Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам понять требования законодательства, расскажем, что делать в спорных ситуациях, и покажем, как заработать больше денег.
Новые правила, лимиты и сроки по УСН в 2022 г.: заполняем документы в «1С:Бухгалтерия предприятия», ред. 3.0
С 1 июля 2022 года вступают в силу новые правила ЕСН. В некоторых городах они применяются к начинающим предприятиям и индивидуальным предпринимателям. Другие налогоплательщики в этих областях могут применять изменения с 2023 года. Но все — как новые налогоплательщики, так и существующие упрощенцы по всей стране — уже должны знать о новых пороговых значениях. Подробнее см. нашу статью.
Новый специальный режим для малого бизнеса — AUSN — вступит в силу с 1 июля 2022 года. Налог будет рассчитан инспектором. В рамках новой системы больше не будет выездных налоговых проверок.
Организации и индивидуальные предприниматели, подпадающие под упрощенную систему налогообложения, не будут платить взносы в налоговый орган за своих работников, но в связи с этими изменениями ставка налога будет выше, чем при упрощенной системе налогообложения. Налоговая ставка составит 8% для упрощенного налога на прибыль и 20% для упрощенного налога на прибыль за вычетом расходов.
Как перейти на обновленный УСН
С 1 июля 2022 года на новый порядок упрощенной системы налогообложения могут перейти только вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели и новые организации. В этом случае они будут применять упрощенную систему налогообложения с момента регистрации. Они должны сообщить об этом в FTT в течение 30 дней после регистрации.
Организации и индивидуальные предприниматели, открывшие бизнес до 1 июля 2022 года, могут перейти на новый специальный режим с 2023 года.
Для кого и как работает федеральная антикризисная отсрочка по УСН-налогу
Отсрочка платежа была предоставлена организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность в области культуры, спорта, здоровья, красоты и туризма. Условием является включение застройщика ОКВЭД в утвержденный список 1 января 2022 года.
Продление на 6 месяцев срока уплаты налога по УСН на 2021 год и предоплата за 1 квартал 2022 года с последующими выплатами в течение года.
Это означает, что налог по УСН за 2021 год для организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН с льготным кодом можно уплатить до 30 июня 2022 года, аванс за I квартал — до 30 сентября 2022 года, а авансы за II и III кварталы — до 15 декабря 2022 года.
Принадлежность к соответствующей отрасли определяется на основании базового ОКВЭД в Едином государственном реестре внешнеэкономической деятельности/Едином государственном реестре юридических лиц на 1 марта 2020 года. Перечень мероприятий содержится в приложении к областному закону.
Новые сроки уплаты налога по УСН
Предприятия и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, могут уплачивать налоги через шесть месяцев после наступления срока платежа (Постановление Правительства РФ № 512 от 30 марта 2022 года).
Кроме того, сумму налога и предоплаты можно разделить на шесть равных частей и выплачивать ⅙ каждого месяца после истечения срока отсрочки. Правда, это освобождение распространяется не на всех, а только на налогоплательщиков с определенными видами деятельности.
Новые сроки уплаты упрощенной системы налогообложения в 2022 году следующие:
| Оплата | Для индивидуальных предпринимателей | Для юридических лиц |
|---|---|---|
| Налог на 2021 год | 30 ноября Для индивидуальных налогоплательщиков и частных лиц | 31 октября |
| Авансовый платеж за 1-й квартал 2022 года | 30 ноября Для индивидуальных налогоплательщиков и частных лиц | 30 ноября Для индивидуальных налогоплательщиков и частных лиц |
Кому перенесли сроки уплаты УСН за 2021 год
Как и в случае с пандемией, помощь распространяется только на некоторые наиболее пострадавшие виды деятельности. Они будут определяться по мастер-коду ОКВЭД на регистрационных документах от 1 января 2022 года. Льгота по налогу на малый бизнес распространяется на всех плательщиков ЕСН, независимо от того, зарегистрированы они как субъекты МСП или нет.
Коды на документах компании должны состоять как минимум из четырех цифр. Первые две цифры — это класс. В приложении к Постановлению Правительства № 512 перечислены все категории деятельности, дающие право на освобождение. Если первые две цифры вашего базового кода совпадают с классом, указанным в постановлении, вы также имеете право на освобождение от ЕСН.
Виды деятельности, имеющие право на освобождение
10 — производство пищевых продуктов; 11 — производство напитков; 13 — производство текстиля; 14 — производство одежды; 15 — производство кожи и изделий из кожи; 16 — производство древесины и изделий из дерева и пробки, кроме мебели; 17 — производство бумаги и бумажных изделий; 18 — печать и воспроизведение компьютерной информации; 20 (кроме 20. 1) — производство химических веществ и химических продуктов; 21 — производство фармацевтических препаратов и медицинского оборудования; 22 — производство резины и пластмассовых изделий; 23 — производство прочих неметаллических минеральных продуктов.
