С 1 июля 2020 года на всей территории России вводится самозанятость. Граждане государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) также могут оплачивать НПА: Армении, Казахстана, Беларуси и Кыргызстана (ст. 5(5) закона).
Уведомление о прекращении применения УСН при переходе на НПД
Индивидуальные предприниматели могут работать в разных налоговых режимах. До сих пор большинство индивидуальных предпринимателей выбирали УСН доходы, но новая система налогообложения, НДП, становится все более популярной. Каковы преимущества этой системы? Когда мне нужно перейти с ЕСН на физкультуру?
EAF или налог на профессиональный доход — это схема, созданная специально для самозанятых лиц. Эта система налогообложения постепенно вводилась в различных регионах Российской Федерации и будет введена повсеместно в 2021 году.
Обычные самозанятые, а также самозанятые лица могут платить подоходный налог специалистам. В обоих случаях условия введения режима одинаковы, поэтому можно перейти на NPDD, будучи самозанятым.
Основными особенностями налога на профессиональный доход являются
- годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей;
- разрешено оказывать услуги (за некоторым исключением), выполнять работы и продавать товары собственного изготовления;
- нельзя нанимать работников по трудовым договорам, но можно привлекать исполнителей по договору ГПХ;
- кассовый аппарат не применяется, чек направляется через приложение «Мой налог»;
- можно работать как с физическими, так и юридическими лицами;
- налоговая ставка составляет 4% или 6% (в зависимости от категории клиента);
- налог рассчитывается автоматически по итогу месяца и оплачивается на основании уведомления от ФНС;
- нет никакой отчетности;
- страховые взносы на пенсионное обеспечение платить необязательно, но в этом случае не идет стаж для пенсии.
Подразумевается, что упрощенный налоговый режим и НДП аналогичны (имеется в виду только вариант «доходы»). Основные отличия, которые обращают ИП на налог на профессиональный доход, — это возможность ИП не платить взносы самостоятельно и право не использовать кассовый аппарат.
Однако, если снятие кассового аппарата является очевидным преимуществом НПДР, то право отказаться от уплаты взносов не обязательно является преимуществом. Кроме того, при упрощенной системе налогообложения уплаченные взносы вычитаются из рассчитанного налогового счета, тогда как при ЕАП это невозможно. Поэтому при постоянном доходе и одинаковой ставке 6% вариант с доходом от ЕСН может оказаться более выгодным.
Что лучше – закрыть ИП и стать самозанятым или перейти на НПД
Мировой финансовый кризис, вызванный пандемией коронавируса, лишил многих предпринимателей дохода. Однако страховые взносы все равно придется платить — 40 874 рубля в 2021 году.
Поэтому многие предприятия, пострадавшие от введенных ограничений, просто прекратили свою деятельность, подав заявление по форме Р26001. И теперь, в качестве альтернативы, они рассматривают возможность перехода на самозанятость, где они являются единоличными владельцами.
В целом, это неплохой выбор, если все, что вы планируете делать, это предоставлять услуги населению. Однако если они хотят работать с организациями или отдельными компаниями, то самостоятельная работа по трудовому договору сопряжена с некоторыми рисками.
- Во-первых, если стороной договора является обычный самозанятый, заказчику надо следить за тем, чтобы он не снялся с учета в качестве плательщика НПД. Ведь если исполнитель неожиданно утратит статус самозанятого, то становится обычным гражданином, за которого надо платить страховые взносы и удерживать с него НДФЛ.
- Во-вторых, ФНС проверяет такие договоры, чтобы в качестве самозанятого в них не фигурировал наемный работник, который работал у этого заказчика в течение двух последних лет. А вызывать дополнительный интерес налоговиков никому, по понятным причинам, не хочется.
- В-третьих, если самозанятый захочет арендовать для своего бизнеса коммерческую недвижимость, то собственник может отказать ему в аренде. Причина в том, что торговые и бизнес-центры, как правило, принимают оплату только через расчетный счет. В этом случае им не надо выдавать кассовый чек. А чтобы принять оплату от самозанятого гражданина, не имеющего статус ИП, придется использовать ККТ. Мало кто из арендодателей на это пойдет, если только кассу они не применяют для других ситуаций.
Поэтому при прочих равных условиях клиент-юридическое лицо или индивидуальный предприниматель предпочтет работать с индивидуальным предпринимателем, а не с простым индивидуальным предпринимателем. Это более понятно и менее рискованно.
Есть еще один важный нюанс: предприниматель должен быть самозанятым. По этой причине стоит сохранить статус единоличного владельца, а не становиться индивидуальным предпринимателем. Не все виды самозанятости доступны обычным самозанятым. Самый простой пример — лицензия на такси. В НПА нет прямого запрета на эту деятельность, но есть другие положения, которые гласят, что лицензию на такси может получить только один владелец или организация. То же самое относится к видам деятельности, на которые требуется лицензия. Индивидуальные предприниматели не получают лицензию.
