Например, клиенту необходимо распределить 200 заказов по клиентам. Нанимаются два перевозчика. Контракты с каждым из них должны быть подписаны и оплачены отдельно. Вы не можете заключить договор с одним перевозчиком, а другой помогает вам как традиционный партнер. В противном случае оба кредита будут выведены из статуса неработающих — письмо № SD-4-3/7496@ от 19 апреля 2019 года.
Как составить договор с самозанятым, чтобы он не был переквалифицирован в трудовой?
Сотрудничество с самозанятыми впервые в 2019 году началось в четырех регионах. Сегодня этот режим распространяется на все регионы России. Этот режим выгоден как исполнителям, так и заказчикам. Клиенты освобождаются от уплаты страховых взносов и не обязаны удерживать подоходный налог. Кроме того, заказчик имеет право учесть расходы как по основному, так и по упрощенному налоговому режиму, при условии, что у самозанятого имеются соответствующие чеки.
Однако в этой стабильной экономике есть своя муха в молоке.
Если самозанятый работает по контрактам и договорам или уволился с работы менее двух лет назад, связанная с ним компания должна выплатить премию и удержать налог на доход как «обычный» исполнитель контракта по гражданскому праву. Этот доход больше не облагается подоходным налогом (статья 6 § 4 § 8 § 42222 Z). В результате доходы «физического лица» от оказания услуг по гражданско-правовому договору с предыдущим работодателем менее двух лет облагаются налогом на работников (ст. 6 п. 1, ст. 208, п. 4, ст. 226 НК РФ).
Эти ограничения были введены по тем или иным причинам.
Некоторые работодатели в целях экономии налога на заработную плату отказывают своим работникам в приеме на работу и сразу же заключают с ними договоры, но только как с самозанятыми.
Кроме того, существует риск того, что налоговые органы будут переопределять договоры самозанятости как трудовые договоры.
В преамбуле договора должен быть определен статус лица и указана дата свидетельства о регистрации в качестве OPI.
‘The… ООО «Лютик», именуемое в дальнейшем «Клиент», в лице генерального директора Иванова Андрея Юрьевича, действующего в соответствии с законодательством. Свидетельство о постановке на учет по налогу на прибыль от профессии фрилансера (КНД № 1122035) от 12 января 2021 года, подписал следующее соглашение…». .
Чтобы обратить внимание на процесс сверки, необходимо заключить договор.
Например, в случае с индивидуальным предпринимателем этот пункт договора гласит.
‘Заказчик выплачивает исполнителю вознаграждение путем перечисления на банковскую карту в день подписания сторонами акта приема-передачи задания’.
Подрядчик как плательщик НКП должен отправить чек заказчику в день получения чека заказчиком, как это создано в моем налоговом приложении.
Заказчик не выступает в качестве налогового агента, не удерживает налоговые поступления с перечисляемого вознаграждения и не требует уплаты взносов на страхование.»
Что происходит в случае «потери» статуса НДП? Например, превышает ли годовой оборот подрядчика 2,4 млн рублей? Однако, являясь налоговым представителем, компания не удерживает подоходный налог с физических лиц и не начисляет страховые взносы.
В договоре с самозанятым работодателем должно быть предусмотрено обязательство раскрывать клиенту сумму превышения дохода. Уведомление может быть составлено в свободной форме.
Если самозанятый теряет имущество, необходимо заключить дополнительный договор, а работодатель должен удержать налоговые поступления из выплаченных доходов и уплаченных страховых взносов (письмо Федеральной налоговой службы № 4-3/2899 от 20 февраля 2019 года).
Если самозанятый не уведомил работодателя о потере должности, обязанность по возмещению в случае уплаты налогов, а также штрафов или пеней должна быть определена в договоре.
Условия работы у самозанятых сравниваются с признаками наемного труда в статье 15 Трудового кодекса и Федерации Верховных Судов России в целом. Вопросы решаются в пользу работника.
Когда нужен договор
Устного соглашения достаточно, если физическому или юридическому лицу оказывается разовая услуга на сумму не более 10 000 рублей и сделка совершается сразу после ее обсуждения. Например, парикмахер делает стрижку, а учитель дает урок без договоренности с клиентом.
