Как уменьшить патент на страховые взносы в 2022 — 2023 годах. На что можно уменьшить патент ип с наемными работниками?

Основой для расчета стоимости патента является потенциальный доход предпринимателя, а не фактический. Например, регионы определяют сумму на физический показатель:

Как уменьшить патент на страховые взносы в 2022 — 2023 годах

Вычет по патенту из страховых взносов в 2022 — 2023 годах наконец-то стал реальностью, поскольку ранее законодательство не предусматривало вычета по патенту. О том, как уменьшить налоговые обязательства и требуется ли отчетность перед налоговыми органами, читайте в нашей публикации.

• Изменения в части уменьшения стоимости патента
• За счет каких сумм разрешено снизить величину патента
• Основные правила уменьшения патента на страховые взносы
• Пример уменьшения патента на страховые взносы
• Как написать заявление на уменьшение патента
• Итоги

Изменения в части уменьшения стоимости патента

До начала 2021 года предприниматели не могли вычесть стоимость патента на страховые взносы, так как в налоговом кодексе не было соответствующего положения. Однако в 2020 году чиновники озаботились проблемами перехода с ЕНВД, действовавшего в прошлом году, и для того, чтобы создать интерес к ПСН и снизить налоговое бремя этой системы, было решено включить соответствующее положение в Кодекс, приняв Федеральный закон № 373-ФЗ от 23.11.2020 «О внесении изменений …

Специалисты КонсультантПлюс рассказывают о тонкостях работы в ПСН. Выполните тестовый доступ к системе и перейдите к стандартной ситуации. Это бесплатно.

В связи с нововведениями в расчете патента было выпущено письмо от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@ с ответами на наиболее часто задаваемые вопросы налогоплательщиков. Давайте подробнее рассмотрим процедуру рассмотрения вкладов в патент.

За счет каких сумм разрешено снизить величину патента

Сумма налогового обязательства уменьшается на дебет:

• Страховых взносов в фиксированном размере. В 2023 году их величина составляет 36 723 руб. на обязательное пенсионное страхование и 9 119 руб. на обязательное медстрахование. В 2022 году — 34 445 руб. на ОПС и 8 766 руб. на ОМС.
• Взносов на ОПС, уплачиваемых ИП за себя с суммы превышения доходов над величиной в 300 тыс. руб. Отметим, что в качестве доходов здесь выступает потенциально возможный доход, а не реально полученный.
• Обязательных страховых взносов, начисляемых с вознаграждений в пользу наемных работников.
• Пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работникам за первые три дня болезни. Расходы по выплате указанных пособий предприниматели несут за счет собственных средств. Обратите внимание, что в уменьшении патента не должны фигурировать пособия, выплачиваемые в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями, поскольку они полностью покрываются средствами ФСС.
• Платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с лицензированными страховщиками.

Ниже мы приводим информацию о том, как вычесть патент из страховых взносов в соответствии с действующим законодательством.

Какие виды деятельности разрешены для ПСН в 2023

Существует 80 видов деятельности, доступных для ПСН в 2023 году, все они перечислены на странице 2 раздела 346.43 Налогового кодекса. К ним относятся, например, пошив и ремонт одежды, головных уборов и обуви, ремонт мебели и предметов домашнего обихода, изготовление и ремонт ковров, парикмахерские и косметические услуги, парковка автомобилей, уход за домашними животными, печать визитных карточек и другие.

Некоторые виды деятельности были завершены и приносили прибыль в 2021 году. Появилась возможность сдавать в аренду принадлежащие или арендованные земли и здания. Включена реконструкция и ремонт жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

Регионы имеют право формулировать собственные перечни мероприятий: Определенные предприятия могут быть исключены из основного списка налогового кодекса, или новые отрасли могут быть добавлены к разрешенным видам деятельности с помощью ОКВЭД2 или ОКПД.

С января 2023 года производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовая и розничная торговля такими изделиями будут исключены из перечня разрешенных видов деятельности (пункт 1 статьи 8 Федерального закона от 09.03.2022 № 47-ФЗ).

В Extern всегда есть актуальные формы и интегрированные сте

Какие виды деятельности запрещены для ПСН в 2023

Ограничение по доходам: После перехода на патент ИП должен контролировать продажу товаров и услуг: Доход на начало календарного года не может превышать 60 миллионов рублей (статья 346.45 пункт 1 подпункт 6 Налогового кодекса). Если предприниматель совмещает лицензионное налогообложение и упрощенное налогообложение, учитывается доход от обоих специальных режимов, в то время как для налога на прибыль или единого сельскохозяйственного налога в порог включается только доход от лицензионного налогообложения.

