Арендатор может использовать арендованный актив в соответствии с условиями договора аренды. Клиент аренды использует актив, но не владеет им. Любые действия в отношении арендованного актива должны быть согласованы с арендодателем.
Кредит или лизинг: разница, преимущества и недостатки
В случае аренды заключаются два договора. Первый — это договор купли-продажи между всеми сторонами. Второй — договор аренды между арендодателем и арендатором, в котором прописаны все условия оплаты.
По окончании срока аренды оборудование становится собственностью арендатора, если не оговорено иное. Имущество остается в собственности арендодателя до окончания срока действия договора.
Кредит — это банковский продукт, аналог займа
Когда вы занимаете деньги, банк выдает вам кредит наличными с определенной процентной ставкой. Кредит может быть целевым. Другими словами, банк предоставляет вам кредит на конкретную покупку оборудование. Если кредит не является целевым, заемщик может использовать его по своему усмотрению.
В выдаче кредита участвуют только два человека: банк-кредитор и заемщик. Кредитор выдает кредит, а заемщик обязуется вернуть его через определенное время с учетом процентов за пользование деньгами банка.
При продаже оборудования продавец может даже не подозревать, что покупатель платит в кредит.
Отличие кредита от лизинга
Оба продукта предназначены для одной и той же цели на рынке оборудования и машин, но есть некоторые важные различия. Кредит может быть более выгодным, чем лизинг.
Целевая направленность
Кредит — это более широкий продукт, чем лизинг. Его можно использовать для следующих целей:.
- пополнение оборотных средств;
- покупку оборудования, машин и автомобилей;
- покупку недвижимости;
- погашение других кредитов и так далее.
Как правило, кредиты могут быть использованы на любые нужды, включая покупку оборудования.
Лизинг несправедливо называют арендой. Этот продукт может быть использован только для приобретения машин, транспортных средств или оборудования. Другими словами, это строго целевой продукт.
Ведите учет своего импорта и экспорта с помощью интернет-сервиса Kontur.Accounting. Простой бухгалтерский учет, расчет заработной платы и отчетность в одном сервисе.
Количество участников
При выдаче кредита между банком и заемщиком подписывается договор. В нем определяются все условия, включая сумму, сроки и условия, процентную ставку, график погашения и штрафные санкции. В соглашении участвуют только две стороны.
Лизинг сопровождается трехсторонним договором купли-продажи с участием покупателя, продавца и лизинговой компании, выступающей в роли лизингополучателя.
Право собственности
Если имущество приобретается в кредит, оно сразу же принадлежит покупателю. Да, ипотека может быть получена, но право собственности остается за заемщиком. Имущество также включено в баланс корпоративного покупателя.
В случае лизинга имущество принадлежит лизинговой компании. Он направляется арендатору только в случае заключения договора аренды. Сам актив может находиться на балансе арендодателя или арендатора. Чаще выбирают первый вариант, так как он более благоприятен и его легче объяснить.
Стоимость продукта
Если сравнивать ставки по кредиту и лизингу, то первый вариант предпочтительнее, поскольку ставки по кредиту гораздо ниже ставок по лизингу. Однако есть два ключевых момента.
Во-первых, арендодатели несут некоторые расходы, связанные с арендой недвижимости, такие как обслуживание и страхование.
Во-вторых, некоторые лизинговые компании постоянно сотрудничают с производителями, которые предлагают арендодателям специальные ставки ниже рыночных. Поэтому покупка лизингового оборудования может оказаться дешевле, чем получение кредита, просто потому, что лизинговая компания получает скидку от производителя. Это часто происходит при лизинге автомобилей.
Эксплуатационные преимущества
Когда вы покупаете кредитную недвижимость, банк не помогает вам выбрать или установить ее. По сути, то, что вы получаете, — это деньги, а то, что вы тратите в банке, банк не интересует.
При аренде вы получаете целый пакет дополнительных услуг. Например, арендодатель берет на себя все расходы по страхованию и обслуживанию, когда вы арендуете автомобиль. Лизинговая компания создает целую команду для оказания вам помощи, включая инженера, который поможет вам получить и эксплуатировать оборудование.
Налоговые преимущества
Кредит не дает экономии на налогах. При расчете налога на прибыль проценты по кредиту слишком велики, чтобы считать их расходами.