Что касается превышения предельного уровня дохода по ЕАП, то и здесь индивидуальные предприниматели имеют преимущество. Если это произойдет, индивидуальный предприниматель сможет вернуться к упрощенному режиму в течение 20 дней и платить налог по ставке 6%.
Самозанятое лицо, с другой стороны, будет облагаться налогом по ставке 13% на свой доход, так как после превышения лимита он больше не будет иметь доступа к НДДП. Если, конечно, он не зарегистрирует единоличное владение, что позволит ему работать по сниженной ставке. Поэтому решение о переходе на самозанятость в рамках упрощенного налогового режима должно приниматься взвешенно, желательно после консультации с бухгалтером.
Узнайте больше о том, как перейти с упрощенной на специализированную систему налогообложения и когда это можно сделать.
Как оформить переход на НПД
Согласно статистике Федеральной налоговой службы, каждый десятый плательщик подоходного налога является индивидуальным предпринимателем. В начале апреля 2021 года около 200 000 человек завершили упрощенное освобождение от уплаты налога на прибыль. Поэтому вопрос о том, может ли человек перейти в режим фрилансера без потери статуса предпринимателя, больше не актуален. Практика показывает, что зачастую так и происходит.
Упрощенные налоговые режимы нельзя совмещать с натуральными или другими налоговыми режимами подоходного налога. Если вы в конечном итоге решите облагаться подоходным налогом от своей внештатной профессии, вам нужно будет подать декларацию по упрощенной системе. Однако сначала вы должны решить вопрос с подоходным налогом физического лица, заявленного при применении упрощенной системы налогообложения.
Почему прекращение применения упрощенной системы налогообложения при переходе в юридическую фирму начинается с уплаты взносов? В конце концов, для этого дела нет конкретного срока. Могу ли я перевести фиксированную сумму до 31 декабря текущего года и перевести дополнительные взносы до 1 июля следующего года?
Да, но в этом случае уплаченные взносы не уменьшают исчисленный налог при упрощенной системе налогообложения. Согласно правилам статьи 346.21 Налогового кодекса, учитываются только взносы, уплаченные в течение налогового периода. Поэтому регистрация в качестве налогоплательщика налога на прибыль не дает такой возможности.
Итак, вот как выглядит алгоритм перехода с УСН на НПД.
1. исчислять и уплачивать взносы за период действия упрощенной системы. Фиксированная сумма является неполной, так как вы можете перейти на налог на прибыль в любое время года. Например, если упрощенное освобождение от уплаты налога запланировано на 1 июля, то с сумм, превышающих 300 000 рублей (если у вас есть такой доход), вам придется заплатить 1% с 20 437 рублей.
2. зарегистрироваться на сайте ФНС или в форме заявления «Мой налог». Вы можете войти в систему, используя учетную запись налогоплательщика/ссылку/ссылку, учетную запись Gosuslugi или сканируя свой паспорт и селфи. Следующим шагом после утверждения является автоматическое зачисление в качестве дохода, облагаемого подоходным налогом. Вы больше не можете изменить свое мнение!
Налоговое управление не будет отправлять уведомление о переводе в НДП. Регистрация подтверждается в электронном виде путем доступа к моему налоговому счету. Если вы хотите проверить, что перевод действительно состоялся, вы можете сделать это на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
3. сдача УСН конец формы № 26.2-8. Образец есть в приказе ФНС России от 11 февраля 2012 года. Это необходимо сделать в течение 30 дней с момента регистрации плательщика в упрощенной системе налогообложения. В противном случае регистрация аннулируется, и предприниматель вновь оказывается на упрощенном налоговом режиме.
4. представить отчет за последнюю часть года. Заявление на УСН составляется в новом формате, который утвержден Приказом налоговой службы РФ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. При добровольном выходе из упрощенного налогового режима декларация должна быть представлена до 25 числа последнего месяца исключения (статья 346.23 Налогового кодекса). Упрощенная налоговая декларация может быть отправлена по почте или лично. Не забудьте предоставить документы, подтверждающие вашу заявку.
5. после подачи уведомления о переходе с ЕСН на НДП вы должны уплатить остаток налога с доходов, полученных в течение упрощенного налогового периода. Крайний срок подачи декларации такой же, как и последней налоговой декларации — 25-е число следующего месяца.
Предприниматели, находящиеся на ЕПТ, не обязаны платить взносы на ОСС и фиксированные страховые взносы на ОСС. Предприниматели также освобождены от уплаты 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей.
Когда ИП можно применять налог для самозанятых
Не все самозанятые могут перейти на индивидуальную трудовую деятельность. Предприниматели не могут претендовать на участие в специальной схеме, если.
