Важно, чтобы компания получила чек от самозанятого лица. Это гарантирует, что самозанятый платит налог на накопленные деньги. Если в ходе проверки выяснится, что подрядчик не представил квитанцию, то и индивидуальный предприниматель, и компания будут оштрафованы.
Самозанятые в 2022 году: виды деятельности для самозанятых граждан, кто может перейти на спецрежим, ограничения, чем заниматься, алгоритм расчета налога
После вступления в силу закона о введении экспериментального специального налогового режима для безнадежных кредитов многие трейдеры вышли из тени. В этой статье мы подробно ответим на эти и другие важные вопросы.
Практически любое физическое лицо или даже индивидуальный предприниматель может получить статус самозанятого. Однако при этом должны быть соблюдены определенные условия.
Самое главное условие — они должны работать самостоятельно и без команды. Самозанятый не должен иметь наемных работников. Максимально допустимый годовой доход от личной профессиональной деятельности по этой схеме составляет 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируются.
Если годовой лимит превышен, человек теряет право на подачу заявления на участие в специальной схеме. В этом случае необходимо создать индивидуальное предпринимательство или общество с ограниченной ответственностью и перейти на другую схему. Например, общая, упрощенная или патентная система.
Самозанятость в России — это не просто привилегия. Возможность получения статуса на аналогичных условиях существует также для армян, белорусов, кыргызов и казахов, проживающих в ЕАЭС. Иностранцы регистрируются по номеру НДС, выдаваемому местными властями.
С 2020 года регистрация будет возможна с 16 лет. Те, кому еще не исполнилось 18 лет и кто зарегистрировался в качестве самозанятого в 2022 году, скорее всего, получат скидку в размере 12 130 рублей в дополнение к 10 000, которые являются обычной суммой. Сейчас этот вопрос решается на правительственном уровне.
Первоначально эксперимент со специальным налоговым режимом проводился лишь в нескольких регионах страны. Теперь можно без проблем стать самозанятым в любой точке России. Местом ведения бизнеса считается регион, в котором находится налогоплательщик или его клиент. Эта информация предоставляется при регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактического проживания индивидуального предпринимателя. Он регулируется по мере необходимости, но не чаще одного раза в год.
Единственный налог, уплачиваемый пользователями схемы, — это НДП: 4% или 6% в зависимости от того, кто произвел платеж. Если пользователь не получает никаких денег в течение расчетного месяца, ему не нужно платить. Все операции регистрируются в программе «Мой налог», где рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с Федеральной налоговой службой. Все просто и удобно.
Ограничения системы НПД
Помимо ограничения по выручке, специальный налоговый режим накладывает ряд других ограничений. В основном они касаются характера самой деятельности.
Пособие не предоставляется самозанятым, если:
- перепродаете чужую продукцию оптом или в розницу;
- занимаетесь реализацией подакцизных изделий (касается алкоголя, табака, бензина), а также подлежащих маркировке (обувь, лекарства, ювелирка и прочее);
- доставляете продукты для других компаний;
- состоите в официальных трудовых отношениях с сотрудниками;
- работаете по поручениям, на условиях комиссии, в рамках агентских договоров;
- участвуете в процессе добычи или реализации различных полезных ископаемых;
- находитесь на упрощенке, патенте, ЕСХН или другом режиме, получаете прибыль от предпринимательства, облагающуюся НДФЛ.
Самозанятые лица работают самостоятельно, а не на конкретного работодателя по контракту, получая профессиональный доход. Однако можно также совмещать деятельность НПД с трудоустройством.
Существуют также ограничения на вид дохода. В дополнение к услугам, предоставляемым в рамках официальных трудовых отношений, также запрещены следующие:
- от продажи транспорта/недвижимости;
- от передачи прав на недвижимые объекты (аренда жилья не считается);
- от госслужбы;
- от торговли ценными бумагами;
- от оказания услуг для бывшего работодателя (должно пройти более 2 лет с момента прекращения сотрудничества);
- от нотариальной и адвокатской деятельности;
- прибыль в форме каких-либо продуктов или услуг.
Чем могут заниматься самозанятые
Теперь о деятельности, которая
То есть товары, которые они производят сами. Эти товары могут включать кондитерские изделия, одежду, мыло, ювелирные изделия (продукция ручной работы), овощи и фрукты, выращенные для продажи.
- Реализацией собственноручно изготовленной продукции.
- Оказанием каких-либо услуг.
- Выполнением определенного спектра работ.
Осторожно. При соблюдении условий, указанных в статье 217(13) Налогового кодекса, товары из малых фермерских хозяйств не облагаются налогом.