Не забудьте предоставить доказательства после оказания услуг. Это важно для учета финансовых поступлений и уплаты налога на профессиональный доход. Если Self -Employed зарегистрирован в Сбербанке, вы можете создать электронный чек в мобильном приложении Сбербанк онлайн.
Если стоимость сделки превышает 10 000 рублей, соглашение является обязательным. Если вы частное лицо, вы можете написать его в своей собственной графике. Если услуга регулярная — например, если вы снимаете квартиру, то удобнее распечатать и подписать стандартную сделку — таким образом, собственность становится более защищенной. Если вы работаете с компанией, то по закону вы обязаны распечатать и подписать договор.
На практике договор может быть полезен, даже если услуга включает обмен. Самозанятый фотограф Мария Тимофиба попробовала это сделать сама. Для продвижения своего аккаунта в социальных сетях она делала бесплатные фотографии для популярных блоггеров в обмен на ссылку на Post or Post IT. После нескольких случаев нарушения ее прав Мария стала настаивать на заключении договоров с клиентами.
‘Был случай, когда я сфотографировался для блоггера в определенной футболке, а затем использовал фотографию в посте, рекламирующем эту конкретную марку одежды. Я смог получить деньги как рекламный фотограф, но мои работы использовались бесплатно. Для наших целей мы не стали обсуждать этот вопрос. Контракт не позволяет мне этого делать».
Если вы продаете онлайн-услугу, например, веб-дизайн, вам следует разместить на своей странице электронное предложение, которое равносильно договору. При размещении заказа клиент должен проверить рамки и ознакомиться с договором с условиями и положениями.
Что написать в договоре
Содержание договора зависит от объекта получения денег. Это может быть договор аренды, трудовой договор, договор на оказание услуг или договор купли-продажи. Например, при передаче мебели существуют договоры на оказание транспортных услуг, при продаже электората корпоративным лицам — договоры на оказание услуг по снабжению.
Вам не придется самостоятельно составлять или покупать контракт. Существуют стандарты, проверенные юристами по составлению документов. Интегрированные стандарты хранятся в личном кабинете или на устройстве службы. Все, что вам нужно сделать, это заполнить их, распечатать и раздать своим клиентам. Чтобы пользоваться конструкторами и другими услугами, зарегистрируйтесь в качестве индивидуального предпринимателя в Сбербанк онлайн.
Какие поля заполнять в договоре
В области о руководителях напишите «Услуги, предоставляемые внештатным специалистом» и укажите данные о вашей регистрации: НДС и дату регистрации. Добавьте фразу. ‘Компании-клиенты освобождаются от обязанности по уплате налогов и взносов в соответствии с разделом 8 статьи 2 422-ФЗ от 2018 года’. .
Это еще один момент, который необходимо включить в контракт.
- Дата заключения договора.
- Предмет — название услуги, которую вы оказываете.
- Порядок оказания услуг и их качество. Например, если доставляете торты, то распишите в последнем пункте время доставки и то, как продукция должна выглядеть. Чем подробнее вы распишете этот пункт, тем прозрачнее договорённости с клиентом и ниже риск, что вам не заплатят.
- Описание процедуры сдачи-приёмки. Укажите, что после оказания услуги или продажи товара самозанятый обязуется выдать чек. Некоторые компании в дополнение к чеку могут попросить составить акт выполненных работ или акт приёмки, это нормально.
- Стоимость услуг. Заранее обговорите с заказчиком, входит ли в стоимость налог на профессиональный доход, и укажите это в договоре. Например, если вы делаете письменный перевод и берёте оплату по количеству слов, уточните, должен ли заказчик прибавить к итоговой сумме 4 или 6 % налога или сумма уже включена в стоимость.
- Способы оплаты.
- Права и обязанности сторон.
- Срок действия договора.
- Ответственность сторон.
- Порядок изменений условий договора.
- Варианты разрешения споров.
- Реквизиты обеих сторон.
Клиенты могут включить в свои контракты штрафы за некачественные услуги. Например, если проводится ремонт офиса, договор обязывает заказчика вернуть стоимость всех предметов интерьера, которые отделяются после выполнения работ. Если это не устраивает, следует обсудить и детально сформулировать требования к качеству, совместимые с обеими сторонами.
