Страховые взносы уплачиваются работникам на основании трудовых отношений и на основании гражданско-правовых договоров на выполнение работ, услуг и авторских заказов.
Отчисления в Пенсионный фонд с зарплаты в 2022 году
Мы обсудим такую важную тему, как уплата страховых взносов в Пенсионный фонд России. Материал будет полезен как работодателям, производящим отчисления за работников, так и работникам, которым необходимо знать фактическую сумму своего вознаграждения.
В 2022 году все работодатели обязаны производить отчисления с заработной платы в пенсионный фонд и фонд социального страхования. Это также относится к индивидуальным предпринимателям, которые ни с кем не заключили трудовой договор, но платят своим работникам в соответствии с коллективным договором. Правда, вычеты, предусмотренные в гражданско-правовых договорах, несколько ниже, чем вычеты, предусмотренные в трудовых договорах.
В рамках мер по поддержке бизнеса в связи с «Короной» при определенных условиях были введены пониженные страховые взносы для малого бизнеса. В 2022 году в России будет действовать в общей сложности 5 зарплатных налогов:
- взносы подоходного налога с физических лиц,
- Взносы на пенсионное страхование
- Взносы подоходного налога, взносы пенсионного страхования, взносы пенсионного страхования, взносы медицинского страхования,
- взносы на социальное страхование,
- выплаты в связи с возможными несчастными случаями на производстве.
Новые лимиты доходов для расчета страховых взносов в 2022 г.
Базовые ставки на 2022 год установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 16 ноября 2021 года № 1951. Что касается корректировки максимальной базы для начисления взносов на социальное страхование, то изменения произойдут в 2022 году:
- В Пенсионный фонд — 1 565 000 рублей — взносы должны быть уплачены на сумму превышения по ставке 10%.
- ФСС — 1 032 000 рублей — на сумму превышения взносы не начисляются.
Размер предельной суммы взносов на обязательное медицинское страхование в ФСС на 2022 год еще не определен.
Как узнать тариф от несчастных случаев на 2022 год
На 2022 год будут применяться тарифы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год, установленные Законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года «О тарифах обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год». Поэтому можно предположить, что ставки не изменились с 2020 года.
Социальное страхование может установить максимальную ставку исходя из вида деятельности, указанного в Едином государственном реестре юридических лиц. Основной вид экономической деятельности должен быть доказан до 15 апреля 2022 года путем предоставления справки установленного образца, подготовленной на основе показателей дохода за 2020 год. Ставка, применяемая к каждому застрахованному лицу, может составлять от 0,2% до 8,5%, в зависимости от категории риска компании. Кроме того, существуют скидки для определенных категорий страхователей.
Компании обязаны корректировать заработную плату каждый год, но мало кто это делает. Инспекторы Федерального бюро труда проверяют малые предприятия. А если выявляются нарушения, компании штрафуют и заставляют платить своим работникам больше. Но существует также ряд уловок, которые используют компании, чтобы избежать корректировки платежей.
Предельные размеры взносов на обязательное пенсионное страхование и страхование материнства были повышены почти на 6,9% (в 1 069 раз), и с 1 января 2022 года будут действовать следующие ставки:
Группы страховых тарифов
Ставка взноса — это установленная законом ставка, на основании которой рассчитываются обязательства застрахованных лиц. Для каждого вида взноса устанавливается своя ставка.
Ставки взносов можно разделить на четыре группы:
- Процент — определяется как процент от базы взносов (например: 22%, 5,1% и т.д.),
- Суммы — отражаются в фиксированных суммах без привязки к базе взносов (например, фиксированные взносы индивидуальных предпринимателей за себя),
- Комбинированный — сочетание процентной ставки и общей ставки (например, ставка взносов для индивидуальных предпринимателей, если доход превышает 300 000 рублей).
Ставки взносов на 2022 год рассматриваются ниже.
Основные, пониженные, дополнительные тарифы
Для наглядности тарифы страховых взносов на 2022 год представлены в таблице/системе с использованием информации из Налогового кодекса РФ по каждому виду взносов в соответствии со статьями:
- 425 (базовые ставки на текущий год),
- 427 (пониженные тарифы страховых взносов),
- 428, 429 (дополнительные тарифы).
