 млн рублей, но вкладывать большие суммы зачастую невыгодно, хотя на меньшие суммы от 400 000 рублей можно получить скидки. Если лимит граждан ниже, вы можете открыть счет IIM и неограниченное количество классических фондовых счетов.
В этом разделе кратко объясняется, что такое ИИС, его преимущества перед обычным счетом акций или паевым фондом, как получить максимальный доход, не растрачивая вложенные средства, как открыть такой счет и какие документы вам необходимы. Как получить налоговые вычеты.
Индивидуальный инвестиционный счет — что это, плюсы и минусы
Проценты на деньги — это надежный и проверенный способ заработка для большинства людей. Его недостатком является низкая рентабельность. Банки редко предлагают действительно выгодные процентные ставки по вкладам. Вы также можете заработать больше на депозитах фондового рынка, открыв личный инвестиционный счет. В следующей статье команда Bankiros.ru попыталась разобраться в характеристиках такого счета и в том, стоит ли вкладывать в него деньги.
Личный инвестиционный счет ИИС — это привилегированный счет налогового посредника. Открыв его и внеся деньги, человек может покупать и продавать ценные бумаги. Согласно закону, МИУ обладают следующими характеристиками
- Владельцем такого счета может быть лишь частное лицо — резидент РФ;
- По ИИС положены налоговые льготы двух типов — на выбор инвестора;
- Разрешается иметь только оди н ИИС. Если инвестор хочет открыть другой инвестсчет, придется закрыть прежний;
- Чтобы получить льготу, нельзя снимать деньги и закрывать инвестсчет в течение трех лет после открытия;
- Деньги с ИИС разрешается переводить от одного посредника к другому;
- Валюта инвестиционного счета — только российские рубли.
Чтобы иметь возможность покупать и продавать ценные бумаги, человек открывает счет в брокерской или управляющей компании.
Налоговые льготы
Поэтому главное, что отличает ИИС от обычного счета ценных бумаг, — это налоговые льготы. Они предлагаются государством в виде двух типов скидок.
Первый вид скидки (на вклад). Это означает, что инвестор получает 13% от суммы, внесенной на инвестиционный счет в предыдущем году. Максимальный необлагаемый налогом взнос составляет 400 000 рублей. Это означает, что в год возмещается максимум 52 000 рублей (т.е. 13% от 400 000 рублей).
Второй вид вычета (доход). Если владелец заполнит его и приобретет активы в период, когда инвестиционный счет открыт, то по истечении трех лет ему не придется платить полученный подоходный налог.
Вы можете выбрать тип скидки в любое время, пока ИИС активен, так как налог рассчитывается и вычитается только при закрытии инвестиционного счета. Но какой из двух вариантов выбрать? Самый популярный дисконт среди инвесторов — это доход. А все потому, что все это предлагает гарантированную доходность в 13% от собранной суммы, и мало кто из частного сектора может похвастаться такими показателями на начальном этапе инвестирования. Однако, если производительность значительно выше 13%, разумно выбрать вторую скидку.
Чтобы иметь возможность покупать и продавать ценные бумаги, человек открывает счет в брокерской или управляющей компании.
Как начать работу с ИИС новичку?
В целом, DSI работает так же, как и счет ценных бумаг. Чтобы начать инвестировать, человек:.
- Открывает инвестсчет, заключив договор с посредником;
- Вносит на счет деньги и приобретает активы — акции, облигации, фьючерсы, опционы или паи инвестиционных фондов;
- Не снимает средства со счета в первые три года (торговать бумагами в процессе можно).
Закон не устанавливает минимальную сумму для взносов в совет. Вы всегда должны учитывать их целесообразность. Очень маленькие суммы не приносят значительного дохода, а очень большие суммы подвержены риску. Однако закон устанавливает максимальную сумму ИМЕ — 1 млн рублей в год (деньги могут быть внесены сразу или постепенно, по желанию инвестора).
Где открыть инвестиционный счет?
Поэтому инвестиционные счета открываются через посредника. Тень — это посредник: человек, который является посредником.
Все эти организации профессионально участвуют в работе фондового рынка. Выбор между ними зависит от того, как инвестор управляет своим счетом — самостоятельно или через администратора, которому он поручает все хлопоты. Давайте подробнее рассмотрим различия и сходства между медиаторами.
Чтобы иметь возможность покупать и продавать ценные бумаги, человек открывает счет в брокерской или управляющей компании.
Кто такие брокеры?
Если инвестор открывает счет у брокера, он может торговать на бирже самостоятельно. В этом случае сохраняется максимальная свобода управления счетом. Компания не контролирует то, что инвестирует клиент. Единственным условием является то, что все ценные бумаги, приобретаемые инвестором, должны соответствовать его финансовым возможностям и юридическим требованиям. На сайте Московской фондовой биржи можно найти десятки брокеров.
Недостатком такого посредничества является высокий риск. Клиенты брокера сами решают, какие наименования покупать, а какие нет. Для этого они должны постоянно следить за состоянием фондового рынка. Эта информация публикуется в режиме онлайн на сайте фондовой биржи. Для отслеживания фактических цен можно использовать специальные программы. Однако даже если он знает о стоимости ценной бумаги, частный инвестор идет на риск. Без тщательного и внимательного анализа инвестиции могут обернуться убытками.
Кто такие управляющие?