Поэтому компании могут заключать с плательщиками НПД примирительные соглашения, в которых компания сама становится примирителем. Эти соглашения могут быть представлены для продажи товаров, принадлежащих индивидуальному предпринимателю, или для поиска заказчиков работ или услуг.
Как правильно составить договор между юридическим лицом и самозанятым (ИП и самозанятым)
Оказание услуг, выполнение работ и продажа товаров индивидуальным предпринимателем могут быть оформлены договором. Это особенно актуально, когда самозанятый оказывает услуги коммерческому предприятию, так как предприятие должно быть записано в нем.
Типичный договор между индивидуальным предпринимателем и самозанятым лицом на выполнение работ или оказание услуг (или между юридическим лицом и самозанятым лицом) включает в себя следующее
- дату и место заключения;
- предмет договора;
- порядок оказания услуг, их соответствие конкретным требованиям;
- описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта, последствия несоответствия их качества заявленным требованиям;
- стоимость договора;
- способы оплаты по договору, если работа включает несколько этапов;
- права и обязанности каждой стороны договора;
- срок действия;
- ответственность сторон;
- порядок изменения условий договора;
- варианты разрешения споров;
- реквизиты сторон.
При необходимости в текст договора с самозанятым работодателем могут быть включены и другие дополнительные условия.
Эксперты КонсультантПлюс указывают на другие важные моменты, которые необходимо учитывать при заключении договора с индивидуальным предпринимателем.
Если у вас нет доступа к правовой системе, вы можете бесплатно получить полный доступ к K+.
Дополнительные условия и налоги в договоре с самозанятым лицом
Если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо решит заключить гражданско-правовой договор с индивидуальным предпринимателем, целесообразно определить некоторые моменты, связанные с уплатой налогов и взносов на страхование.
Как правило, при приеме на работу физических лиц без ведения бизнеса работодатель (компания или индивидуальный предприниматель) выступает в качестве налогового представителя по подоходному налогу физического лица и уплачивает страховые взносы с выплат, произведенных в пользу работника.
Однако самозанятые лица платят налог на прибыль, а не подоходный налог. В результате компания/предприятие не обязана исчислять и уплачивать подоходный налог с выплат в пользу самозанятых. Кроме того, клиент освобождается от обязанности уплачивать страховые взносы с этих платежей. Однако эти исключения действуют только в том случае, если самозанятый получает соответствующий чек. Кстати, чеки являются одним из оснований для учета оплаченных расходов.
Исходя из вышесказанного, рекомендуется включить в текст договора о самозанятости пункт о том, что вы обязаны платить подоходный налог с вашего внештатного занятия. Вы также можете разъяснить обязанность письменного уведомления об исключении компании/ИП из регистра «самозанятости», указав срок отправки уведомления и ответственность за его непредставление. Также может быть полезно включить в текст положения о штрафах, связанных с возмещением подоходного налога, взносов, штрафов, пени, штрафов и неустоек, налагаемых на заказчиков, если подрядчик не уведомил самонанимателя о потере самонанимателя Статус занятости.
Самозанятые лица не платят подоходный налог, а их клиенты освобождены от обязанностей налогоплательщика. Самозанятые лица платят налог на профессиональный доход. Штрафы также выплачиваются индивидуальными предпринимателями.
Посреднические договоры
Закон № 422-ФЗ запрещает применять «яму» к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность от имени других лиц в рамках договора подряда, поставки или агентирования. Исключением является лицо, которое использует кассовый аппарат, зарегистрированный продавцом товара, для поставки товара и получения оплаты.
Как видите, под запрет попадают только те контракты, в которых самозанятый выступает в качестве посредника. Закон № 422 -ФЗ не предусматривает обратного случая ограничения, когда организация становится посредником и самозанятым менеджером, дилером или представителем.
Поэтому компании могут заключать с плательщиками НПД примирительные соглашения, в которых компания сама становится примирителем. Эти соглашения могут быть представлены для продажи товаров, принадлежащих индивидуальному предпринимателю, или для поиска заказчиков работ или услуг.
Договор перевозки
Согласно договорам фрахтования, перевозчиками могут быть только юридические лица или индивидуальные предприниматели (статья 13, пункт 2 Федерального закона № 259-ФЗ от 8 ноября 2007 года). Это означает, что такой договор может быть заключен с индивидуальным предпринимателем только в том случае, если он также является индивидуальным предпринимателем.
