В любом случае, заявление должно быть подано не менее чем за 10 дней до начала применения специального налогового режима. Форму заявления можно загрузить с веб-сайта FTT.
Как ИП перейти на патент
С 1 января 2021 года единый налог на вмененный доход больше не будет применяться. Вместо этого предприниматели смогут использовать патентную систему налогообложения: Благодаря недавним поправкам в Налоговый кодекс РФ, она стала очень похожа на систему условно расчетного налога.
Патентная налоговая система, ПСН, является специальным налоговым режимом. Он освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты НДС, налога на прибыль и земельного налога — необходимо оплатить только стоимость патента.
Патент выдается на определенный вид деятельности, и для того, чтобы его использовать, предприниматели должны выполнить условия. Мы объясним, что это за условия и когда индивидуальному предпринимателю стоит работать с лицензией.
Что значит работать на патенте
Патент — это специальный документ, удостоверяющий право предпринимателя на осуществление определенного вида предпринимательской деятельности.
Только индивидуальные предприниматели могут получить патент на определенный период времени и на определенный вид деятельности. Другими словами: Например, если предприниматель хочет одновременно предлагать услуги по ремонту и парикмахерские услуги, он должен приобрести два разных патента с независимыми сроками действия.
При патентной системе налогообложения не нужно подавать налоговую декларацию, как при упрощенной или общей системе, но необходимо вести книгу учета доходов для подтверждения суммы дохода.
Цель ПСН заключается в том, чтобы правительство имело приблизительное представление о том, сколько можно заработать на том или ином виде деятельности и сколько налогов необходимо заплатить. Размер дохода, который можно получить от каждого вида деятельности, установлен в законах, а ставка налога одинакова для всех — 6%. Получается, что стоимость патента — это налог, сумма которого известна сразу, а не в конце налогового периода.
В Орловской области, например, предполагается, что индивидуальный предприниматель может заработать на уборке домов 127 000 ₽ в год. Получается, что патент на один год стоит ₽127 000 * 6% = ₽7 620.
Если предприниматель в Орле зарабатывает меньше или больше ₽127 000 в год, это не влияет на стоимость патента — он должен заплатить в бюджет ₽7 620.
ИП Волков из Челябинской области продает фрукты оптом и зарабатывает 700 000 ₽ в год. Он также готовит консервированные фрукты и зарабатывает ₽360 000 в год.
Волков может купить патент на оказание услуг по консервированию фруктов — по оценкам Челябинской области, этот вид деятельности приносит 120 000 ₽ в год, поэтому стоимость патента: 120 000 * 6% = 7200 ₽.
Предприниматель, заработавший 360 000 ₽ в виде алиментов, должен заплатить в бюджет 21 600 ₽ (360 000 * 6%) при упрощенной системе налогообложения. Если Волков покупает патент, он экономит 14 400 ₽ (21 600 — 7200 ).
Условия работы на ПСН
Чтобы работать по патентной системе налогообложения, предприниматели должны соответствовать условиям, установленным федеральным законом и региональным законом по месту ведения бизнеса.
Налоговый кодекс РФ предусматривает, что приобрести патент могут индивидуальные предприниматели со среднесписочной численностью работников не более 15 человек и годовым доходом не более ₽ 60 млн. Кроме того, перечень «патентуемых» видов деятельности и дополнительные требования для работы на данном налоговом режиме определяются региональными властями. Так, например, если индивидуальный предприниматель работает в Кировской области, ему следует открыть закон Кировской области о ПСН и изучить требования, установленные кировскими властями.
Что искать в законах
Налоговый кодекс Российской Федерации рекомендует перечень «патентных» видов деятельности. Это означает, что список разрешенных продуктов отличается в каждом регионе. Убедитесь, что выбранный вами вид деятельности подпадает под действие регионального законодательства.
В перечень видов деятельности может быть включена фраза «индивидуально ориентированная на население», что означает, что индивидуальный предприниматель, получивший патент на данный вид деятельности, может работать только с физическими лицами.
В Калининградской области, например, предприниматель может ремонтировать бытовую технику индивидуально для населения, т.е. он не может ремонтировать технику для других индивидуальных предпринимателей или от имени предприятий. Индивидуальный предприниматель должен работать с ними в качестве упрощенца или на общей системе налогообложения.
В Архангельской области таких ограничений нет — ИП с патентом могут ремонтировать технику всем: и физическим, и юридическим лицам.
Суммы, которые могут заработать предприниматели, могут варьироваться в зависимости от региональных властей. Если окажется, что сумма потенциального дохода выше вашего фактического дохода, то лучше не приобретать патент, а остаться на упрощенной системе налогообложения.
Чтобы работать по патенту, вы должны соответствовать условиям, относящимся к сфере продаж или обслуживания клиентов в бизнесе общественного питания. Согласно Налоговому кодексу, максимальная площадь составляет 150 м2, но региональные власти могут ограничить это правило: они могут разрешить розничные магазины площадью только 100 м2.