-У них есть работник, с которым заключен трудовой договор. Однако можно нанять помощника по трудовому договору — не считается — Письмо нет. AB-4-20 / 16632 @ Федеральное налоговое управление,.
-Работать у действующего или бывшего работодателя, который уволился в течение двух лет. Однако, используя рабочую книгу, можно работать в другом месте. Главное, чтобы индивидуальные предприниматели не оказывали услуги работодателям, выплачивающим НДРД.
-Продает товары, которые облагаются акцизным налогом и маркируются.
-Продавать чужие товары, даже если они являются дополнительными товарами к основной услуге. Например, парикмахер может не продавать шампунь, даже если это происходит очень редко.
-занятые в горнодобывающей промышленности, и
-Работает в качестве представителя, гаранта или агента по снабжению от имени клиента. Например, он продает определенный процент квартир от застройщиков. Изменение названия договора с «агентства» на «поставщика услуг» не поможет. Налоговые органы рассматривают обязательства агента, а не название договора.
-Обеспечить курьерскую службу собственным кассовым аппаратом. Однако, несмотря на возможность путешествовать с кассовым аппаратом клиента, невозможно
-зарабатывают более 2,4 миллиона в год, и
-сохранять упрощенный налоговый режим, единый сельскохозяйственный налог или второй предпринимательский патент.
В качестве альтернативы индивидуальные предприниматели могут вести и интегрировать любой бизнес и иметь клиентов в разных регионах и за рубежом. Например, они могут делать маникюр в Туле или продавать вязаные носки в магазине в Москве. В качестве альтернативы вы можете жить в Ростове и ездить по стране с лекциями.
Если ваш бизнес попадает под ограничения, налоговая служба не зарегистрирует ваш переход на самозанятость. И если это обнаруживается позже, регистрация аннулируется задним числом. Например, индивидуальный предприниматель заявил, что является автосервисом, но после перехода начал торговать запасными частями. Индивидуальный предприниматель считается не находящимся в льготном налоговом режиме только один день и облагается обычными налоговыми и страховыми сборами.
Индивидуальные предприниматели также могут избавиться от плохих долгов. Например, в июне индивидуальный предприниматель отремонтировал свой автомобиль в авторемонтной мастерской. В июле он добавил покрытие для своего автомобиля. Вы не можете продавать чужие товары в НДП. В день первой продажи покрытия индивидуальный предприниматель полностью утрачивает свои особые налоговые права. В июне предприниматель платит первоочередной НЭП, с июля он должен платить обычный налог и страховые взносы. Индивидуальный предприниматель должен сам переподписать EIT или поручить это налоговой инспекции.
Если физическое лицо не выбирает другие специальные налоговые льготы, налоговая служба отменяет самозанятость задним числом. Ниже приводится подробная информация об отставке
Как ИП перейти на налог для самозанятых
Для получения доступа к NPDD не обязательно закрывать индивидуальное предпринимательство. Вам также не нужно обращаться в налоговую инспекцию. Все делается в электронном виде без бюрократии.
Самозанятость может быть зарегистрирована одним из следующих способов.
-через приложение MyTax. Доступен в Google Play и AppStore, и
-В офисе плательщика EFKA — то же самое, что и «мои налоги», но только на экране компьютера, но
-через уполномоченные банки.
Самозанятые лица выбирают регион, в котором они хотят работать. Региональный бюджет получает 63% налога, а оставшиеся 37% идут в Министерство иностранных дел.
В течение 24 часов после регистрации в системе «Мой налог» налоговая служба переводит самозанятых на «Достигающий налог». Доказательством перевода является сертификат KND1122035 из Приложения с датой регистрации в новой схеме.
После перевода индивидуальный предприниматель платит только НДП. 4% для продаж физическим лицам и 6% для продаж юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. На начальном этапе процент еще ниже — 3% и 4%. Он действует до тех пор, пока самозанятый не исчерпает налоговый бонус в размере ₽10 000. Другие налоги и взносы не облагаются — главное, чтобы они были освобождены от специального налогового режима.
ИП обязан отказаться от упрощенки, патента и сельхозналога
Налоги на самозанятых не могут сочетаться с другими специальными режимами. Предприниматели должны отказаться от упрощенного налогового режима, единого сельскохозяйственного налога и патентов. Вся деятельность отдельных предприятий переносится в законодательство. Например, нельзя платить SA за услуги парикмахера и оставить продажу шампуня на упрощенную систему налогообложения.
Если до перехода предприниматель находился на общей системе, освобождение создавать не нужно.
Как отказаться от УСН и ЕСХН
Существует упрощенная система налогообложения и освобождение от уплаты единого сельскохозяйственного налога в течение месяца после регистрации самозанятости.
