Расчет производится на основе федеральной минимальной заработной платы, действующей на начало года. С 1 января 2017 года минимальный размер оплаты труда составлял 7 500 рублей, поэтому индивидуальные предприниматели платили 27 990 рублей +1% от дохода свыше 300 000 в 2017 году.
МРОТ (минимальный размер оплаты труда) c 1 января 2021 года
С января 2021 года минимальная заработная плата будет увеличена. Предприниматели и руководители организаций обязаны следить за тем, чтобы размер месячной заработной платы работников не был ниже минимального размера оплаты труда, установленного в России, ее регионах и отдельных отраслях. Работодателям, нарушившим это правило, грозят штрафы и выдворение из страны.
Подход к определению минимальной заработной платы существенно изменился: С 1 января 2021 года в качестве базы для расчета будет использоваться уже не прожиточный минимум, а более точный показатель — средняя заработная плата.
Таким образом, минимальный размер оплаты труда в Российской Федерации в настоящее время составляет 12 792 рубля.
Медианный доход на душу населения — это показатель, согласно которому равная часть населения получает доход выше и ниже этого значения. Данный показатель определяется на основе статистических данных, собранных Росстатом.
На 2021 год процентное соотношение минимальной заработной платы и медианного дохода установлено на уровне 42%. Процентная доля должна пересматриваться каждые пять лет с учетом экономической и социальной ситуации.
Уровень минимальной заработной платы имеет решающее значение для расчета пособий по болезни, материнству и детству (подробнее см. раздел «Новые правила расчета пособий по болезни»).
Примечание: В данной статье не рассматриваются изменения минимальной заработной платы в конкретных отраслях.
Если заработная плата работников за декабрь 2020 года окажется ниже этой суммы (до вычета НДФЛ), они имеют право на корректировку заработной платы.
Старая методика расчета МРОТ
В 2020 году минимальный размер оплаты труда в Российской Федерации составляет 12 130 рублей и рассчитан исходя из величины прожиточного минимума трудоспособного населения за второй квартал 2019 года.
Если бы минимальная заработная плата рассчитывалась по старому методу, то в 2021 году она составила бы 12 392 рубля, что соответствует прожиточному минимуму за второй квартал того же года.
Последствия выплаты заработной платы меньше уровня МРОТ
Напомним, что согласно статье 133 Трудового кодекса Российской Федерации минимальная заработная плата работника, отработавшего полный месяц, должна быть равна месячному минимальному размеру оплаты труда.
Однако, согласно статье 129 Трудового кодекса РФ, допускается, что оплата труда работников, работающих по совместительству или совмещению, может быть ниже минимального размера оплаты труда.
Если месячная заработная плата работника, включая все надбавки и вознаграждения, ниже минимальной заработной платы, необходимо выплатить дополнительное вознаграждение.
Работодатель должен знать, что за несоблюдение минимального размера оплаты труда инспекция труда может применить следующие санкции в соответствии с частью 6 статьи 5.27 КоАП РФ Статья 5.27 часть 6 КоАП РФ:
| Случай установления факта нарушения | Штраф, рублей | |
| Для работника | Для юридического лица | |
| Основная сторона | 10 000 — 20 000 руб. | 30 000 — 50 000 руб. |
| Повторите | 20 000 — 30 000 руб. | 50 000 — 100 000 руб. |
В случае с работниками штраф может заменить следующие меры:
- В первом случае нарушения может быть вынесено предупреждение,
- Во втором случае — дисквалификация от одного до трех лет.
Что касается оплаты труда работников, занятых неполный рабочий день, то эксперты Федеральной службы по труду отмечают, что минимальный размер оплаты труда также должен применяться, только расчет должен производиться пропорционально отработанным часам.
Учитываются ли при расчёте МРОТ дополнительные выплаты
Новая редакция Трудового кодекса не содержит указаний об обязательном включении в минимальный размер оплаты труда компенсационных и стимулирующих выплат (надбавки за выслугу лет, поощрительные выплаты и т.д.).
Он лишь предусматривает, что минимальная заработная плата не может быть ниже, если соблюдается минимальное рабочее время.
Данные положения об оплате труда не дают четкого ответа на вопрос о правомерности включения различных выплат в общую сумму месячной заработной платы.
Согласно Трудовому кодексу, оплата труда производится в зависимости от количества, качества и условий выполняемой работы. В предыдущем Трудовом кодексе было четко указано, что выходное пособие и дополнительные стимулирующие выплаты являются частью оплаты труда.
Поэтому некоторые работодатели считают, что они могут продолжать платить своим работникам зарплату в размере 10 000 рублей, а затем довести эту сумму до минимального размера оплаты труда за счет различных дополнительных выплат.
Подход к расчёту минимального заработка изменился
Конституционный суд РФ скорректировал свое понимание этого вопроса и прямо указал на выплаты, которые не включаются в минимальный размер оплаты труда, но начисляются в виде дополнительных сумм.
Согласно практике Конституционного суда (которой работодатели должны строго придерживаться), чрезмерными выплатами являются:
- Компенсационные надбавки за сверхурочную работу, работу в праздничные и выходные дни, а также работу в ночное время.
- Дополнительные выплаты за работу по замене временно отсутствующих работников, за неполный рабочий день или за содержание избыточного производственного оборудования.
- Оплата, учитывающая региональные факторы при работе на Крайнем Севере.
Постановление Верховного Совета о стимулирующих выплатах (премиях) предусматривает, что они также не должны включаться в минимальный размер оплаты труда (постановление Верховного Совета от 10.02.2020 № 65-АД20-1).