Более безопасным вариантом является передача средств в доверительное управление. В этом случае инвестициями управляет профессионал. Клиент получает только доход. Нет необходимости вдаваться в подробности закона, включая его название. Это не означает, что менеджер может делать с МИУ все, что угодно — он работает строго по договоренности. Важно детально изучить и согласовать текст, поскольку контракт, подписанный инвестором, ограничивает управляющего. Например, в договоре определяется инвестиционная стратегия, то есть тип ценных бумаг, деньги и риск по которым готов взять на себя клиент.
С января 2015 года в нашей стране введены индивидуальные инвестиционные счета. 39-ФЗ «О приобретении мобильных ценностей» позволяет физическим лицам открывать только МИУ.
По каким сделкам платят налоги на ИИС
Поэтому МИУ обязан получить налоговый вычет за торговлю на фондовой бирже.
Каковы функции МИУ? Вы можете сделать это здесь:.
- покупать, продавать акции и извлекать из них прибыль, то есть получать дивиденды;
- покупать, продавать облигации и получать от них доход, то есть купоны;
- покупать, продавать ПИФы, ETF, валюту и иностранные акции на российской бирже.
- участвовать в IPO;
- покупать иностранные акции на иностранных биржах;
- вести расчеты в валюте.
Как вы можете видеть, существует ряд операций, каждая из которых приносит доход в идеальном сценарии. И любой доход облагается налогом. Ниже приведен список того, когда налоги должны выплачиваться учителям и кто должен их выплачивать.
Когда уплачиваются налоги
Сроки уплаты налогов зависят от вида полученного налогооблагаемого дохода.
Разделите свой доход на следующие виды.
- Текущий доход — это полученные дивиденды по акциям и выплаченные купоны по облигациям. Текущим он называется по той причине, что дивиденды и купоны организации выплачивают по своему собственному графику. И при грамотно составленном портфеле гражданин может ежемесячно получать доход от инвестиций.
- Итоговый доход — это финансовый результат от операций по купле-продаже, то есть разница между ценой продажи акций и ценой их покупки. Напомним, что ИИС должен быть открыт не менее чем на три года. Финансовый результат оценивают на момент закрытия ИИС.
Подоходный налог с физических лиц уплачивается в момент фактического получения дохода. Таким образом, НДФЛ с текущего дохода рассчитывается в момент выплаты, а НДФЛ с финансового результата — после окончания ЕИИ.
Кто должен отчитываться и уплачивать налоги
В соответствии с российским налоговым законодательством, если доход выплачивается физическому лицу, источником дохода является лицо, обязанное уплатить НДФЛ, за некоторыми исключениями. Это означает, что источник дохода обязан рассчитать подоходный налог с физических лиц, вычесть его из выплачиваемого физическим лицам дохода и вернуть в государственный бюджет. Нельзя отказываться от роли налоговой службы. Бремя уплаты налогов также не может быть переложено на одного человека.
Примечание: При операциях с ценными бумагами в ИИС налоговым агентом физического лица является биржевой брокер или администратор.
Инвестор не подает декларацию 3-НДФЛ и не платит налог самостоятельно. За это отвечает его брокер. Однако существуют некоторые исключения. Ниже приводится их описание.
В результате доход от полученных купонов или дивидендов уже поступает на счет лица, освобожденного от уплаты налогов.
В конце года налоговый инспектор отчитывается перед аудиторским органом и предоставляет ему отчет о доходах физического лица, связанных с инвестиционной деятельностью. Это следует учитывать при подаче заявления на получение различных видов пособий, для которых размер дохода имеет существенное значение.
К таким льготам относится право гражданина на вычет из инвестиций, т.е. уменьшение базы подоходного налога и, соответственно, суммы НДФЛ.
Выбор банка
Ответственность за определение наилучшего места для открытия личного инвестиционного счета лежит на клиенте. Условия и комиссии варьируются от банка к банку.
EII может включать в себя плату за
- обслуживание, хранение ценных бумаг;
- комиссия за покупку и продажу ценных бумаг;
- управление ценными бумагами.
Популярными банками для открытия счетов ценных бумаг и МИМ являются
Плюсы и минусы индивидуального инвестиционного счета
Принимая решение об открытии счета ИИС, многие люди рассматривают существование такого счета как возможность увеличить свои сбережения без особых усилий. Некоторые люди приравнивают МИУ к депозитам, хотя это два разных банковских продукта.
К недостаткам МИУ относятся
- Риски. В отличие от депозита, ИИС не гарантирует получение дохода. При этом риски увеличиваются с увеличением объема вложений.
Неудачные инвестиции могут привести к потере денег или даже к появлению дефицита.
- Расходы. Перед открытием ИИС стоит подсчитать, перекроет ли ожидаемых доход все комиссии, оплату услуг управляющих компаний или брокеров и т. д. Если нет – открывать ИИС бессмысленно.
- Ограничения. Это относится к максимальной сумме пополнений и возможности открыть только один ИИС.
Преимущества, хотя и немногочисленные, но важные.
Если у вас есть внушительный стартовый капитал, открытие инвестиционного счета принесет вам ощутимый доход. По мнению различных экспертов, инвестор должен иметь от 50 000 до 300 000 рублей.
Вам также необходимо понимать основы фондового рынка. Если вы не хотите изучать новые термины, рекомендуется отложить открытие ИИС на будущее и открыть депозит для получения дохода.