Если этот срок будет соблюден, специальный налоговый режим прекратит применение с даты регистрации. Если уже поздно, налоговая служба отменяет переход на единый налоговый режим, и налог должен быть уплачен на старый специальный налоговый режим.
Чтобы отказаться от специального налогового статуса, необходимо подать уведомление в налоговые органы.
Имя на уведомлении указывает, что индивидуальный предприниматель заявляет, что он потолок. Нет причин для беспокойства. Министерство финансов рекомендовало эти формы для перехода на закон — письмо № SD-4-3/25577@.
Оповещения отправляются через веб-офис физического лица либо непосредственно в Региональную инспекцию, либо заказным письмом.
Затем у бизнесменов есть время до 25 числа следующего месяца, чтобы подать декларацию за этот год и заплатить налоги.
Самозанятые лица могут получать платежи от клиентов за товары или услуги, предоставленные до периода самозанятости. Эти выплаты включаются в доход по новому законодательству, но не по старому специальному налоговому режиму.
Как отказаться от патента
Вы не можете добровольно отказаться от патента. Вы сможете это сделать только в том случае, если потеряете на него права или прекратите патентную деятельность. Поэтому, если вы только переходите от патента к NPD, вы должны дождаться окончания срока действия патента. Это письмо Министерства финансов. 03-11-11/94279.
Налог на прибыль выполняет важную функцию. Его нельзя комбинировать с другими налоговыми системами. Например, часть бизнеса не может быть переведена на NPAS, в то время как остальная часть бизнеса может работать по упрощенной или вмененной системе налогообложения.
Алгоритм смены статуса с ИП на самозанятого
Вы можете перейти к NPD в два этапа.
- Зарегистрироваться как самозанятый: скачать на смартфон приложение «Мой налог» и провести постановку на учет в удаленном режиме через телефон или при обращении в уполномоченный банк, указанный на портале налоговиков. Зайти в приложение можно через подтвержденный доступ к Госуслугам, используя логин на портале ФНС или по паспорту, отсканировав его через камеру. ПО сформирует заявление на регистрацию и отправит в ФНС. В ответ прдет уведомление о постановке на учет. Ведомство может проверять запрос на протяжении 6 суток, но на практике это происходит быстрее
- Отказаться от текущей системы налогообложения. Применение «старого» спецрежима не прекращается автоматически при переходе на НПД. Если не подать уведомление об отказе в течение месяца, то регистрация самозанятого будет аннулирована. Чтобы сменить налоговый режим, нужно направить в ФНС по месту жительства уведомление, форма которого зависит от ранее применявшейся системы:
- УСН — по форме 26.2-8;
- патент — по форме 26.5-4;
- ЕСХН — по форме 26.1-7.
Невозможно сочетать применение НДП с другими режимами. Специального документа (заявления или уведомления) для перехода на принятое законом законодательство не существует, но есть документ для регистрации.
Способы отправки уведомления
Уведомления могут быть отправлены обычным способом.
- при личном визите в налоговую инспекцию;
- по почте;
- через личный кабинет ИП на сайте налоговой;
- на портале Госуслуги.
Регистр должен быть удален, так как самозанятость может функционировать и без него. Также должны быть закрыты все долги по предыдущему режиму: подача декларации, уплата налогов и взносов на страхование. Последний подлежит оплате только за период, предшествующий началу действия РПС.
Особенности использования НПД
Есть несколько оттенков работ PSA, которые отличают этот статус от других. Наиболее важными из них являются следующие.
- Если на момент перехода уже есть заключенные договора, их можно оставить с внесением необходимых корректив. Условия контрактов могут быть аналогичными работе ИП на другом режиме. Но так как самозанятый не платит НДС, то при переходе условие о цене нужно изменить с указанием об отсутствии НДС.
- Акты об оказанных услугах разрешено подписывать, как и раньше. Однако нужно обязательно формировать специальные чеки самозанятого, которые отличаются от общепринятых кассовых платежек и выбиваются не на ККТ, а в приложении Мой налог. Процесс выдачи прост: при получении денег нужно нажать кнопку «Новая продажа», ввести данные об услугах, сумме выручки и внести сведения о контрагенте. Сформированный документ можно сразу отправить получателю.
Индивидуальные предприниматели в юридических фирмах имеют право на сохранение следующих характеристик своей деятельности
- вправе использовать старую печать;
- применять эквайринг для безналичных платежей при условии выписки чеков в приложении Мой налог;
- можно, но необязательно пользоваться кассой.
Вполне вероятно, что человек станет индивидуальным предпринимателем, не сохранив статус предпринимателя. В этом случае процедура остается такой же, но вместо подачи раскрытия заявления о предоставлении специального статуса необходимо подать заявление о ликвидации индивидуального предприятия. Любые договоры, заключенные в этом случае, должны быть повторно заключены в отношении данного лица.