Онлайн‑бухгалтерия для УСН
Подайте декларацию по УСН всего за несколько кликов. Ведите учет доходов и расходов, платите налоги и зарплату в Контур.Бухгалтерии.
Как проверить, есть ли право на отсрочку
Посмотрите сами на свои регистрационные записи: Сверьте основной код ОКВЭД с приведенным выше списком.
Если у вас нет под рукой документов, получите выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, в которой указан основной код.
Другой вариант — проверить право на отсрочку с помощью специального сервиса ФНС. Вам нужно ввести в поле идентификационный номер НДС предпринимателя или организации, и сервис выдаст вам ответ.
Налогоплательщики уплачивают страховые взносы, если сумма дохода налогоплательщика за отчетный период превышает ₽300 000. 1 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ.
Когда подписали закон о нулевой ставке
В связи с санкциями и ограничениями необходимы новые меры для развития предпринимательства. Несмотря на сложные экономические условия, президент и правительство способствуют экономическому росту в стране.
Нулевая ставка — также называемая налоговым освобождением — доступна индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения в первые два календарных года после регистрации (пункт 4 статьи 346.20, пункт 3 статьи 346.50 Налогового кодекса РФ). На налоговые льготы могут претендовать не только индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, но и предприниматели, использующие патенты. Налоговое освобождение не распространяется на организации, находящиеся на упрощенной системе налогообложения.
Федеральный закон № 67-ФЗ был подписан 26 марта 2022 года. Федеральный закон № 67 вносит изменения в части первую и вторую Налогового кодекса РФ. Одна из этих поправок — продление нулевой ставки для упрощенной системы налогообложения.
Сроки действия нулевой ставки по УСН
Статья 3 Закона № 67-ФЗ вводит новые условия для действия ставки 0% для упрощенной системы налогообложения. Сейчас нулевая ставка по упрощенной системе налогообложения действует до конца 2024 г. Конкретные условия предоставления налоговых льгот устанавливаются региональными властями через местные законы. Это означает, что нулевая ставка может не применяться в вашем регионе (например, в Москве), несмотря на новый президентский закон об отмене УСН.
Налоговая льгота может быть применена только индивидуальными предпринимателями; предприятия, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, не могут претендовать на эту льготу. Предприниматель не может платить налог по упрощенной системе налогообложения в течение первых двух календарных лет работы после регистрации. Это не все условия. Индивидуальные предприниматели пользуются налоговыми льготами по некоторым видам деятельности (п. 4 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ). Ставка УСН в размере 0% применяется к предпринимателям, которые:
- Работа в социальной или научной сфере,
- занимаются производством и оказанием бытовых услуг населению
- Предоставление аварийного жилья
Региональные власти могут вводить дополнительные ограничения, например, по уровню дохода и количеству сотрудников.
Для того чтобы воспользоваться нулевой ставкой, индивидуальный предприниматель должен зарегистрироваться и после регистрации перейти на упрощенную систему налогообложения. Однако декларация должна быть составлена по результатам отчетного периода. Однако, поскольку ставка налога составляет 0%, в упрощенной налоговой декларации декларируются нулевые суммы.
Помимо новых индивидуальных предпринимателей, применять ставку 0% могут и предприниматели, возобновившие свою деятельность (п. 14 редакции, утвержденной Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018). Кроме того, налоговые льготы распространяются на тех, кто возобновил свою деятельность впервые после введения нулевой ставки в регионе. Если предприниматель снялся с учета, когда в субъекте РФ уже действовала нулевая ставка, а затем вновь зарегистрировался, налоговые каникулы использовать нельзя (письмо Минфина № 03-11-11/2566 от 20.01.2020).
Региональный список
Региональные власти могут вводить налоговые каникулы до 31 декабря 2024 года. Однако некоторые регионы уже завершили эксперимент. В Москве, Антигуа, Ингушетии, Калмыкии, Крыму, Татарстане, Чечне, Краснодарском крае, Вологда, Нижегородской области, Тверской области, Ульяновской области и Еврейской автономной области нулевая ставка не применяется к индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения.
