Как было замечено, правильный подход к предприятиям значительно снижает затраты с точки зрения налогообложения. Это позволило предприятиям продолжать жить в сложный период кризиса.
Когда стало известно об увеличении, прогнозы были очень неблагоприятными.
- Повышение цен
- Рост инфляции
- Ужесточение мер Центробанка
- Снижение прибыли малых и средних компаний
- Падение спроса на большой перечень товаров и услуг
- Общее ухудшение благосостояния граждан
Шесть месяцев спустя, когда действия кабинета министров уже можно оценить трезвым умом, прогнозы не являются угрожающими.
Что касается роста цен, то повышение НДС не имеет прямого влияния. По мнению аналитиков рынка, цены складываются из множества факторов, и новый налог изменит их всего на 1%. НДС не повышался 14 лет подряд, но цены растут как сумасшедшие из года в год (а если быть честным, то из месяца в месяц). Косвенное влияние нового фактора — на цены товаров, вероятно, из-за увеличения расходов на междугородний транспорт и традиции. С другой стороны, наибольшее негативное воздействие оказывают самые высокие цены на бензин и автострахование.
Кроме того, снижение покупательной способности граждан в последние годы не позволяет магазинам и поставщикам услуг повышать цены. Для них это может привести к снижению спроса.
Более того, на общее благосостояние граждан сам НДС не влияет. Дело в том, что налоговые ставки 10% и 0% не затрагиваются. А основные группы товаров и услуг, которыми пользуются и покупают россияне, попадают к ним практически ежедневно. Детские товары, включая ключевые элементы потребительской корзины, подгузники, медицинские услуги и образовательные услуги, останутся на прежнем уровне.
Теперь о бизнесе. Каждое решение, принимаемое государством, имеет краткосрочную и долгосрочную перспективу. И здесь, к сожалению, интересы человека и государства не совпадают. Предприниматель имеет план, ставит цели и устремления на ближайшие годы, но все равно зависит от текущего спроса на свой товар или услугу в сравнении с прибылью этого месяца. По мнению Олега Шибанова, профессора финансов Российской экономической школы (интервью Meduza), после повышения налогов предприятия будут сокращать расходы. Предприятия будут сокращать производство, а люди — расходы. Долгосрочная перспектива зависит от того, насколько хорошо правительство будет управлять налоговыми поступлениями через пять лет. Как социальные секторы относятся к тому, как будут улучшаться дорожные условия и другие аспекты экономики?
Мы считаем, что ответ на вопрос о том, хорошо или плохо повышение НДС, не может быть однозначно сформулирован. Это не шок, и слава Богу за это. Его еще предстоит адаптировать.
Зачем повысили?
Повышение НДС является одной из мер, необходимых для полного выполнения майского Указа Президента. Напомним, что приказ устанавливает набор целей развития России во всех отраслях к 2024 году, включая здравоохранение, «социалку», экологию, дороги, науку, экспорт, международное сотрудничество, демографию, доступное жилье и городскую среду. Стоимость реализации поставленных задач оценивалась в 8 млрд. рублей. И его нужно откуда-то брать.
В настоящее время из-за низкой цены на нефть доходы нефтегазовой отрасли (большая их часть) идут в резервы, которые как бы формируют подушку безопасности на случай кризиса. Невозможно финансировать проекты только за счет нефтяных денег, потому что экономику делает государство. Остального недостаточно. Необходимы дополнительные источники финансирования. Это повышение ставок НДС и возраста выхода на пенсию.
По оценкам различных экономистов, новая базовая ставка НДС в размере 20% принесет в бюджет от 40 до 620 млрд рублей в год. Нетрудно подсчитать, что этого недостаточно. 8 миллиардов не покрываются полностью. Поэтому мы ожидаем нового решения. Мы надеемся, что хотя бы авиационного налога удастся избежать.
Железный магазин покупает товары у поставщиков — например, коробки со стиральным порошком. Оптовик отправляет партию с моющим средством стоимостью 50 000 рублей, цена составляет 200 рублей за коробку. Таким образом, магазин продал 250 единиц товара (коробок).
Размер НДС в России по годам до НК РФ
С момента принятия закона о «НДС» ставка составляла 28% — для смеха следует отметить, что это максимальная ставка за все время существования нашей страны.