По правилам статьи 4 Закона 422-ФЗ на оператора также может быть возложена обязанность по уплате НДП. Однако только в том случае, если он не получает доход от бизнеса, облагаемого налогом по ДИТ, ЕСН, ЕСХН или ЕСХН.
Договор на управление ТС
При заключении договора на оказание услуг по вождению следует убедиться, что индивидуальный предприниматель является единственным предпринимателем. Индивидуальный предприниматель, допущенный к управлению транспортным средством, приобретает правовой статус водителя. Водитель также может управлять транспортным средством в личных целях, в качестве работника или индивидуального предпринимателя (Федеральный закон № 2 от 10 декабря 1995 года, статья 196 — ФЗ «О безопасности дорожного движения»).
Поэтому нанять самозанятого непредпринимателя на должность руководителя юридического лица не представляется возможным.
Устного соглашения достаточно, если физическому или юридическому лицу оказывается разовая услуга на сумму не более 10 000 рублей и сделка совершается сразу после ее обсуждения. Например, парикмахер делает стрижку, а учитель дает урок без договоренности с клиентом.
Как оформить договор с самозанятым и какие ещё нужны бумаги?
Самозанятые лица имеют стандартные договоры континентального права в зависимости от их действий.
Это может быть договор с автомехаником, договор на оказание услуг с фотографом, договор писателя с разработчиком или договор на продажу игрушек ручной работы. Готовый проект фактически принят.
В договор могут быть включены оговорки следующего содержания Исполнитель обязан уведомить заказчика об истечении срока действия статуса НДП до следующего дня после даты выхода из-под налогообложения. За неуведомление предусмотрен штраф. В идеале, штраф покроет расходы подрядчика, если налоговый орган доначислит НДФЛ.
Когда подрядчики принимают правила, написанные для всех, можно работать с самозанятыми подрядчиками на сметной основе. Например, водители грузовиков регистрируют аккаунт в службе заказа грузовиков и работают по ее правилам.
Самозанятые лица не заключают агентских договоров, договоров поставки или снабжения. Для них это запрещенные услуги.
Если вы уже работали с ними до того, как стали самозанятым, нет причин для пересмотра контракта — письмо «нет». SD-4-3 /2899@ от 20 февраля 2019 года налоговыми органами.
Для самозанятых лиц кадровый документ не разработан.
Как платить самозанятому?
Самозанятые могут получать зарплату на карту, наличными или на электронный кошелек. Ограничений по формам нет.
Самозанятые лица не обязаны открывать специальные банковские счета. Достаточно обычной натуральной карты. Центральный банк России разрешил это в письме №. IN-014 — 12/94 от 19 декабря 2019 года.
Индивидуальные предприниматели не используют электронные кассовые аппараты. Чеки выписываются через приложение «MyTax». Чеки выдаются в распечатанном виде и отправляются по электронной почте или текстовым сообщением. На чеке провайдер указывает договор, по которому он получает оплату, имя клиента и регистрационный номер налогоплательщика. Остальные элементы чека будут сами по себе.
Подрядчик сохраняет чек для подтверждения факта оплаты и, при необходимости, для учета его в качестве расхода.
Клиент несет ответственность за расходы по банковскому переводу. Подрядчик должен получить оплату суммы контракта и не может вычитать расходы в счет оплаты.
Как учесть оплату самозанятому в расходах по УСН?
Клиенты могут включать выплаты за самозанятость в качестве расходов из доходов ОНО, ЕСН и ЕСН.
Единственным документом, который может быть подтвержден расходами, является свидетельство о самозанятости в моей налоговой анкете. Это требование налоговых органов из письма №. SD-4-3/2899@日付20.02.2019.
Расходы не могут быть подтверждены актами об оказании услуг. Этот закон должен вестись для подтверждения периода расходования средств.
Индивидуальные предприниматели должны выписывать чеки сразу после получения наличных или переводов. В случае банковских переводов это необходимо сделать до девятого числа следующего месяца. Если самозанятому платит посредник, чек возвращается из его фонда посредником.
Чеки могут храниться в электронном виде, и их не нужно распечатывать.
Если самозанятый не отдает чек, налоговая служба рекомендует опротестовать его через апелляционную службу. Однако в этом случае пока неясно, как рассчитать платеж как расход.