Таким образом, в настоящее время все базовые вознаграждения и премии по результатам работы не включаются в минимальную заработную плату. Чтобы не нарушать новые правила, работодатели должны контролировать уровень заработной платы, установленный в трудовых договорах, так как невозможно достичь минимальной заработной платы за счет стимулирующих и компенсационных выплат.
Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!
Она может служить основой для определения различных выплат работникам. Работодатель имеет право (а в некоторых случаях обязан) установить дополнительные выплаты, равные минимальной заработной плате, если работник по какой-либо причине получал меньшую заработную плату. Можно привязать уровень пособий и финансовой поддержки к минимальной заработной плате (законодательство этого не запрещает).
Почему важно корректно рассчитывать зарплату с учетом МРОТ
Заработная плата не может быть ниже минимальной заработной платы, если соблюдается одно из условий: продолжительность рабочего времени или качество работы. Это предусмотрено статьей 133 Трудового кодекса РФ.
Компаниям, которые не приведут свой фонд оплаты труда в соответствие с минимальной заработной платой, не повезло:
- Ненужные трения с Федеральной налоговой службой: от вызова на комиссию для сдачи деклараций до заказа выездной проверки. Налоговые инспекторы проводят расследования в отношении компаний, которые платят меньше минимальной заработной платы.
- Штраф составляет 50 000 рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).
На практике никто не требует от предприятий устанавливать заработную плату на уровне «минимальной заработной платы». Главное, чтобы сумма начисленной заработной платы была выше минимального размера оплаты труда.
Расчет МРОТ для заработной платы
Важно отметить, что статья 133 Трудового кодекса РФ относится не к региональному минимальному размеру оплаты труда, устанавливаемому органами власти субъекта Российской Федерации, а к федеральному уровню. Однако для того, чтобы при расчете фонда оплаты труда применять федеральную минимальную заработную плату и руководствоваться именно федеральной минимальной заработной платой, предприятие должно представить письменный отказ от региональной минимальной заработной платы.
Образец отказа от претензий:
Следует отметить, что трехсторонние комитеты, один из которых упоминается в типовом исключении, действуют как в Москве, так и в регионах. Срок предоставления отказа составляет 30 календарных дней с даты публикации соглашения (даты государственной регистрации вновь созданного предприятия). Если отказ не оформлен, предприятие автоматически рассматривается как принявшее региональную минимальную заработную плату и, следовательно, обязано применять региональную минимальную заработную плату, которая обычно выше государственной минимальной заработной платы.
С размером МРОТ в вашем регионе (а иногда и в сегменте бизнеса) можно ознакомиться здесь >>>
В качестве примера рассмотрим расчет минимальной заработной платы с учетом региональных ставок.
Пример 1
В Якутии минимальная заработная плата составляет 11 280 рублей плюс надбавки за работу в районах Крайнего Севера:
- Региональный коэффициент (для всех) равен 2.
- Процентный бонус для определенных категорий.
При этом расчетная сумма должна быть не менее 17 475 рублей; — прожиточный минимум для трудоспособного населения всей республики за третий квартал 2018 года (Постановление Правительства Республики Саха (Якутия) № 249 от 22.08.2018).
В настоящее время минимальная заработная плата с учетом районного коэффициента составляет 22 560 рублей (11 280 х 2) даже без процентных надбавок, то есть выше прожиточного минимума. Таким образом, при расчете минимальной заработной платы должно быть не менее 22 560 рублей, если работник имеет право на процентные выплаты.
Расчет зарплаты по МРОТ
Приведение заработной платы сотрудников компании в соответствие с минимальной заработной платой зависит от:
- Система оплаты труда на предприятии,
- Структура заработной платы.
Обратите внимание, что структура заработной платы не должна превышать пределы, установленные статьей 129 Трудового кодекса РФ. Она включает в себя:
Пример 2
В Москве минимальный размер оплаты труда установлен на уровне прожиточного минимума для трудоспособного населения. По состоянию на 1 ноября 2018 года она составляет пока 18 781 рубль. Предположим, что Иванов И. С., который работает полный рабочий день, получает следующие ежемесячные выплаты в дополнение к своей зарплате:
- Бонус 50% от заработной платы,
- премия в размере 1 200 рублей за работу в опасных условиях.
Чтобы достичь минимального размера оплаты труда в Москве, произведите следующие расчеты заработной платы, исходя из минимального размера оплаты труда в 18 781 руб. = 17 581 рубль (сумма зарплаты и премий). 50% — это половина от 100%, поэтому 17 581 рубль можно считать 150% (100% — оклад, 50% — премия). 150% — это 50%, умноженные на 3, т.е. премия составляет 1/3 от 17 581 рубля, а зарплата — 2/3 от 17 581 рубля, или удвоенная премия. Итак, давайте сначала рассчитаем бонус. 5 860,33 x 2 = 11 720,67 рублей — зарплата. Проверим: 11 720,67 рублей + 5 860,33 рублей + 1 200 рублей. = 18 781 РУБ. Это правильно.
Расчет, показанный в примере 2, можно назвать расчетом минимальной заработной платы. Это как минимум та сумма, которую Иванов должен был получать ежемесячно до изменения минимального размера оплаты труда в Москве.
Очевидно, что у бухгалтерии нет ресурсов для проверки каждого сотрудника по таким расчетам. Налоговые инспекторы тоже знают об этом. В комитетах по зарплате бухгалтерам прямо советуют рассчитывать зарплату исходя из минимальной зарплаты, причем не для каждого отдельного работника, а в среднем. Рекомендуется даже повысить зарплату только генеральному директору. Однако это не защищает от претензий, например, со стороны трудовой инспекции.