При лизинге налоговые преимущества гораздо выше. Основная причина заключается в том, что оборудование не покупается, а арендуется. Это позволяет компании сэкономить три налога.
Арендные платежи полностью относятся на расходы и, следовательно, уменьшают налогооблагаемую прибыль. С другой стороны, платежи по кредитам вычитаются в качестве расходов только на сумму процентов, выплаченных по кредиту.
Лизинг и кредит: в чем разница
Лизинг и кредит регулируются разными законами, и каждый из них имеет свой порядок оформления документации.
Банки выдают кредиты в соответствии с правилами и инструкциями Центрального банка, Законом 395-1, и руководствуются внутренними документами банка. Они оценивают финансовое положение заемщика, анализируют его платежеспособность и рассчитывают риск — сможет ли он выполнить свои обязательства по кредиту.
Если у предпринимателя новый бизнес, возникают проблемы с получением крупного кредита на необходимую недвижимость — банки предпочитают не рисковать.
Лизинговые компании руководствуются только собственной внутренней документацией и методологией. Они проводят собственный анализ текущей деятельности компании и принимают решение о целесообразности сдачи имущества в аренду. Требования к арендатору не такие строгие, как требования банка, что облегчает получение лизинга для новых предприятий. Кроме того, лизинг экономит деньги. Например, лизинг автомобиля для главы компании выгоднее, чем покупка.
Это может измениться в ближайшее время — реформа российского делового рынка почти готова. Чего ожидать: лизинговые компании получат статус некредитных финансовых учреждений, требования к капиталу, а также обязательную новую отчетность по отчетам и счетам. Фирмы также должны зарегистрироваться в Центральном банке России. Правительство России планирует завершить формирование рынка лизинга к 2021 году.
Особенности кредита
1. Предприниматель сам решает проблемы с имуществом, взятым в кредит
Если приобретенное оборудование или машины повреждены, они должны быть отремонтированы или заменены. Это проблема для бизнесмена. Он ищет того, кто сможет сам устранить повреждения или заменить товар в магазине. Банки не имеют к этому никакого отношения.
2. Предприниматель — собственник приобретенного имущества
При покупке недвижимости на кредитные деньги предприниматель является собственником.
3. На кредитные деньги можно купить все, что нужно
Если банк разрешает кредит без цели, то за деньги можно купить все. Если это целевой кредит, вы можете купить только то, что указано в договоре.
4. Затянутый срок принятия решения
Время принятия решения по кредиту составляет несколько дней. Банк может потребовать дополнительные документы или запросить их у поручителя или страховой компании.
Банки могут отказать в предоставлении кредита без объяснения причин.
5. Строгий график оплаты кредита
Выплаты по кредитам осуществляются в соответствии с графиком. Банки очень неохотно изменяют графики платежей или рассматривают возможность снижения процентных ставок. Чтобы добиться отсрочки, снижения ежемесячных выплат или пересмотра процентных ставок, требуются веские аргументы и стальные нервы.
6. Небольшой срок кредита
Средний срок кредитования составляет около 36 месяцев. Чем больше срок, тем выше процентная ставка.
7. Необходимы подтверждение платежеспособности и залог
Банки подчиняются строгим правилам оценки финансового положения заемщиков. Предприниматели должны доказать банку свою платежеспособность и предоставить финансовую документацию, подтверждающую это.
Кроме того, для получения кредита требуется ликвидный залог, такой как недвижимость, транспортные средства, драгоценности или титул. Часто имеется поручитель, который обещает погасить кредит, если заемщик не сможет этого сделать.
8. При неисполнении кредитных обязательств, имущество могут изъять
Если предприниматель задерживает выплаты по кредиту, банк начисляет проценты и штрафы. Если заемщик не реагирует и продолжает вносить платежи, банк имеет право подать в суд и в судебном порядке арестовать имущество, приобретенное на кредитные деньги. Предприниматель вынужден прекратить свою деятельность.
9. Разорвать договор с банком невозможно
Заемщик не может определить свой контракт с банком — он должен выполнить все обязательства или объявить себя банкротом.
Особенности лизинга
1. Предприниматель не отвечает за имущество в лизинге
Все имущественные проблемы решает лизингодатель — он арендует оборудование или технику и отвечает за бесперебойную работу. Предприниматель может сам устранить повреждения, а лизинговая компания возвращает затраты.