| Регион | Региональный закон о нулевой ставке | Продолжительность нулевой ставки |
| Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга № 185-36 от 05.05.2009 г. | С 01.01.2016 по 31.12.2023 |
| Севастополь | Закон Севастополя № 370-ЗС от 25.10.2017 г. | С 01.01.2018 до 01.01.2024 |
| Московская область | Закон Московской области № 9/2009-ЗЗ от 12.02.2009 г. | С 13.04.2015 по 31.12.2023 |
| Ленинградская область | Закон Ленинградской области № 73-оз от 20.07.2015 г. | С 27.07.2015 по 01.01.2024 |
| Республика Алтай | Закон Республики Алтай № 71-РЗ от 23.11.2015 г. | С 01.01.2016 по 31.12.2023 |
| Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан № 221-з от 28.04.2015 г. | С 01.01.2016 до 01.01.2024 |
| Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия № 1248-V от 07.07.2015 г. | С 09.07.2015 по 31.12.2023 |
| Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан № 26 от 06.05.2009 г. | С 01.01.2016 до 01.01.2024 |
| Республика Кабардино-Балкария | Закон Кабардино-Балкарской Республики № 49-РЗ от 15.11.2016 г. | С 01.01.2017 до 01.01.2024 |
| Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики № 85-РЗ от 30.11.2015 г. | С 29.07.2015 до 01.01.2024 |
| Республика Карелия | Закон Республики Карелия № 2148-ЗРК от 28.07.2017 г. | С 31.08.2017 по 31.12.2023 |
| Республика Коми | Закон Республики Коми № 9-РЗ от 20.04.2015 г. | С 20.04.2015 до 01.01.2024 |
| Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл № 23-З от 17.06.2015 г. | С 17.06.2015 до 01.01.2024 |
| Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия № 97-З от 22.12.2015 г. | С 01.01.2016 |
| Республика Саха | Закон Республики Саха (Якутия) № 1231-З N 17-V от 07.11.2013 г. | С 19.06.2015 по 31.12.2023 |
| Республика Северная Осетия | Закон Республики Северная Осетия-Алания № 70-РЗ от 02.11.2020 г. | С 01.01.2021 |
| Республика Тува | Закон Республики Тыва № 86-ЗРТ от 24.06.2015 г. | С 11.07.2015 по 01.01.2024 |
| Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики № 32-РЗ от 14.05.2015 г. | С 01.01.2015 по 31.12.2023 |
| Республика Хакказия | Закон Республики Хакказия № 123-ЗΡΧ от 16.11.2009. | С 15.07.2015 до 01.01.2024 |
| Республика Чувашия | Закон Республики Чувашия № 27 от 22.06.2015 г. | С 01.01.2015 до 01.01.2024 |
| Алтайский край | Закон Алтайского края № 48-ЗС от 03.06.2016 г. | С 01.04.2016 до 01.01.2024 |
| Забайкальский край | Закон Забайкальского края № 1178-ЗΚ от 24.06.2015 г. | С 26.06.2015 до 01.01.2024 |
| Камчатский край | Закон Камчатской области № 245 от 19.03.2009 г. | С 11.06.2015 до 01.01.2024 |
| Красноярский край | Закон Красноярского края № 8-3530 от 29.06.2015 г. | С 01.07.2015 до 01.01.2024 |
| Пермский край | Закон Пермского края № 466-ПК от 01.04.2015 г. | С 07.04.2015 до 01.01.2024 |
| Приморский край | Закон Приморского края № 645-КЗ от 23.06.2015 г. | С 24.06.2015 |
| Ставропольский край | Закон Ставропольского края № 53-коз от 22.07.2019 г. | С 09.06.2015 до 01.01.2024 |
| Хабаровский край | Закон № 308 от 10.11.2005 г. «О Хабаровском крае». | С 18.03.2015 |
| Амурская область | Закон Амурской области № 528-ОЗ от 05.05.2015 г. | С 06.05.2015 до 01.01.2024 |
| Архангельская область | Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ. | С 07.04.2015 по 31.12.2023 |
| Астраханская область | Закон Астраханской области № 73/2009-ОЗ от 10.11.2009. | С 03.10.2015 по 31.12.2023 |
| Белгородский район | Закон Белгородской области № 367 от 14.07.2010 г. | С 05.04.2021 до 01.01.2024 |
| Брянская область | Закон Брянской области № 75-З от 03.10.2016 г. | С 01.01.2017 до 01.01.2024 |
| Владимирская область | Закон Владимирской области № 12-З от 05.03.2015 г. | С 05.03.2015 до 01.01.2024 |
| Волгоградская область | Закон Волгоградской области № 130-ОД от 14.07.2015 г. | С 21.07.2015 по 31.12.2023 |
| Воронежская область | Закон Воронежской области № 55-ОЗ от 05.05.2015 г. | С 06.05.2015 по 31.12.2023 |
| Ивановская область | Закон Ивановской области № 117-ОЗ от 10.11.2015 г. | С 11.11.2015 по 01.01.2024 |
| Иркутская область | Закон Иркутской области № 112-оз от 30.11.2015 г. | С 01.01.2016 |
| Калининградская область | Закон Калининградской области № 474 от 23.11.2020. | С 01.01.2021 по 31.12.2022 |