С апреля 2020 года для МСП действуют пониженные ставки страховых взносов:
Пример из КонсультантПлюс: Работник получил в апреле 2022 года зарплату за апрель — 20 000 рублей и премию за квартал — 10 000 рублей. Выплаты за апрель, превышающие минимальный размер оплаты труда, составляют 16 110 рублей (30 000 рублей — 13 890 рублей). Взносы апрельских зарплат по минимальной зарплате: в ППС. Получите пробный доступ к системе K+ и посмотрите пример расчета, чтобы понять новый порядок расчета взносов. Это бесплатно.
Сниженные ставки взносов
Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) органов) с ППС, осуществляющие деятельность в сфере социальных услуг, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (кроме профессионального).
в случае временной нетрудоспособности с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно проживающим в России (за исключением разрешения на временное проживание) — 1,5%.
Российские организации, проектирующие и разрабатывающие базовые электронные изделия и электронную (радиоэлектронную) продукцию
На 10 лет, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был присвоен статус участника проекта:
Организации (индивидуальные предприятия), получившие статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территории Республики Крым и Севастополя
на обязательное медицинское страхование — 0,1%, на охрану труда — 1,5%) применяются к выплатам работникам, участвующим в инвестиционном проекте в ИЭЗ:
— в течение 10 лет с момента приобретения статуса участника ИЭЗ — у налогоплательщиков, которые приобрели этот статус до 1 января 2018 года (срок исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в реестре участников ИЭЗ),
— до окончания существования ИЭЗ — налогоплательщиков, которые приобрели статус до 1 января 2018 года, при условии соблюдения ими определенного уровня инвестиций (срок исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был приобретен статус, но не ранее 1 января 2020 года).
резиденты развитой особой экономической зоны (ОЭЗ), получившие этот статус не позднее трех лет после ее создания (за исключением резидентов ОЭЗ в Дальневосточном федеральном округе (далее — ДВФО)).
Жители Дальневосточного федерального округа, получившие данный статус до 25 июня 2018 года (включительно) и не позднее трех лет со дня образования данной территории (при условии, что сумма инвестиций составляет не менее 500 000 рублей).
Жители Дальневосточного федерального округа, получившие данный статус в период с 26 июня 2018 года по 31 декабря 2025 года (включительно) (при условии, что сумма инвестиций составляет не менее 500 000 рублей).
Сниженные пошлины применяются только к лицам, занятым на новых рабочих местах, созданных в ходе реализации соглашения о деятельности.
Тарифы взносов по закону № 125-ФЗ
В соответствии с законом № 125-ФЗ от 24.07.1998 г. «Об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» уплачиваются «взносы от несчастных случаев».
Это обязательные взносы, перечисляемые застрахованными лицами в Фонд социального страхования. Эти средства используются для выплаты компенсации за ущерб здоровью (причиненный во время выполнения работы).
Данный вид страховых взносов (в отличие от вышеуказанных) не подлежит контролю со стороны налоговых органов. Они находятся под надзором Фонда социального страхования.
Отличие этого вида взносов от других обязательных страховых взносов заключается в особой методике их определения.
См. статью 1 Закона № 179-ФЗ от 22.12.2005 о тарифах страховых взносов на 2022 год «от несчастных случаев на производстве».
В 2022 году (как и в предыдущие годы) будет действовать 32 тарифа «страховых взносов на травматизм», то есть для каждой категории профессионального риска будет отдельный тариф.
Ставка страхового взноса на травматизм отличается от других видов страховых взносов способом ее определения:
- Для каждого застрахованного лица тарифы ежегодно определяются экспертами социального обеспечения,
- Их уровень зависит от категории профессионального риска основной деятельности компании,
- компания должна подтвердить свой основной вид деятельности, представив в ФСС ряд документов (заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку о подтверждении и копию пояснительной записки к годовому балансу) (ежегодно не позднее 15 апреля),
- При отсутствии этих документов эксперты Фонда определяют ставку взносов исходя из вида деятельности с наиболее высокой категорией профессионального риска.
Рассмотрим на примере, как зависит ставка взноса по «травме» от наличия/отсутствия подтверждения основного вида деятельности.
Раздел 427 Налогового кодекса устанавливает пониженные ставки взносов для выплат в рамках максимальной базы для начисления взносов для различных категорий застрахованных лиц. В целом, тарифы остаются неизменными для бенефициаров.
Предельная база для начисления страховых взносов
Взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования ограничены максимальными лимитами взносов, которые ежегодно корректируются на основе роста средней заработной платы:
Максимальная база взносов в пенсионный фонд в 2021 году составляет 1 465 000 рублей.
Максимальная база взносов в ПФР в 2022 году составляет 1 565 000 рублей.