Региональные власти могут ограничить количество магазинов или кафе. Поэтому проверьте законодательство, чтобы узнать, сколько магазинов можно построить на одном патенте.
Согласно налоговому кодексу, предприниматель, занимающийся перевозкой товаров или людей, не может владеть более чем 20 транспортными средствами. В то же время региональные власти могут корректировать это число. Например, они могут разрешить предпринимателям перевозить пассажиров максимум в десяти автобусах.
Региональное законодательство можно найти в поисковой системе, на официальном сайте муниципалитета или на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Особенности регионального законодательства».
Примечание: Следует учитывать требования региона, в котором будет располагаться предприятие. Если индивидуальный предприниматель зарегистрирован в Пензе, но желает осуществлять патентную деятельность в Республике Мордовия, ему следует изучить мордовское законодательство.
Заплатить за патент очень просто. Если он выдан на срок до 6 месяцев, то расходы оплачиваются до окончания срока действия патента. Если он выдан на срок более 6 месяцев, то патент оплачивается двумя частями: 1/3 в течение 90 дней после вступления патента в силу, 2/3 до окончания срока действия патента.
Кому подходит патентная система налогообложения?
Решение о том, для каких видов деятельности следует ввести патент, принимают региональные власти. С 2021 года они имеют полную свободу, им больше не придется выбирать из списка в разделе 346.43 Налогового кодекса. Это означает, что теоретически в регионе может существовать от 0 до бесконечного числа видов деятельности для патента. На практике до сих пор не произошло существенных изменений, и региональные списки в основном соответствуют федеральному списку.
Самый простой способ проверить свой ОКВЭД — воспользоваться тем же местом, где вы рассчитываете стоимость патента — калькулятором налоговой службы. Если вид деятельности не найден, это означает, что патент неправомочен.
Существуют ограничения на перевод на патент: У вас не должно работать более 15 человек в год, а ваш годовой доход не должен превышать 60 миллионов рублей.
Для розничных торговцев важно знать, что запрещено продавать определенные продукты с патентом. К подакцизным товарам относятся обувь, лекарства и меха, а к подакцизным — автомобили, мотоциклы, бензин и дизельное топливо. Если вам запрещено продавать определенные товары, то доход от продажи этих товаров вы можете учитывать на упрощенной системе налогообложения, а все остальное — на патенте. Другими словами, необходимо совмещать упрощенную систему налогообложения и патент.
Другие маркированные и подакцизные товары могут быть проданы. Например, нас часто спрашивают об алкоголе и сигаретах, продажа которых не запрещена патентом. Вы можете узнать это, прочитав определение «розничной торговли» в том же разделе 346.43 Налогового кодекса.
Если вы хотите подать заявку на получение патента, пожалуйста, свяжитесь с Эльбой. Сервис автоматически формирует налоговые платежи, уменьшает патент с помощью вложений и отправляет уведомления в налоговую службу для уменьшения патента.
Сколько платить за патент?
Еще одним преимуществом патента является то, что вы заранее знаете, какую сумму налога вы заплатите. И эта сумма не зависит от вашего фактического дохода. Расчет налога основан на потенциальном доходе, т.е. сумме, которую, по мнению властей, вы можете заработать за год. Потенциальный доход определяется региональным законодательством. Это зависит от количества сотрудников или транспортных средств и размера вашего магазина или кафе.
Иногда показатели, от которых зависит стоимость, меняются в течение срока действия патента. Например, вы нанимаете новых сотрудников или арендуете более просторное помещение для своего бизнеса. Если количество увеличивается и это повышает стоимость патента, вам необходимо купить еще один патент. В этом случае налог по предыдущему патенту пересчитывается так, как если бы вы получили его до даты нового патента.
Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и в январе купила патент на один год за 13 500 рублей. В июле она нанимает работника. Патент для индивидуального предпринимателя с одним работником стоит дороже, чем патент для индивидуального предпринимателя. Поэтому Катя должна купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей. Сумма пересчитывается на основании ее предыдущего патента.
В некоторых регионах существуют налоговые льготы для предпринимателей с патентами, которые ведут бизнес в социальной, научной или промышленной сфере. В «каникулы» можно не платить налог в течение двух налоговых периодов (если патент на один год — на два года, если на один месяц — на два месяца). Узнайте, подпадаете ли вы под это требование, прочитав статью «Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей».
Пользуйтесь всеми преимуществами бесплатной онлайн-бухгалтерии.
Как уменьшать патент на взносы?
Все индивидуальные предприниматели платят взносы за себя и своих работников. С 2021 года эти суммы можно будет вычесть при оформлении патента.
Налоговый вычет на основе патентов действует так же, как и при упрощенной системе налогообложения. Если работников нет, патент можно вычесть полностью; если работники есть, его можно уменьшить до половины. Отчет с расчетами представляется в налоговые органы.