| Калужская область | Закон Калужской области № 501-ОЗ от 18.12.2008 г. | С 01.01.2016 |
| Кемеровская область | Закон Кемеровской области № 32-ОЗ от 06.05.2015 г. | С 01.01.2015 до 01.01.2024 |
| Кировская область | Закон Кировской области № 582-ЗΟ от 05.11.2015 г. | С 01.01.2016 до 01.01.2024 |
| Костромская область | Закон Костромской области № 676-5-ЗКО от 18.05.2015 г. | С 20.05.2015 до 01.01.2024 |
| Курганская область | Закон Курганской области № 41 от 26.05.2015 г. | С 29.05.2015 до 01.01.2024 |
| Курская область | Закон Курской области № 85-ЗКО от 10.09.2015 г. | С 12.09.2015 до 01.01.2024 |
| Липецкая область | Закон Липецкой области № 413-ОЗ от 15.06.2015 г. | С 19.06.2015 до 01.01.2024 |
| Магаданский район | Закон Магаданской области № 1909-ОЗ от 16.06.2015 г. | С 24.06.2015 до 01.01.2024 |
| Мурманская область | Закон Мурманской области № 1901-01-ЗМО от 08.10.2015 г. | С 01.01.2016 до 01.01.2024 |
| Новгородская область | Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ. | С 29.04.2015 по 31.12.2023 |
| Новосибирская область | Закон Новосибирской области № 572-ОЗ от 30 июня 2015 года. | С 01.07.2015 по 31.12.2023 |
| Омская область | Закон Омской области № 1768-ОЗ от 16.07.2015 г. | С 17.07.2015 до 01.01.2024 |
| Оренбургская область | Закон Оренбургской области № 3105/843-V-ОЗ от 28.04.2015 г. | С 01.05.2015 до 01.01.2024 |
| Орловская область | Закон Орловской области № 1750-ОЗ от 10.03.2015 г. | С 12.03.2015 до 01.01.2024 |
| Пензенская область | Закон Пензенской области № 2684-ЗПО от 04.03.2015 г. | С 17.03.2015 до 01.01.2024 |
| Псковская область | Закон Псковской области № 1022-ОЗ от 29.11.2010 г. | С 01.01.2015 по 31.12.2023 |
| Ростовская область | Закон Ростовской области № 843-ЗС от 10.05.2012 г. | С 01.07.2015 до 01.01.2024 |
| Рязанская область | Закон Рязанской области № 52-ЗЗ от 05.08.2015 г. | С 06.09.2015 по 31.12.2023 |
| Самарская область | Закон Самарской области № 140-ГД от 30.12.2015 г. | С 01.01.2016 по 31.12.2023 |
| Саратовская область | Закон Саратовской области № 57-ЗСО от 28.04.2015 г. | С 30.05.2015 по 31.12.2023 |
| Сахалинская область | Закон Сахалинской области № 67-ЗО от 10.07.2015 г. | С 14.07.2015 по 31.12.2023 |
| Свердловская область | Закон Свердловской области № 31-ОЗ от 15.06.2009 г. | С 23.03.2015 до 01.01.2024 |
| Смоленская область | Закон Смоленской области № 43-з от 21.04.2016 г. | С 01.01.2017 по 31.12.2023 |
| Тамбовская область | Закон Тамбовской области № 577-З от 05.11.2015 г. | С 07.11.2015 до 01.01.2024 |
| Томская область | Закон Томской области № 48-ОЗ от 15.05.2015 г. | С 20.05.2015 до 01.01.2024 |
| Тульская область | Закон Тульской области № 2293-ЗТО от 23.04.2015 г. | С 24.04.2015 до 01.01.2024 |
| Тюменская область | Закон Тюменской области № 20 от 31.03.2015 г. | С 31.03.2015 до 01.01.2024 |
| Челябинская область | Закон Челябинской области № 101-ЗО от 28.01.2015 г. | С 29.01.2015 до 01.01.2024 |
| Ярославская область | Закон Ярославской области № 43-з от 01.06.2015 г. | С 09.06.2015 по 31.12.2023 |
| Ненецкий автономный округ | Закон Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ от 13.03.2015 г. | С 17.03.2015 до 01.01.2024 |
| Ханты-Мансийский автономный округ | Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры № 14-оз от 20.02.2015 г. | С 01.01.2015 до 01.01.2024 |
| Цукотский автономный округ | Закон № 47-ОЗ от 18.05.2015 «О Чукотском автономном округе». | С 01.01.2015 |
| Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа № 30-ЗАО от 20.04.2015. | С 22.04.2015 по 01.01.2024. |
Сначала сформулируйте документ о приобретении основных средств. Например, «поступление основных средств» из раздела «Основные средства и ТП».. Или «Поступление оборудования».. Позже ввести оборудование в эксплуатацию с помощью документа «Квитанция на бухгалтерское использование». …
Утрата права на применение УСН
Налогоплательщик теряет право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором произошло превышение:
- С начала года выручка превысила 219,2 миллиона рублей,
- средняя численность работников превысила 130 человек
- остаточная стоимость основных средств превысила 150 миллионов рублей.