Максимальная база взносов рассчитывается на основе накопленного дохода работника. Как только годовой доход работника достигает максимальной базы для начисления взносов, взносы должны выплачиваться в соответствии с новыми правилами. Если взносы выплачиваются по базовой ставке, то при превышении этой базы взносов выплачивается пониженная ставка взносов в размере 10%. Если организация облагается по льготной ставке (за исключением МСП и гостиничного бизнеса), то при превышении базы для начисления взносов взносы не уплачиваются.
Максимальная база для взносов в ГСС в 2021 году составляет 966 000 рублей.
Максимальная база взносов на 2022 год составляет 1 032 000 рублей.
Если база для начисления взносов превышена, взносы не уплачиваются.
Максимальной базы для начисления взносов на ОМС и травматизм не существует, поэтому взносами облагается весь заработок работника.
Тарифы страховых взносов в 2022 году
Рассмотрим основные ставки взносов для работников в 2022 году. Они остаются неизменными:
- На обязательное пенсионное страхование — 22%.
- На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
- По временной нетрудоспособности и страхованию материнства — 2,9 %,
- Уровень несчастных случаев — от 0,2 % до 8,5 %, в зависимости от категории профессионального риска, связанного с основной деятельностью.
В таблице приведены специальные пониженные ставки взносов для определенных категорий налогоплательщиков, которые будут введены в 2022 году.
Сроки уплаты страховых взносов в 2022 году
Страховые взносы должны быть уплачены в налоговую инспекцию за каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Если последний день выплаты приходится на выходной или праздничный день, взносы могут быть выплачены на следующий рабочий день. Аналогичный порядок применяется к взносам на страхование от несчастных случаев, но они должны уплачиваться в фонд социального страхования.
Предприниматели выплачивают страховые взносы за себя в разные даты. Взносы за предыдущий год должны быть уплачены до конца года или на следующий рабочий день. За 2021 год деньги должны быть уплачены в налоговую инспекцию до 10 января 2022 года. Если ваш доход превышает 300 000 рублей, дополнительный платеж должен быть перечислен в Федеральную налоговую службу до 1 июля 2022 года.
Автоматизируйте работу с сотрудниками
Легко рассчитывайте заработную плату, подоходный налог и взносы, а также создавайте личные документы. Контур.Бухгалтерия будет выполнять расчеты, готовить платежи и формировать отчеты.
В соответствии с законом № 125-ФЗ от 24.07.1998 г. «Об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» уплачиваются «взносы от несчастных случаев».
Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников
Как правило, работодатели платят взносы по ставкам, указанным в таблице ниже. Однако если доход, выплачиваемый работником с начала года, достигает определенного порога, ставки взносов снижаются. Этот порог называется верхней границей расчетной базы.
В 2022 году эти суммы будут следующими:
- 1 565 000 рублей на пенсионное страхование (ОПС),
- 1 032 000 рублей на социальное страхование по болезни и материнству (ССиМ).
Нет верхних пределов для страхования от болезни и несчастных случаев и страхования от профессиональных заболеваний.
В 2023 году будет установлен единый потолок для пенсионных и социальных взносов.
Ставки взносов за работников
Обратите внимание на конкретные ставки взносов на 2022 г. Обратите внимание, что некоторые работодатели имеют право делать взносы по сниженным ставкам. Причины этого перечислены в статье 427 Налогового кодекса РФ. Однако, если такого права нет, применяется так называемая базовая ставка, которая в целом составляет 30% (без учета взносов за телесные повреждения).
Таблица взносов на социальное страхование в 2022 году для работодателей, не имеющих права на пониженные ставки
| Вид взносов | Ставки до предельного уровня | Ставки после лимита |
|---|---|---|
| Пенсионное пособие | 22% | 10% |
| Социальное обеспечение (Государственный фонд социального обеспечения) | 2,9% | 0% |
| Здоровье | 5,1% | 5,1% |
В 2023 году общая ставка взносов для работодателей не изменится: 30% до достижения потолка и 15,1% после превышения потолка. Однако теперь эта сумма больше не будет делиться на разные виды взносов.
Ставки взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены Законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года. В зависимости от категории профессионального риска они варьируются от 0,2% до 8,5%.
Кроме того, за работников, выполняющих опасные работы, перечисленные в статье 30 Закона № 400-ФЗ, необходимо уплачивать дополнительные взносы на пенсионное страхование. Ставки зависят от типа работы и СОТУ работы и могут достигать 9 %.
