Фиксированная сумма означает, что предприниматель должен выплатить эту сумму, если он работал в течение всего периода выплаты заработной платы (календарного года). Если продолжительность трудовой деятельности составляет менее одного года, сумма уменьшается пропорционально.
Как начисляется пенсия у ИП
Как и наемные работники, самозанятые лица также имеют право на пенсию по старости. В этой статье рассказывается о том, когда самозанятый может претендовать на пенсию, как она рассчитывается и можно ли увеличить размер выплачиваемой суммы.
Существует два вида пенсий: социальные и страховые. По умолчанию всем назначается социальная пенсия. Если человек имеет право на страховую пенсию, она выплачивается вместо социальной пенсии. Пенсии не являются накопительными.
Социальная пенсия назначается всем, кто достиг пенсионного возраста. В 2022 году он составит 69 для мужчин и 64 для женщин. С 2023 года мужчины будут выходить на пенсию в 70 лет, а женщины — в 65 лет. Других требований для получения социальной пенсии нет. Например, не имеет значения, как долго вы проработали и сколько заплатили в пенсионный фонд.
Размер социальной пенсии одинаков для всех — в феврале 2022 года он составит 5 796,76 ₽ в месяц. Если этой суммы недостаточно для покрытия прожиточного минимума в регионе, государственный бюджет доплачивает.
Стоимость жизни в Москве, например, составляет 18 000 ₽. Таким образом, пенсионный фонд рассчитает фиксированную пенсию — 5796,76 ₽, а государство доплатит недостающую сумму до прожиточного минимума. В результате пенсионер получит ₽ 18 000.
Существуют нюансы, связанные с социальной пенсией. Если после достижения пенсионного возраста вы продолжаете работать в качестве индивидуального предпринимателя или наемного работника, вы не будете получать социальную пенсию.
Не все имеют право на социальную пенсию — для ее назначения необходимо соблюдение различных условий. Ниже более подробно рассматривается социальная пенсия.
Пенсионный возраст
Пенсионный возраст для страховой пенсии на пять лет ниже, чем для социальной пенсии. До 2019 года женщины имеют право на страховую пенсию с 55 лет, а мужчины — с 60 лет.
С 2019 года пенсионный возраст будет постепенно увеличиваться. К 2028 году он составит 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин.
Мы составили таблицу, как будет увеличиваться пенсионный возраст для мужчин и женщин в зависимости от года их рождения.
Возраст выхода на пенсию для женщин
| Год рождения женщины | Возраст выхода на пенсию | Год выхода на пенсию |
|---|---|---|
| 1965 | 56,5 | 2022 |
| 1966 | 58 | 2024 |
| 1967 | 59 | 2026 |
| 1968 | 60 | 2028 |
Возраст выхода на пенсию для мужчин
| Год рождения для мужчин | Возраст выхода на пенсию | Год выхода на пенсию |
|---|---|---|
| 1960 | 61,5 | 2022 |
| 1961 | 63 | 2024 |
| 1962 | 64 | 2026 |
| 1963 | 65 | 2028 |
Страховой стаж
Пенсионный стаж — это период, в течение которого человек официально работал на основании трудового или гражданско-правового договора, а также период, в течение которого предприниматель платил за себя установленные законом пенсионные взносы.
Размер взносов фиксирован для всех предпринимателей, кроме самозанятых. В 2022 году он составляет 34 445. Если годовой доход предпринимателя превышает ₽ 300 000, необходимо платить дополнительные пенсионные взносы — 1% от суммы превышения. Общая сумма пенсионных взносов в 2022 году не может превышать ₽275 275 560.
В 2022 году минимальный страховой стаж для установления страховой пенсии составит 13 лет, увеличившись до 15 лет к 2024 году. Если предприниматель не платил взносы в течение одного года, этот период не будет засчитан в стаж.