В этом случае предприятие должно платить все налоги, предусмотренные упрощенной системой налогообложения: Подоходный налог, НДС и земельный налог.
Вернуться к упрощенной системе налогообложения компания может не ранее чем через год после утраты права на применение упрощенной системы налогообложения. Например, если компания потеряет право на применение упрощенной системы налогообложения в августе 2022 года, она сможет вернуться к упрощенной системе налогообложения только с 1 января 2024 года. Главное условие — повторное достижение пороговых значений для перехода на упрощенный налоговый режим.
Наиболее сложные ситуации, связанные с ограничениями упрощенной системы налогообложения, были рассмотрены экспертами Kontur.normativa.
Новые правила расчёта налога и авансовых платежей
В переходный период рассчитывайте налоги и авансовые платежи в следующем порядке:
- Рассчитайте налоговую базу за весь период до квартала, в котором были нарушены базовые ограничения. Налог по обычной налоговой ставке: 6% или 15%.
- Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите базу, облагаемую налогом по обычной ставке. Обложить оставшуюся сумму налогом по более высокой налоговой ставке — 8% или 20%.
- Сложите суммы вместе — это даст налог за период.
- ООО «Марципан» применяет упрощенную систему налогообложения «доходы» со стандартной ставкой 6 %. В 2022 году в компании работало 86 человек, но доход колебался и составил.
- Доходы ООО «Марципан» за первый квартал и первое полугодие облагались по ставке 6%; — предоплата за первый квартал = 55 × 6% = 3,3 млн рублей; — предоплата на конец полугодия = (130 × 6%) — 3,3 млн рублей = 4,5 млн рублей.
- Выручка компании за 9 месяцев превысила 164,4 млн рублей — начался переходный период с налоговой ставкой 8% — предоплата за 9 месяцев = (130 — 6%) + ((180 — 130) × 8%) — 3,3 — 4,5 млн рублей = 4 млн рублей.
- На конец 2022 года выручка ООО «Марципан» превысила 219,2 млн рублей, то есть организация превысила переходный период и утратила право на применение упрощенной системы налогообложения с октября 2022 года.
Принадлежность к затрагиваемой отрасли будет определяться регистрацией ОКВЭД в Едином государственном реестре внешнеэкономической деятельности / Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов составлен на основании Постановления Правительства Российской Федерации № 434.
Какие регионы понизили ставки налогов из‑за коронавируса
Система самоизоляции нанесла ущерб предпринимателям. Чтобы поддержать малый бизнес, регионы начали снижать местные налоги.
Содержание
Насколько нам известно, ни в одном регионе в 2022 году не предусмотрено льготных тарифов для тех, кто пострадал от пандемии. Если вы знаете, распространил ли ваш округ эту меру поддержки, пожалуйста, напишите в комментариях.
Проверяйте по таблице, какие налоги снижены в вашем регионе
Региональные власти снижают ставки по упрощенной системе налогообложения, уменьшают потенциально возможный доход по патенту и вводят пониженные ставки по единому налогу на вмененный доход. Другие меры включают: Освобождение от арендной платы, льготные кредиты, отмена транспортного налога для организаций и многое другое — в зависимости от федеральной тематики.
В большинстве территорий пониженные налоговые ставки действуют в течение всего 2020 года, то есть налог может быть пересчитан с 1 января, но могут быть и исключения.
Как правило, освобождения предоставляются пострадавшим лицам на основании основного вида деятельности, указанного в Едином государственном реестре юридических лиц. Некоторые регионы предусматривают ОКВЭДы в тексте закона, другие руководствуются Постановлением Правительства РФ № 434.
В Приморском крае и Тюменской области ставки подоходного налога были снижены для всех.
В Республике Тыва на упрощенной системе налогообложения «прибыль» теперь составляет 1%, «прибыль минус расходы» — 5%, а возможный доход по всем видам деятельности для патента — 16,67 руб. Однако такие районы являются скорее исключением, чем правилом.
Прежде чем пересчитать налоги, проверьте все положения законодательства в вашем регионе. Или позвоните в налоговую инспекцию.
Быстрый поиск в таблице осуществляется с помощью комбинации клавиш Ctrl+F.
Для тех, кто пострадал, доход составляет 1%, а доход за вычетом расходов — 5%.
Вы должны поддерживать не менее 90% от средней численности персонала по состоянию на 1 марта 2020 года.
Список затронутых ОКВЭД можно найти в приложении к местному закону. Не менее 70 % дохода должно поступать от этих видов деятельности
🧾 На 2020 год для пострадавших ЕСН «доходы» — 3%, ЕСН «доходы минус расходы» — 7,5%. Принадлежность к затрагиваемой отрасли определяется основными ОКВЭД согласно Постановлению Правительства РФ № 434, а также ОКВЭД 73.1 — Рекламная деятельность и 85.11 — Дошкольное образование.