• Работа по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом.
• Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
• Розничная торговля через стационарные точки при площади зала более 150 м²;
• Услуги по общественному питанию при площади зала обслуживания больше 150 м²;
• Оптовая торговля и работа по договорам поставки. Дополнительно такое ограничение упоминается в пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ: при ведении розничной торговли нельзя продавать товары, не относящиеся к этому виду деятельности.
• Перевозка грузов и пассажиров при автопарке более 20 автомобилей.
• Сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, кредитные и иные финансовые услуги.

Ограничение на количество сотрудников. Средняя численность работников не может превышать 15 человек в налоговом периоде. Это число рассчитывается для всех видов деятельности ИС и включает подрядчиков и внешних сотрудников.

Какие есть ограничения для ПСН

Региональные нормативы. Субъекты Российской Федерации могут устанавливать дополнительные ограничения по физико-географическим параметрам (статья 346.43, пункт 8, подпункт 2.1 Налогового кодекса). Например, ограничения на:

Если ИП превысит указанные лимиты или решит прекратить предпринимательскую деятельность, связанную с патентом, он должен уведомить об этом налоговый орган в течение 10 календарных дней (ст. 346.45(8) НК РФ). Подробнее читайте в статье «Что делать, если вы потеряли право на PSN и есть несколько патентов».

Процент от максимального вычета зависит от того, есть ли у индивидуального предпринимателя работники:

В отношении патентного вычета по страховым взносам 2022 года для индивидуального предпринимателя, имеющего работников, выделите следующее. Вычеты включают только вычеты для сотрудников, работающих в SSE. Это важно знать предпринимателям, которые комбинируют схемы. Они должны вести отдельные реестры персонала и показывать взносы, уплаченные по каждой схеме отдельно.

Что произойдет, если IU сначала не будет иметь сотрудников, а потом наймет их, или наоборот? Здесь все очень просто. Стоимость патентов, действовавших в период без работников, может быть обнулена. Это справедливо для тех, кто покупает патенты на ежемесячной или ежеквартальной основе. Предположим, индивидуальный предприниматель без работников покупает патент на первый квартал — он может снизить затраты на 100%. Затем он купил патент на Q2 и нанял работника. Теперь он имеет право уменьшить стоимость патента только на 50%. Подобная ситуация рассматривается в одном из следующих примеров.

• общей площади земельных участков и помещений, сдаваемых в аренду;
• площади торговых залов и залов обслуживания для стационарных сетей и точек общепита;
• общему количеству единиц транспорта;
• общему количеству точек стационарных и нестационарных торговых сетей, объектов общепита;
• территории действия патентов.

Чтобы вычесть стоимость патента из страховых взносов, необходимо направить руководителю специальное уведомление. Утверждено ED-7-3/218@ от 26.03.202

Сколько можно вычесть из стоимости патента

1. Если работники есть, то уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов можно максимум на 50%. При этом в вычет включаются отчисления, перечисленные как за себя, так и за персонал.
2. Если ИП работает без сотрудников, то он учитывает взносы на собственное страхование и может за их счёт уменьшить стоимость патента до 100%, то есть нуля. Это значит, что ему вовсе не придётся оплачивать патент, если его стоимость меньше суммы перечисленных взносов.

Как сообщить о вычете в ИФНС

Вычет из стоимости патента: правила

1. Принять к вычету можно взносы, фактически уплаченные в текущем году. При этом относиться они могут к иным периодам. Это могут быть, например, прошлогодние задолженности, а также отчисления в ПФР за истекший год в размере 1% сверх лимита в 300 000 рублей.
2. Можно уменьшить сумму патента на взносы, уплаченные в текущем году, но до начала срока его действия.
3. Можно снизить стоимость уже оплаченного в текущем году патента, причём если даже срок его действия истёк. Деньги по заявлению ИП будут возвращены или зачтены.
4. Снижать стоимость одного патента можно неоднократно (по мере уплаты взносов).
5. Если у ИП несколько патентов, действующих одновременно или по очереди, сумму вычета можно разделить между ними. Это актуально, если сумма взносов больше стоимости одного патента.
6. Если есть работники по одному патенту, то ограничение на вычет взносов (не более 50% от стоимости) распространяется и на другие патенты, действующие в том же периоде.