Однако бывают случаи, когда периоды, в течение которых предприниматель не осуществлял никакой предпринимательской деятельности, также засчитываются в стаж. Например, если вы служили в армии или находились в декретном отпуске по уходу за ребенком до 18 месяцев.
Вы можете воспользоваться пенсионным калькулятором пенсионного фонда, чтобы рассчитать примерную сумму для индивидуального предпринимателя. Для этого необходимо войти в систему государственных услуг под своим именем пользователя и паролем.
Калькулятор пенсии предпринимателя
Ежегодно индивидуальные предприниматели платят за себя пенсионные взносы — фиксированную долю и 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Например, предприниматель с доходом 3 000 000 рублей заплатит в 2020 году 59 488 рублей — эти взносы сформируют будущую пенсию индивидуального предпринимателя.
Мы разработали пенсионный калькулятор для самозанятых, который позволяет рассчитать и узнать, на какую сумму вам придется жить в старости.
Как рассчитывают пенсию для ИП
Пенсия для всех рассчитывается по следующей формуле:
фиксированный компонент + (количество баллов в год * стоимость баллов * стаж работы).
Известна фиксированная составляющая — 5686,25 рублей в 2020 году, установленная государством. То же самое касается и стоимости одного пункта: один пункт теперь стоит 93 рубля. Стаж работы обычно известен, поэтому необходимо рассчитать только количество баллов.
За один и тот же год службы количество баллов может варьироваться в зависимости от суммы взносов. Существует формула для подсчета баллов:
Фактически уплаченные взносы / максимально возможные взносы * 10.
Максимальная сумма взносов рассчитывается исходя из максимальной суммы — государство устанавливает эту сумму каждый год, в 2020 году максимальная сумма составляет 1 292 000 рублей, сумма максимальных годовых взносов — 155 304 рубля.
Если ИП платит только фиксированную часть пенсионных взносов, баллы за год распределяются следующим образом:
(32,448 / 155,304) * 10 = 2,08 балла.
Тогда пенсия, например, за 20 лет работы, составит
5686,25 + (2,08 * 20 * 93) = 9555 рублей.
Это приблизительный расчет, поскольку служба в армии и воспитание детей засчитываются в баллы, а также пенсия увеличится, если предприниматель работал на Крайнем Севере или выходит на пенсию позже, чем планировалось. Сумма увеличивается не кратно, а на 2000-3000 рублей.
Как правило, предприниматели платят дополнительные взносы в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Тогда пенсия будет немного выше.
1. зайдите в свой личный кабинет на сайте Пенсионного фонда и в разделе «Индивидуальный счет» выберите «Заявление о добровольном вступлении в ИПС».
Кто должен уплачивать
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачивают ИП, отвечающие хотя бы одному из следующих условий (п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ):
- Они застрахованы, т.е. имеют наемных работников или работников по договорам ГП. Они платят взносы за своих работников и за себя.
- Они не производят выплат и других вознаграждений физическим лицам, т.е. у них нет сотрудников или работников по договорам ГПХ. Они платят взносы только за себя.
Это означает, что все ИП, независимо от того, есть у них работники или нет, должны сами платить пенсионный налог.
Отчитывайтесь легко и без ошибок
Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетности в режиме онлайн. Мы предоставляем вам доступ к Экстерну на 14 дней!
Какие страховые взносы должен уплачивать ИП
Пенсионные взносы индивидуального предпринимателя за себя делятся на два типа:
- Фиксированный взнос,
- Дополнительный вклад.
Фиксированный взнос уплачивается всегда; дополнительный взнос уплачивается, если доход на начало календарного года превышает 300 тысяч рублей (статья 423 Налогового кодекса РФ).
Фиксированный взнос
Этот вид сбора устанавливается на федеральном уровне для всех без исключения предпринимателей. Сумма сбора увеличивается из года в год:
- в 2021 году — 32 448 рублей,
- в 2022 году — 34 445 рублей,
- в 2023 году — 36 723 рубля.