🧾 За 2020 и 2021 годы «доход» ЕСН — 1%, за 2022 год — 2%, в 2023 году — 4%. Для 2020 и 2021 годов «доходы минус расходы» — 5%, а в 2022 году — 8%, а в 2023 году — 11%. Пониженные налоговые ставки могут применяться к налогоплательщикам, которые:
- Работали на ЕНВД в 2020 году, в том числе совмещали его с упрощенной системой налогообложения,
- Продавали меховые изделия в розницу в рамках ЕНВД в 2019 году, в том числе совмещали ЕНВД и ЕСХН.
Освобождение будет определено 1 января 2020 года Государственным реестром в соответствии с основным видом деятельности.
Если вы имеете право на получение нескольких пособий одновременно, вы можете выбрать одно из них.
🧾 По отдельным видам деятельности для 2020 года ЕСН «доходы минус расходы» — 5%.
Контрагент по ОКВЭД должен быть зарегистрирован в Едином государственном реестре юридических лиц 28 марта 2020 года.
🧾 Для всех «доходов» ЕСН — 4%. Сниженный тариф действителен с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года.
🧾 Для 2020 года ЕСН «доходы минус расходы» — 8% при соблюдении условий:
- Отсутствие просроченных налогов и взносов на конец 2020 года,
- средняя численность работников в 2020 году составляет не менее 5 человек,
- Средняя численность работников в 2020 году составляет не менее 90% или не уменьшилась более чем на одного работника по сравнению с 2019 годом; условия не применяются к застрахованным лицам, зачисленным после 1 января 2020 года, и долгосрочным застрахованным лицам.
На 2020 год для пострадавших ЕСН «доходы» — 1%, ЕСН «доходы минус расходы» — 5%.
На 2021 год для затронутых упрощенной системой налогообложения «доходы» — 3%, упрощенной системой налогообложения «доходы минус расходы» — 7,5%.
Включение в затрагиваемый сектор определяется по основному ОКВЭД в ЕГРЮЛ / ЕГРИП с 1 марта 2020 года. Перечень мероприятий включен в Региональный закон.
Поменяются ли ставки в Эльбе автоматически
Мы автоматически изменяем ставки ЕСН для регионов, где изменения распространяются на всех без исключения.
Если в вашем регионе налог снижен только для тех, кого он касается, вы должны изменить ставку в самой услуге. Для этого перейдите в раздел Детали → Система налогообложения → ЕСН → Налоговая ставка.
Статья действительна с 21.01.2022 года
Продолжайте читать
Что происходит с налогообложением, когда индивидуальный предприниматель оказывает необычную для своего бизнеса услугу?
Профессиональные налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей
Компания оштрафована за ошибку сотрудника: Может ли она требовать возмещения ущерба?
Рассылка для бизнеса
Регистрируясь, вы соглашаетесь на обработку ваших персональных данных и на получение информационных рассылок от группы компаний SKB Kontur.
Соцсети
Мы всегда приветствуем комментарии, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружественную атмосферу на сайте. Мы стараемся ответить на все вопросы о Elva и простые бухгалтерские проблемы.
Предварительный скорректированный порог составляет 164 400 000 рублей (150 миллионов рублей × 1,096). Если годовой доход упрощенного налогоплательщика не превышает 164 400 000 рублей, применяются обычные ставки ЕСН. Точные тарифы можно найти в отдельном разделе этой статьи.
Новые условия работы на УСН
Все системы льготного налогообложения имеют определенные условия и ограничения для применения. Более того, критерии для упрощенной системы налогообложения всегда были довольно мягкими.
На самом деле, существует только два основных лимита — для доходов и работников. В то же время, максимальное количество работников для упрощенной системы налогообложения всегда составляло 100 человек. Однако пределы потенциального дохода по УСН меняются из года в год.
Первоначально предельный годовой доход составлял 60 миллионов рублей, умноженных на годовой коэффициент дефляции. На период с 2017 по 2020 год действие коэффициента было приостановлено, поэтому ставки и лимиты для УСН были установлены на следующем уровне:
- Для варианта «доход» ставка варьировалась от 1% до 6%,
- Для варианта «доходы минус расходы» ставка составляла от 5 % до 15 %,
- Допустимый годовой доход не превышал 150 миллионов рублей.
Если организация или индивидуальный предприниматель нарушали эти ограничения, на них распространялась общая система налогообложения, что приводило к увеличению налогового бремени. А чтобы помочь предприятиям, пострадавшим от пандемии коронавируса, правительство решило повысить применимые лимиты по доходам и сотрудникам.
Конкретные цифры на 2021 год были утверждены законом № 266-ФЗ от 31.07.2020:
- Годовой доход до 200 миллионов рублей,
- До 130 человек из разрешенного числа работников.
Если предыдущие повышения лимитов доходов не влекли за собой изменения налоговых ставок, то при упрощенной системе налогообложения с 2021 года будут применяться иные налоговые ставки.