2. Есть запреты на имущество, которое можно приобрести в лизинг
Земля и имущественные комплексы не могут быть приобретены в лизинг. На таком рынке работает только один кредит.
3. Быстрый срок принятия решения по лизингу
Предварительное решение о лизинге принимается в течение одного часа. Окончательное решение принимается после анализа всех необходимых документов и деятельности компании. Обычно она длится от одного до трех дней.
4. График платежей можно изменять
Графики платежей являются гибкими. Составление графика позволяет лизинговой компании учесть сезонность деятельности компании, предусмотреть отсрочку платежей или уменьшить ежемесячные платежи в «нерабочие» месяцы. Если предприниматель не в состоянии выплачивать ежемесячные платежи, лизинговая компания обычно корректирует утвержденную программу платежей. Продление срока погашения лизинга. Период погашения может составлять до 36 месяцев, но лизинговая компания может продлить его до пяти лет.
5. Можно расторгнуть договор с лизинговой компанией
Предприниматели могут расторгнуть договор с лизинговой компанией и вернуть приобретенное оборудование или технику.
6. Не нужен залог
Для заключения договора лизинга не обязательно закладывать личное или коммерческое имущество в качестве гарантии.
7. Предмет лизинга нельзя забрать у предпринимателя, если у него лично есть невыплаченные кредиты или просрочки
Если у предпринимателя есть проблемы с банком, банк не имеет права истребовать арендованное имущество в случае невыплаченных кредитов или задолженностей. Бизнесмен продолжает работать.
Кроме того, арендованное имущество записывается на имя арендодателя и отражается в балансе лизинговой компании. Это означает, что предприниматель не платит налог на недвижимость, транспортные, страховые и другие расходы. Однако, поскольку лизинговой компании не выгодно содержать арендованное имущество за свой счет, эти расходы включаются в обычные лизинговые платежи. Предприниматели обязаны уплачивать НДС при возмещении затрат на эти платежи.
Для компаний с НДС это не является проблемой, поскольку дополнительный налог все равно принимается к вычету. Однако, если предприниматель работает без НДС, эти платежи значительно увеличивают стоимость лизинговой сделки.
В течение срока действия договора аренды стоимость имущества амортизируется (уменьшается). По мере действия контракта компания платит лизинговой компании за использование имущества. По окончании контракта компания выплачивает лизинговой компании остаточную стоимость имущества и становится его владельцем.
Кредитный договор
При кредитовании банк (или другое финансовое учреждение) предоставляет клиенту проценты, которые клиент имеет право потратить по своему усмотрению. Затем клиент ежемесячно выплачивает банку фиксированную сумму до полного погашения кредита.
Таким образом, фундаментальное различие между арендой и кредитом заключается в предмете сделки. Путем лизинга средств с помощью кредита.
Существует также разница в процентах, выплачиваемых клиентом.
Лизинг — это, как правило, «долгая игра». Поэтому процентная ставка, включающая расходы и прибыль лизинговой компании, ниже, чем при кредите (обычно 4-22% — кредиты составляют 10-30%). Общая сумма распределяется на весь срок аренды платежами в соответствии с определенным графиком.
Достоинства и недостатки лизинга
Почему же лизинг привлекателен по сравнению с кредитами?
- длительность (до 10 лет), позволяющая комфортно расплатиться с другой стороной договора;
- более низкая процентная ставка;
- можно приобрести подержанное имущество;
- гибкий график платежей: есть возможность продлить или списать стоимость имущества с учетом его физизноса);
- право на возврат НДС с лизинговых платежей (для юрлиц);
- более быстрый срок рассмотрения;
- более лояльное отношения к клиенту (требования гораздо мягче, чем в банке).
Однако всегда есть и отрицательная сторона медали. Ниже приводятся данные по лизингу.
- клиент не собственник имущества и не вправе им распоряжаться по своему усмотрению;
- лизингодатель — собственник имущества до конца срока аренды, со всеми вытекающими последствиями. Так, банкротство лизингодателя грозит клиенту потерей взятого в лизинг имущества;
- платежи облагаются НДС.
Достоинства и недостатки кредита
Однако некоторые кредиты «совместимы» с лизингом. Их преимущества: они более экономически эффективны и менее затратны, чем кредит, и их вероятность использования на другие цели выше.