Бьюти
- маникюр и педикюр на дому;
- услуги косметолога;
- эпиляция;
- консультации по стилю;
- парикмахерские услуги;
- нанесение татуировок, пирсинг.
Здоровье
- массаж;
- консультации диетолога, нутрициолога;
- услуги логопеда;
- психология;
- тренировки по фитнесу.
Образование
- репетиторство;
- преподавание;
- проведение обучающих программ.
Общепит
- приготовление блюд, напитков и прочих кулинарных изделий;
- кондитерское дело;
- обслуживание.
Авто и перевозки
- транспортировка грузов;
- такси;
- курьерские услуги;
- перевозка пассажиров;
- эвакуация и буксировка автомобилей;
- автомойка;
- автомобильный сервис: ТО, диагностика и ремонт.
Услуги по дому
- ведение хозяйства;
- услуги гувернантки;
- доставка товаров к двери;
- услуги няни и сиделки;
- приготовление еды;
- оказание социальной помощи;
- охрана;
- клининговые услуги;
- химчистка.
Развлечения
- организация различных мероприятий: праздников, торжеств, экскурсий, концертов;
- услуги ведущего, шоумена, тамады, аниматора;
- артисты, певцы, музыканты.
Фото/видео
- фотосъемка;
- видеосъемка;
- обработка фотографий;
- монтаж.
Полиграфия
- создание макетов и печать бланков, брошюр, листовок, блокнотов, буклетов; календарей, визиток, флаеров;
- послепечатная обработка;
- издательство.
Закон № 422-ФЗ не содержит понятия товаров собственного производства. Кроме того, ни в одном другом нормативном акте нет упоминания об этом предмете. Условия, на которых самозанятые лица могут продавать товары, следует понимать как правовые нормы, ограничивающие их деятельность в сфере торговли. То есть, применяя «обратный метод».
Животные
- выгул;
- груминг;
- передержка;
- вакцинация;
- дрессировка;
- кинология;
- уход.
Строительство и ремонт
- отделочные работы;
- ремонт помещений;
- реконструкции и реставрации;
- ландшафтный и интерьерный дизайн;
- малярные работы;
- ремонт быттехники;
- услуги сантехника, электрика;
- техобслуживание;
- услуги плотника, столяра;
- металлообработка;
- проектирование и прочее.
Удаленная работа через интернет
- копирайтинг;
- переводы;
- SMM-продвижение;
- настройка таргетированной рекламы;
- веб-дизайн;
- блоггинг;
- реклама;
- PR, интернет-маркетинг;
- проведение маркетинговых исследований и опросов, сбор мнений.
Что можно продавать
Согласно статье 4 Закона № 422-ФЗ, самозанятые граждане не имеют права на продажу:
Я купил в Озоне и продаю через свой магазин, разрешено ли это? Вот так…. Источник: freepik.com/assumption111
Чтобы уточнить, являются ли товары, изготовленные с использованием покупного сырья (например, покупает сырую игрушку, раскрашивает ее и упаковывает в оригинальную упаковку), имуществом, плательщик НПР может уточнить в ПФР и получить письменный ответ.
Если в ходе налоговой проверки будет установлено нарушение хотя бы одного из условий сделки:
Что нельзя продавать
Таким образом, специальная налоговая схема NPD является экспериментальной схемой. Правоприменительной практики по нему пока нет. Следовательно, мы можем однозначно сказать, что самозанятые лица должны иметь право на налоговые льготы только в том случае, если они продают товары, которые сами произвели «с нуля».
- Подакцизные товары, продукцию, подлежащую обязательной маркировке средствами идентификации.
- Товары, купленные для дальнейшей продажи.
- Полезные ископаемые.
- Транспорт, недвижимость (квартиру можно сдавать в аренду).
- Вещи, бывшие в употреблении.
Если производственный процесс включает в себя переработку, переработку продукции или привлечение исполнителей на различных этапах, то в таких случаях лучше запросить письменные декларации в налоговой инспекции.
Далее следует обсуждение методов частных продаж.
Последствия нарушения условий торговли
- Плательщик НПД лишается статуса самозанятого. Право на применение НПД будет утрачено с момента снятия с учета до установления нарушений. Пример: плательщик НПД занялся перепродажей 10 июля. Нарушение установлено 2 ноября. Статуса «самозанятого» гражданин лишится с 10 июля (не со 2 ноября). Тем самым под общий режим налогообложения попадают все проданные товары, в том числе и собственного производства.
- С момента лишения статуса самозанятый (как имеющий статус ИП, так и не имеющий) обязан исчислить и уплатить страховые взносы.
- О полученных доходах (в нашем примере с 10 июля) предприниматель должен отчитаться перед ИФНС: до 30 апреля сдать декларацию.