Таблица: Новые ставки и пороговые значения для STS в 2021 году.
| Пороги | Доход по УСН | Прибыль за вычетом затрат |
|---|---|---|
| Прибыль не превышает 150 миллионов рублей, а количество сотрудников составляет 100 человек | от 1% до 6%, в зависимости от региона | от 5% до 15%, в зависимости от региона |
| Доход от 150 до 200 млн рублей, от 101 до 130 сотрудников | 8% | 20% |
Как видите, для тех, кто соответствует обычным пороговым значениям — 150 млн рублей и 100 сотрудников — в краткосрочной статистике с 2021 года ничего не изменится. Однако те, кто находится между нынешним и новым пороговыми значениями, будут платить более высокие налоги с того квартала, в котором разрешено превышение.
✐ Пример ▼
Организация работает по упрощенной системе налогообложения. В первом квартале был получен доход в размере 108 миллионов рупий. Поскольку обычный лимит в 150 миллионов рупий не был превышен, аванс за первый квартал рассчитывается по ставке 6%.
Во втором квартале общество с ограниченной ответственностью заработало еще 62 млн рублей, то есть общий доход с начала года составил 170 млн рублей. Этот доход не превышает новый порог в 200 млн рублей, поэтому организация сохраняет право на упрощенную систему налогообложения. Однако оставшиеся до конца года налоговые выплаты рассчитываются по ставке 8 %.
Отменят ли декларацию по УСН в 2021 году
Возможность отмены упрощенной налоговой декларации обсуждается уже давно. Предполагалось даже, что это произойдет в середине 2020 года. Однако последние новости на эту тему датируются апрелем 2020 г. В результате депутаты решили отложить второе чтение закона на неопределенный срок.
Но даже если соответствующий закон будет принят, он будет распространяться не на всех налогоплательщиков упрощенки, а только на тех, кто выбрал вариант «доходы». Кроме того, данные о доходах должны передаваться в Федеральную налоговую службу в электронном виде — через кассовые аппараты или через личный кабинет налогоплательщика.
В этом случае саморегистрация в КУДР и подача ежегодной налоговой декларации отменяются, а Федеральная налоговая служба рассылает уведомления с указанием суммы налога к уплате. Для перехода на данный метод расчета налога организации или индивидуальные предприниматели должны подать заявление.
Вы можете следить за ходом работы над законопроектом по этой ссылке, где также можно найти первоисточник документа со всеми подробностями.
Продление налоговых каникул на УСН
На пять лет — с 2015 по 2020 год — в России действует программа налоговых льгот для индивидуальных предпринимателей. Это означало, что доход индивидуальных предпринимателей от определенных видов деятельности облагался по нулевой ставке в течение двух налоговых периодов. Следует отметить, что о переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо было заявить сразу после государственной регистрации.
Закон № 266-ФЗ от 31.07.2020 продлил действие федеральной программы налоговых льгот до 2024 года. Однако необходимо принять новые региональные законы, чтобы позволить ОС работать по упрощенной системе налогообложения с нулевой ставкой.
- Регистрация ООО
- Регистрация общества с ограниченной ответственностью в 2022 годуПодробная инструкция по онлайн регистрации общества с ограниченной ответственностьюРегистрация общества с ограниченной ответственностью под ответственность учредителейОбразцы документов для регистрации ОООФорма Р11001Солидные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор о создании ОООКоды ОКВЭД Все о ОКВЭДКоды ОКВЭД по видам компанийЧитать все статьи.
- Помощь Консультации по регистрации ОООВыбор кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ООО «под ключ» Аренда юридического адреса.
- Бесплатная услуга по регистрации ООО Готовые документы за 10 минут. Без специальных знаний Без ошибок и двойной проверки Подготовьте документы.
- Зарегистрировать ИП в 2022 году Зарегистрировать ИП онлайн Адрес ИП Наименование ИП Образцы документов для регистрации ИП Форма Р21001 Коды ОКВЭД Все об ОКВЭДВыбрать коды ОКВЭД по компанииЧитать все статьи.
- Помощь Советы по регистрации ИП Советы по выбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ИП «под ключ».
- Бесплатная услуга по регистрации ИП Подготовьте документы за 10 минут. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовьте документы.
- Смена ООО форма R13014Смена директора ОООСмена юридического адреса ОООПрименение кодов ОКВЭД ОООИзменение учредительного договораУвеличение уставного капиталаЛиквидация ОООСмена ИП форма R24001Смена кодов ОКВЭД ИПРегистрация ИПКак стать индивидуальным предпринимателемЗакрытие ИП.