- купленное в кредит имущество сразу становится собственностью клиента. Он может распоряжаться таким имуществом по своему усмотрению, включая продажу (если только, оно не является залогом по кредиту);
- имущество, купленное в кредит, не может быть изъята у клиента, который выполняет свои кредитные обязательства;
- меньший срок договора. При беспроблемном погашении позволяет быстрее освободиться от обязательств.
Основным недостатком является неэластичность условий кредитования. Вы должны платить вовремя.
Вопрос владения. Сделав покупку в кредит, человек сразу становится собственником имущества, может пользоваться, но не распоряжаться им, ведь оно — предмет залога. Лизинг позволяет только пользоваться, владельцем имущества до выкупа остается лизингодатель.
Налоговый учёт при кредите и лизинг
Если вы покупаете что-то в кредит, вы сразу же получаете это в свое владение и начинаете платить налог на имущество или дорожный налог. Как правило, эти налоги не затрагивают банк.
При аренде все зависит от условий договора. Налог на недвижимость платит тот, на чьем балансе находится объект. Дорожные сборы оплачивает лицо, объявившее транспортное средство участником дорожного движения.
Но даже если налоги платит лизинговая компания, вы не экономите. Хозяин включает их в свою зарплату.
Кредит и лизинг при общей налоговой системе (ОСНО)
Если вы покупаете в кредит для целей подоходного налога, вы можете учесть при оплате амортизацию и банковские проценты с момента покупки до конца срока службы. Весь НДС с покупок может быть немедленно снят. Проценты по займам не влияют на НДС.
При покупке в лизинг стоимость объекта, включая проценты, делится на равные части по количеству арендных платежей. Эти платежи могут быть вычтены для целей подоходного налога, а соответствующий входной НДС может быть принят к вычету.
Подоходный налог может быть вычтен из арендной и платежной документации. Не нужно представлять справку о ежемесячной аренде (письмо Казначейства № 03-07-11/34410 от 15 июня 2015 года).
Скидки по НДС требуют наличия счетов-фактур — лизинговая компания должна выставлять их для каждого платежа.
Пример. ООО «Старт» намерено приобрести 1,2 миллиона автомобилей, что эквивалентно 200 000 автомобилей с НДС. Срок полезного использования автомобилей составляет пять лет. Одинаковый срок в пять лет предоставляется банком и лизинговой компанией. Превышение показателей по каждому договору в течение фактического срока составляет 30% от цены приобретения, т.е. и прибыль по кредиту, и вознаграждение лизинговой компании составляет 360 000 рублей.
Если покупка совершается в кредит, компания сразу же вычитает НДС со всей суммы. Это означает, что скидка составляет 200 000 рублей. Проценты по кредиту не включают НДС, поэтому скидка не предоставляется. Для целей подоходного налога стоимость автомобиля стоимостью 1 млн рублей снимается через амортизацию в течение срока его полезного использования. Кроме того, все проценты, выплачиваемые банкам, включаются в расходы по подоходному налогу. Экономия на подоходном налоге при ставке 20% выглядит следующим образом.
(1 миллион + 360 000) х 20% = 272 000 правил.
Общая экономия на налогах (вычет НДС и снижение подоходного налога) при покупке в кредит:.
200 + 272 = 472 тыс. руб. РУБ.
При покупке в кредит сумма контракта, включая вознаграждение лизинговой компании, выглядит следующим образом.
1 млн. х 1,3 = 1 560 000 руб.
Все лизинговые платежи облагаются НДС, поэтому компания вычитает всю сумму НДС, «сидящую» на платеже.
НДС = 1 млн. 560 мм. руб / 120 x 20 = 260 мм. руб. руб.
Все лизинговые платежи за вычетом НДС включены в расходы по налогу на прибыль, т.е. 1 млн. руб. Налог на прибыль уменьшается следующим образом.
1 млн. 300 мм x 20% = 260 мм. руб.
Общая экономия на налогах при покупке лизинга:.
260 + 260 = 520 мм. рур.
Лизинг выгоднее, чем кредиты ОСНО. Это связано с тем, что НДС в контексте лизинга вычитается из общей суммы платежа, включая вознаграждение лизинговой компании.
При приобретении лизинга также можно использовать ускоренную амортизацию с максимальным коэффициентом 3 (статья 2.259.3 Федерального налогового кодекса РФ). Для этого договор лизинга должен содержать указание на то, что в течение действия договора предмет включается в баланс лизингополучателя.