В первый год применения НДС в закон были внесены поправки, снижающие ставку на 15% на некоторые продукты питания.
С 1 января 1993 года было принято решение снизить базовую ставку до 20%. При этом в перечень товаров, облагаемых по данной ставке, вошли все виды продуктов питания, за исключением алкогольной продукции, и все виды продуктов питания, за исключением некоторых детей, для которых Правительством РФ был определен специальный перечень. По этой категории ставка налога была снижена до 10%.
Ставки НДС в РФ по годам после принятия НК РФ
Введение в действие Федерального налогового кодекса РФ в 2001 году не изменило налоговые ставки, которые составляли 20% на базовом уровне и 10% на уровне льгот.
В ходе налоговой реформы 2004 года базовая ставка налога была снижена до 18%. Преференциальная ставка осталась на прежнем уровне, но в список товаров, на которые распространяется преференциальная ставка, была добавлена печатная продукция и некоторые медицинские изделия. Кроме того, нулевая ставка налога применяется к определенным категориям товаров. Например, это относится к вывозу или повторной поставке товаров с территории Российской Федерации.
В 2019 году ставка НДС увеличилась до 20%, а пониженная ставка была сохранена на прежнем уровне.
Предложения об изменении ставки НДС
Динамика изменения ставки НДС в России имеет тенденцию к снижению из года в год с момента ее создания: за 12 лет она снизилась на 10%, с 28% до 18%. И она не меняется уже 15 лет. В 2019 году налоговые поступления были на уровне 1993 года. В то же время многие экономисты выступают за полную отмену НДС, предлагая заменить его налогом с продаж. Эта идея нашла отклик в российском правительстве. Там некоторые представители предложили заменить 18% НДС на 10% налог с продаж. Другие предложения также предполагают, что НДС должен заменить налог с продаж, но только на региональном уровне.
На правительственном уровне неоднократно отмечалась необходимость снижения объема НДС. Например, после снижения ставки в 2004 году было объявлено о ее дальнейшем снижении. Предполагается, что в течение двух лет он достигнет 13%. В 2006 году этого не было, но программа социально-экономического развития на следующие три года предусматривала снижение ставки. Тем не менее, никаких изменений в тарифы внесено не было.
В 2008 году шли разговоры о принятии единой стоимостной ставки, которая была добавлена ко всем товарным группам. Заявка должна была быть подана к 2020 году, а ставка должна была вырасти до 12-13%.
В 2013 году были объявлены планы по снижению ставки до 15% к 2015 году. Однако и в этом случае никаких изменений не произошло.
В 2017 году министр финансов Антон Силуанов предложил повысить НДС до 22%, одновременно снизив отчисления в фонд «дожития». По словам министра, такие меры будут включать снижение налогового бремени, повышение производительности и увеличение доли налогов, выплачиваемых предприятиями, до уровня, оптимального для их уровня доходов.
К середине 2018 года вопрос об изменении дополнительного значения для налога на добавленную стоимость в значительной степени обсуждается Правительством РФ. В то же время все отметили, что среди принципов нет консенсуса по этому вопросу. Например, Алексей Кудрин, глава Счетной палаты РФ, заявил, что нет необходимости менять ставки НДС и других налогов, по крайней мере, в ближайшие шесть лет. Однако мнение А. Кудрина не было услышано, и с 2019 года в РФ будет действовать ставка НДС в размере 20%.
Таким образом, предлагаемые ставки НДС на разных уровнях в России также показывают тенденцию к снижению налогообложения, и только в последние два года появились спекуляции о возможном повышении налога.
Поэтому был предложен оптимальный вариант, позволяющий избежать подобных осложнений в будущем. Указывает, что цены указаны без НДС. Здесь четко указывается сумма выручки, с которой должен взиматься НДС.
НДC в Poccии.
Сумма налога указана в статье 164 Налогового кодекса РФ. В 2018 году этот показатель составил 18%.
- Ocнoвнaя cтaвкa — 20% нa ocнoвнyю чacть тoвapoв и ycлyг;
- 10% — cтaвкa для coциaльнo знaчимoй пpoдyкции ( выбopoчнo пpoдyкты питaния, лeкapcтвa и гpyппa дeтcкиx тoвapoв);
- 0% — для экcпopтepoв, a тaкжe для внyтpeнниx мeжpeгиoнaльныx пepeвoзoк;
- Cyщecтвyют oпepaции, кoтopыe нe oблaгaютcя НДC, нo в этoм cлyчae вepнyть eгo нeт вoзмoжнocти.