Фиксированная сумма означает, что предприниматель должен выплатить эту сумму, если он работал в течение всего периода выплаты заработной платы (календарного года). Если продолжительность трудовой деятельности составляет менее одного года, сумма уменьшается пропорционально.
Дополнительный взнос
Размер дополнительного взноса зависит от дохода в учетном периоде. Формула расчета выглядит следующим образом:
(доход предпринимателя — 300 000 рублей) х 1 %.
Метод определения дохода предпринимателя для расчета 1 %-ного сбора зависит от действующей налоговой системы:
- ОСНО — налогооблагаемый доход, заявленный в декларации 3-НДФЛ (ст. 227 НК РФ),
- УСН «Доходы» — доходы, указанные в КУДИР (ст. 346.15 НК РФ),
- УСН «Доходы минус расходы» — доходы минус расходы, указанные в КУДИР (ст. 346.15, ст. 346.16 НК РФ),
- ЕСН — доходы (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ) за вычетом расходов,
- НДФЛ — потенциально возможный к получению доход за год (статьи 346.47, 346.51 Налогового кодекса),
- УСН + КПН — доход по упрощенной системе налогообложения плюс потенциальный доход по упрощенной системе налогообложения.
При расчете необходимо учитывать, что общая сумма взносов (фиксированная сумма + дополнительные взносы) за календарный год не должна превышать восьмикратный размер фиксированных взносов (275 560 рублей в 2022 году).
Это означает, что дополнительные взносы за 2022 год не могут превышать 241 115 рублей (34 445 х 7), что соответствует доходу в размере 27 856 000 рублей.
Пример расчета дополнительного взноса в ПФР
Доход за 2022 год составил 30 млн рублей, поэтому дополнительный 1% рассчитывается следующим образом:
(30 000 000 — 300 000) × 1% = 297 000 РУБЛЕЙ.
Эта сумма превышает максимальный размер в 241 115 рублей, поэтому вам придется заплатить следующее
- фиксированный взнос — 34 445 руб,
- дополнительный взнос — 241 115 рублей.
Когда страховые взносы ИП можно не платить
Даже если индивидуальный предприниматель не ведет коммерческую деятельность, он не освобождается от уплаты страховых взносов за себя. Однако в некоторых случаях предприниматель может быть освобожден от уплаты взносов (статья 430 часть 7 Налогового кодекса, статья 12 часть 1 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).
- Военная или гражданская служба,
- отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет (любой из родителей может взять этот отпуск и не платить взносы, но другие родственники не могут быть засчитаны в освобождение от уплаты взносов),
- время, проведенное в предварительном заключении, отбывании наказания в виде лишения свободы или ссылке, но только если уголовное дело впоследствии признано незаконным и лицо реабилитировано,
- Совместное проживание с супругой супруга военного, проходящего службу по контракту в месте, где ИП не может работать (не более 5 лет в общей сложности),
- совместное проживание с супругой дипломата за границей (не более 5 лет в общей сложности).
В этих случаях самозанятый освобождается от уплаты взносов в соответствии со всеми налоговыми режимами. Однако, если самозанятый осуществлял деятельность и получал прибыль в течение этих периодов, взносы не отменяются. Федеральная налоговая служба проверяет доходы в налоговых декларациях — освобождение возможно, если в декларации указан ноль.
Для получения освобождения необходимо подать заявление, приложив соответствующие документы. Заявление подается в свободной форме или по форме, рекомендованной налоговыми органами (письмо ФНС № БС-4-11/14780@ от 19.10.2021).
FTA будет самостоятельно рассчитывать размер взносов. Освобождение предоставляется на определенный период, а не на год, за который уплачиваются взносы. Если период неполный, взносы будут рассчитаны пропорционально календарным дням.
Порядок получения освобождения от взносов и перечень подтверждающих документов изложены в письме ФНС № БС-4-11/7990@ от 26 апреля 2017 года.