Учитывая различные ставки взносов для работодателей, мы рекомендуем нашим пользователям получить бесплатную консультацию у специалистов фирмы «1С» для оптимизации налогообложения.
Пониженные тарифы взносов за работников
С 2020 года будут введены пониженные ставки взносов для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей. Они будут применяться и в 2022 г. Если выплаты превышают минимальную заработную плату, взносы будут уплачиваться по специальным ставкам на сумму превышения.
Читайте также: Расчет страховых взносов за работников, использующих пониженные тарифы
| Страхование | Выплаты, не превышающие минимальную заработную плату | Выплаты выше минимальной заработной платы |
|---|---|---|
| Пенсия | 22% | 10% |
| Медицина | 5,10% | 5% |
| Социальное обеспечение IN&M | 2,90% | 0% |
Страховые взносы за определенные виды деятельности также оплачиваются по специальным ставкам. Все категории бенефициаров перечислены в статье 427 Налогового кодекса РФ, мы подготовили соответствующую таблицу.
Некоммерческие организации за упрощенную систему налогообложения
Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения, осуществляющие деятельность в социальной, научной, образовательной, медицинской, культурно-массовой и спортивной сферах
Аккредитованные ИТ-организации, занимающиеся разработкой и внедрением компьютерных программ, баз данных, разработкой программного обеспечения, модификацией, установкой, тестированием и сопровождением услуг
Российские компании, производящие и продающие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию
Страховщики в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судоходства (за исключением судов, осуществляющих хранение и перевалку нефти и нефтепродуктов в морских портах России).
Участники свободной экономической зоны в Республике Крым и Севастополе.
Жители территорий с приоритетным экономическим и социальным развитием.
Бесплатный порт для жителей Владивостока
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области
- Регистрация ООО
- Регистрация общества с ограниченной ответственностью в 2022 годуПодробная инструкция по регистрации общества с ограниченной ответственностью через интернетРегистрация общества с ограниченной ответственностью под ответственность учредителейОбразцы документов для регистрации общества с ограниченной ответственностьюФорма Р11001Солидные документыРешение учредителяРешение собрания учредителейДоговор о создании общества с ограниченной ответственностьюКоды ОКВЭДВсе об ОКВЭДТаблица кодов ОКВЭД по видам компанийЧитать все статьи
- Советы по регистрации ЮЛВыбор кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ООО Регистрация ООО «под ключ» Аренда юридического адреса.
- Бесплатная услуга по регистрации ООО Готовые документы за 10 минут. Без специальных знаний Без ошибок и двойной проверки Подготовьте документы.
- Зарегистрировать ИП в 2022 году Зарегистрировать ИП онлайн Адрес ИП Наименование ИП Образцы документов для регистрации ИП Форма Р21001 Коды ОКВЭД Все об ОКВЭДВыбрать коды ОКВЭД по компанииЧитать все статьи.
- Помощь Советы по регистрации ИП Советы по выбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ИП «под ключ».
- Бесплатная услуга по регистрации ИП Готовые документы за 10 минут. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовка документов
- Изменение формы R13014Смена директора общества с ограниченной ответственностьюСмена юридического адреса общества с ограниченной ответственностьюПрисвоение кодов ОКВЭД для общества с ограниченной ответственностьюИзменение учредительного договораУвеличение уставного капиталаЛиквидация общества с ограниченной ответственностьюСмена формы R24001Смена кодов ОКВЭД для ИПРегистрация ИПКак стать индивидуальным предпринимателемЗакрытие ИП
- Услуги «под ключ «Смена ИПСмена ООО
- Изменения в московском ОООСмена названияСмена юридического адресаСмена директораСмена акционеровСмена уставного капиталаСмена кодов ОКВЭДСервис заказа
Обратите внимание на конкретные ставки взносов на 2022 г. Обратите внимание, что некоторые работодатели имеют право делать взносы по сниженным ставкам. Причины этого перечислены в статье 427 Налогового кодекса РФ. Однако, если такого права нет, применяется так называемая базовая ставка, которая в целом составляет 30% (без учета взносов за телесные повреждения).
Статьи по теме→
Елена Кулакова
Елена Кулакова
Добрый вечер. В таблице ставок для малых предприятий до 31.12.22: «Первая группа «бенефициаров», к которой относятся малые и средние предприятия — 10% для MPS; 0% для SS; 5% для CMI» — это выше минимальной заработной платы, а в пределах минимальной заработной платы — это общая ставка.