С 1 января 2019 года НДС увеличился с 18% до 20%. Государственная дума приняла аналогичный закон. Этот закон уже подписан президентом и имеет юридическую силу.
Фopмyлa и пpимep pacчётa нaлoгa нa дoбaвлeннyю cтoимocть.
Фopмyлa pacчётa
НДС = s * 20/100, где
Где «с» — без пошлины
20% — ставка НДС, применяемая для основных категорий товаров, проектов и услуг с 1 января 2019 года. Исключения были упомянуты выше.
Пpимep: кaк вычиcлить НДC 20% c пpoдaж в интepнeт-мaгaзинe.
Предположим, что интернет-магазин продает джинсы за 1 500 рублей (количество не подсчитывается). Поставщику магазин платит одну тысячу рублей.
Для упрощения расчета приведена цена без НДС. С 1 января 2019 года ставка НДС составляет 20%.
- Пo итoгy пoкyпaтeли caйтa yвидят cлeдyющyю цeнy:
- НДC : 1500*20/100=300
- Cyммa c НДC: 1500+300=1800 pyб.
- НДC: 1000*20/100=200
- Cyммa c НДC: 1000+200=1200 pyб.
Покупатель уплачивает НДС с предполагаемой суммы — 300 руб. Интернет-магазин 100 рублей (300-200). Вышеуказанный расчет называется налоговым вычетом, и в некоторых случаях на этот счет можно получить деньги из государственных фондов.
Это связано с тем, что штат получил более 200 налоговых кредитов от предыдущих участников цепочки.
Поэтому НДС рассчитывается только с добавленной стоимости товаров или услуг. Их полная стоимость приносит в государственный бюджет отдельными дозами из разных времен и отдельных звеньев цепи.
Умeньшeниe oтягчaющиx фaктopoв НДC для cвoeгo пpeдпpиятия.
Очевидно, что для снижения (общего) НДС необходимо увеличить входной НДС (например, НДС, уплачиваемый оптовикам). В результате большая часть суммы НДС на выходе (включенная в платеж потребителя) должна быть вычтена, и в итоге налог уменьшается.
Для этого существует множество вариантов.
Например, лизинг. Допустим, вашей компании нужен автомобиль. Неважно, грузовик это или легковой автомобиль, вы нанимаете его. Поймите, что это не так уж сильно отличается от обычного кредита, поскольку проценты и платежи за пользование услугой планируются на несколько лет вперед.
Однако налоговые обязательства уменьшаются не один раз, поскольку сама услуга лизинга уже объединена с НДС и является входящей для компании. Каждая лизинговая компания подробно описывает, какой процент денег вы экономите. Это особенно актуально для предпринимателей со стандартным налоговым режимом, поскольку это их главный аргумент против всех преимуществ использования лизинговой системы.
Как было замечено, правильный подход к предприятиям значительно снижает затраты с точки зрения налогообложения. Это позволило предприятиям продолжать жить в сложный период кризиса.
vat = xn количеств. Необходимо понять, чему равна сумма x, т.е. сумма без НДС. Чтобы разобраться в типах, вспомните второй тип, где сумма рассчитывается по налогу. Также введите название самого налога. Это Y. Если НДС составляет 20 процентов = 20/100, то Y. Если НДС составляет 20 процентов = 20/100, то Y. Если НДС составляет 20 процентов = 20/100, то Y. Если НДС составляет 20 процентов = 20/100, то Y. После этого все будут такими: y.
Как подготовиться к переходу на новые правила торговли
-
в авторизованном сервисном центре. Список можно посмотреть на нашем сайте.
- Активировать Дримкас Ключ в своем Кабинете Дримкас.
- В договоре прописано, что ставка НДС 18% Как исправляли: В дополнительном соглашении прописывалась стоимость без учета НДС, а также сумма и ставка НДС сверху.
- В договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услуги Как исправляли: В принципе договор в этом случае можно было не изменять. Но мы рекомендовали нашим клиентам все же составить допсоглашения, чтобы точно избежать споров с покупателем.