- Услуги «ИПСмена ООО под ключ
- Изменения ООО в Москве Смена названия Смена юридического адреса Смена директора Смена акционеров Смена уставного капитала Смена кодов ОКВЭД Услуга заказа
- Счет для ИП Нужен расчетный счет для ИП Используйте личный счет вместо расчетного счетаКак открыть расчетный счетВ каком банке лучше открыть расчетный счет для ИПКак выгодно снять наличные со счета ИПОткрытие расчетного счета для ОООКак открыть расчетный счет для ОООЗаконный вывод для банков ООООткрытие расчетного счета в СбербанкеАфа Банк для юридических лиц
- Справка по калькулятору CSS
- NFC-калькулятор Сравнение цен Сравнение счетов Фильтр для компаний Только реальные цены Только надежные банки Открытый калькулятор
- Базовая налоговая система ИПДОХОДЫ подоходный налог УСН подоходный налог УСН доходы минус расходыСамозанятые индивидуальная деятельность на УСНПереход на УСН ПСН патентная система налогообложенияИндивидуальная деятельность в патентеМодель патентаЗаявка на патент Самозанятые профессиональный подоходный налогСамозанятые деятельность для самозанятых может быть самозанятым АУСН Автоматизированная УСН Читать все статьи
- Налоговый календарь Налоги ЕНВД Налоги ИП Взносы ИПКак выбрать налоговый режимНалоговые каникулы Налоговый калькулятор ИП Налоговый калькулятор УСНК Налоговый калькулятор ПССНК Калькулятор ПДСК Калькулятор страховых взносов Помощь Налоговая консультация
- Бесплатная налоговая консультация Выбор налоговой схемы Определение плана платежей Процедура разрешения споров Подача заявления
Во втором квартале общество с ограниченной ответственностью заработало еще 62 млн рублей, то есть общий доход с начала года составил 170 млн рублей. Этот доход не превышает новый порог в 200 млн рублей, поэтому организация сохраняет право на упрощенную систему налогообложения. Однако оставшиеся до конца года налоговые выплаты рассчитываются по ставке 8 %.
Как посчитать 1% свыше 300 000 ₽ для ИП на УСН «Доходы»
Давайте рассмотрим простой пример. В 2019 году ИП Михайлов Михаил Михайлович заработал ₽720 000. Помимо взносов на социальное страхование, индивидуальный предприниматель на упрощенном режиме налогообложения 6% без работников с 1 июля 2020 года должен будет платить 1% с дохода ниже ₽300 000. В нашем случае 1% сверх ₽ 300 000 рассчитывается следующим образом: (720.000 ₽ — 300.000 ₽) x 0,01 = 4.200 ₽.
минус расходы»? Ситуация неоднозначная. ИП в любом случае начислял 1% на доход, как в приведенном выше примере. Однако, согласно недавнему прецедентному праву, можно полагаться на разницу между доходами и расходами.
Пример: годовой доход составляет 1 800 000, а расходы — 920 000: Пример: годовой доход составляет 1 800 000, а расходы — 920 000:
Только в начале этого года Арбитражный суд Белгородской области постановил, что ИП на УСН 15% «доходы — расходы» могут платить 1% с разницы, а не с доходов. А заблокированные УФНС деньги вернули предпринимателю — кстати, немаленькую сумму в 105 000 ₽ (Az. A08-11405/2018). В апелляции налоговая инспекция проиграла.
Несмотря на победы предпринимателей в судах, такие агентства, как Elvas, по-прежнему взимают 1% с доходов индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения «доходы-расходы».
Как сократить авансовый платеж по УСН на 1% до 0₽?
Авансовый платеж можно легко уменьшить еще на 1% свыше 300 000 для индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения на сумму превышения, если этот 1% уплачивается в течение периода расчета налога. Таким образом, если +1% был уплачен до 30 марта, индивидуальный предприниматель может уменьшить авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения за первый квартал.
Кстати, для уплаты дополнительного пенсионного взноса используйте КБК — 182 1 02140 06 1110 160.
Как перестать беспокоиться о штрафах и сэкономить на бухгалтерии?
Закажите бухгалтерское обслуживание ИП в компании «Дельта Финанс». Мы рассчитаем налоги до копейки и сделаем авансовые платежи, чтобы обнулить страховые взносы для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения 6%. Налоговая служба получает наши документы через Интернет — нам не нужно никуда ездить, рассчитывать доходы и сводить отчеты. Мы делаем все это сами за 20% от зарплаты среднего бухгалтера.
Звоните нам по телефону +7 (495) 230-20-11 или общайтесь в WhatsApp по телефону +7 (925) 301-09-56 Мы всегда на связи!
С нами вам больше не придется беспокоиться о своей бухгалтерии. Воспользуйтесь опытом профессионалов, которые всегда готовы помочь и проконсультировать вас.
Доверьте всю бухгалтерскую рутину профессионалам и будьте уверены, что бухгалтерия вашей компании содержится в порядке.
Поддержка бизнеса со стороны опытной юридической команды — полезный способ решить срочные вопросы в короткие сроки.