- В договоре о НДС не сказано Как исправляли: В дополнительном соглашении надо было четко зафиксировать, что цена не включает НДС, а НДС начисляется сверху.
- Если стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору.
- Если компания продает товары или оказывает услуги, облагаемые НДС по ставке 10 или 0%. Ставка 10% используется при продаже социально значимых товаров: продукты, лекарства, детские товары, услуги по внутренним воздушным перевозкам граждан.Нулевая ставка используется в основном при экспорте товаров, при оказании услуг по международным перевозкам.
- Если по договору предусмотрено право продавца в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. К слову, такая ситуация встречается очень редко.
- Стоимость указывать без НДС – в таком случае поставщик будет защищен от споров с покупателями из-за повышения цены, так как она зафиксирована, и к ней НДС прибавляется сверху (сколько бы он ни был).
- Прописать, что до конца 2018 года все отгрузки идут с НДС 18%, а с начала 2019 года – 20%.
После обновления программного обеспечения кассир автоматически начнет печатать чеки с НДС 20% в первую смену 1 января 2019 года.
Активируйте подписку на Drimkas Key и забудьте о санкциях.
Dreamcast Key позволяет пользователям своевременно получать обновления, предусмотренные законом.
Олег понимает трудности и особенности работы небольших магазинов. Он знает, как увеличить продажи с помощью автоматизации.
Бывают случаи, когда чекодатель может решить убрать все скидки и начислить неуплаченный НДС. Это может произойти, если в счете-фактуре допущена ошибка. Это менее сложно, поскольку счета-фактуры составляются подрядчиком, а не налогоплательщиком.
Чтобы не потерять деньги из-за спорных претензий или споров с инспекциями, предприятиям необходимо задуматься о том, как подготовиться к нововведениям 2018 года и изменениям в своей работе осенью 2018 года. Первым и самым важным делом было проверить все контракты и внести соответствующие коррективы. Новые контракты должны немедленно учитывать повышение ставки НДС, а старые контракты должны быть заполнены дополнительными контрактами для перевода их в контракты с 20% НДС.
Если покупатель отказывался от повышения цены?
Не исключено, что покупатель откажется подписывать дополнительный договор из-за повышения НДС до 20%. В этом случае на практике вес дополнительного НДС в размере 2% несет компания-поставщик.
Стоимость НДС (фрикции)
НДС без НДС (руб.) — выручка продавца.
Это означает, что доход компании на 1,67 фрикций меньше, чем раньше.
Мы предупредили наших клиентов, что будет нелегко, если они вдруг решат воздействовать на таких покупателей через суд. Судебная практика по таким делам еще не сложилась, и решение судьи в каждом конкретном случае непредсказуемо.
Поэтому был предложен оптимальный вариант, позволяющий избежать подобных осложнений в будущем. Указывает, что цены указаны без НДС. Здесь четко указывается сумма выручки, с которой должен взиматься НДС.
Примеры дополнительных формулировок или новых договоров
При составлении контрактов/соглашений желательно учесть два важных момента
Пример формулировки для дополнительного или нового контракта:.
Цена составляет 100 фрикций без НДС.
НДС также начисляется на цену и ставку, указанную в статье 164 (3) Налогового кодекса: до 31 декабря 2018 года. -18% с 01.01.2019 с коэффициентом 20%.
Что еще изменилось вместе с увеличением НДС?
Изменение ставки НДС привело к изменению формата налоговых деклараций и книг продаж и покупок. Также пришлось внести некоторые коррективы в бухгалтерское программное обеспечение.
Однако клиенты, получавшие от нас комплексные бухгалтерские услуги, совершенно не знали об этих «организационных» изменениях. Переход от «старого» НДС к новому прошел гладко.
Кроме того, одновременно с законом о повышении ставки НДС до 20% были приняты поправки в Налоговый кодекс, сокращающие административный срок для налоговых инспекций на один месяц (Федеральный закон № 302-ФЗ от 3 августа 2018 года). Закон вступил в силу 3 сентября 2018 года, и у инспекторов есть два месяца на проведение проверок НДС. Однако аудит будет проходить быстрее только в том случае, если у инспектора нет подозрений или вопросов относительно счетов и подтверждающей документации. Однако при подозрении на незначительные аномалии срок проверки будет продлен на один месяц.
