Решение будет зависеть от соответствующего налогового инспектора. Пожалуйста, объявите удержанный налог как уплаченный в вашей декларации и надейтесь, что вопрос будет решен в вашу пользу. Но с моральной точки зрения, я советую вам быть готовым заплатить полные 13% вместо 3%.
Инструкция по заполнению формы W-8BEN на Istoсk
Как вы знаете, с 29 января в Fotobank Istoisk произошли значительные изменения в отношении вывода заработанных денег, а именно — вывод средств на Moneybookers (Skrill) отменен и осуществляется ежемесячно при условии накопления минимальной суммы для вывода в конце месяца. В настоящее время эта минимальная сумма установлена на уровне 100 долларов США. Но это еще не все. Еще одно важное изменение касается уплаты налогов. Теперь вы должны заполнить налоговую форму W-8BEN в Aistock, чтобы избежать потери 30% дохода от продажи произведений искусства в США. Я уже описывал тонкости заполнения этой формы для Shutterstock (здесь) и Depositphotos (здесь). Для тех, кто еще не знаком с этим моментом, хочу пояснить, что заполнять эту форму необходимо для того, чтобы избежать двойного налогообложения ваших доходов (в вашей стране и в США). Заполняя эту форму, вы подтверждаете, что не являетесь резидентом США. Вы также можете не заполнять эту форму, но тогда из вашего дохода в США будет удержан 30% налог. Вы же не хотите нести ненужные расходы? Поэтому я рекомендую вам обратиться к Istoask о том, как правильно заполнить налоговую форму W-8BEN.
Итак, чтобы заполнить налоговую форму, нам необходимо перейти к пункту меню «Tax talk/Tax information» в левой колонке страницы личного кабинета. Внимательно прочитав текст о том, зачем и в каких случаях нужно заполнять налоговую форму, нажмите на кнопку со странным исландским переводом «Report income info», которая на английском языке более разумно называется «Take a Tax Interview». Затем вы попадаете в длинное предисловие, написанное на английском языке для всех языков. Как видно из заголовка, на первой странице рассказывается о том, чего следует ожидать при заполнении формы. Буквально он гласит следующее:
Эта короткая беседа о налогах поможет вам шаг за шагом выяснить, какая налоговая информация нам нужна. Прежде чем приступить к работе, обратите внимание на следующую важную информацию: — Советы по навигации. Всегда используйте кнопки «Далее» и «Назад/вперед» для навигации по интервью. Если вы покинете собеседование раньше времени, вопросы, на которые вы отвечали, будут потеряны — Обратитесь за помощью. Если вам нужна помощь в ответе на вопрос, воспользуйтесь «Справкой», расположенной в правом верхнем углу каждой страницы интервью. Вы также можете получить быструю помощь, наведя курсор мыши на поле ввода — пожалуйста, будьте осторожны. Заполните все обязательные поля, включая те, которые помечены красными звездочками, означающими, что ответ на вопрос является обязательным. Проверьте правильность введенной информации. Некоторые поля могут повторяться; — Дайте свое электронное согласие. Мы попросим вас поставить электронную подпись. В противном случае вам нужно будет распечатать заполненную налоговую форму и отправить ее нам по почте. — Распечатайте копию для своих записей. В конце интервью вы можете распечатать свою налоговую форму. Теперь мы начнем записывать ваши налоговые данные.
Затем у вас будет возможность продолжить или перейти на следующую страницу.
Profile
Нажмите: » Далее «. Перейдите на вкладку «Профили». Здесь мы спрашиваем вас, являетесь ли вы частным лицом или организацией: Вы зарегистрированы у нас как физическое лицо или как представитель корпорации, траста, партнерства, компании или другого юридического лица? Ответы таковы: — Физическое лицо — Индивидуальное предпринимательство — Представитель корпорации, траста, партнерства или ООО. Ответ должен быть таким же, как и при регистрации в ICE; я предполагаю, что в большинстве случаев это будет «Individual». Сразу после этого появятся новые поля для заполнения. Напоминаю, что все поля должны быть заполнены латинскими буквами! Теперь проверьте правильность написания имени » и фамилии «, а также дату рождения » и страну гражданства «. Когда вы все заполните, нажмите кнопку «Далее», и вы будете перенаправлены на страницу подтверждения адреса, которая в основном используется для отправки почтовых сообщений и полезных советов, а также для проверки водительских прав и паспорта. Первая строка — «Country» — страна проживания, очень легко выбрать из списка; — Вторая строка — «Address line 1 (street)». — первая строка адреса, для указания названия улицы; — следующая строка — «Адресная строка 2 (люкс, блок, здание, этаж и т.д.)» — для указания номера дома, квартиры, этажа и т.д. В принципе, вы также можете указать первую строку с цифрами и дефисами. — Далее — «Город» — место проживания — «Штат/Провинция» — район, область, округ и т.д. — Postcode — почтовый индекс. Затем необходимо поставить галочки еще в двух ячейках. В первом случае необходимо проверить адрес. Второе поле должно быть отмечено, если почтовый адрес отличается от адреса регистрации (я подозреваю, что вам придется заполнить еще несколько строк, чтобы указать фактический адрес).
Нажмите кнопку «Далее». Теперь мы находимся на странице «Согласие» или «Подтверждение». Здесь мы должны ответить на два вопроса. Первый: «Мы можем попросить вас подписать документы, удостоверяющие личность налогоплательщика. В случае подписания налоговых документов в электронном виде нам необходимо ваше согласие. Если вы не согласны на такой вид идентификации, вы должны распечатать налоговую форму в конце опроса, подписать ее синей или черной ручкой и отправить по указанному адресу. Я подтверждаю, что согласен с точностью моей электронной подписи». Поставьте галочку в поле «Да/Да». Второй вопрос: «Если вы хотите, мы можем отправить вам установленные законом отчетные документы (например, формы 1099-MISC, 1042-S) в электронном виде. В этом случае вы должны подтвердить свое согласие на получение этих документов в электронном виде. Я подтверждаю, что согласен получать электронные ответы, содержащие информацию об отчетных документах». Хотя электронная подпись еще не является достаточным доказательством легитимности в наших странах, я рекомендую вам поставить галочку в поле «Да/Да». Затем нажмите кнопку «Продолжить».
Status
Сейчас мы находимся в середине финального интервью на странице «Статус». Это, пожалуй, самая важная часть данной формы. По сути, речь идет о том, являетесь ли вы резидентом Соединенных Штатов. Вы являетесь гражданином США, если вы находитесь в США на законных основаниях в соответствии с иммиграционным законодательством, если ваш статус не был аннулирован в результате административного или судебного разбирательства, или если вы находились в США не менее 31 дня в текущем году и не менее 183 дней за последние три года, включая текущий год. Вопрос звучит так: «Ответьте для целей налогообложения: являетесь ли вы гражданином, резидентом, товариществом или корпорацией США? Выберите «Нет/Нет» и нажмите «Продолжить». Следующий вопрос — о бенефициаре, то есть, проще говоря, о том, кому перечисляются деньги. В моем случае тип бенефициара определяется автоматически — Индивидуальный. Тип бенефициара: Индивидуальный Все, что нам остается сделать, это нажать кнопку «Далее». А на следующей странице рассказывается о тесте, который Istock использует для проверки вашего права на участие в требованиях, которые могут изменить ваш налоговый статус в США. Вам необходимо выбрать пункты, на которые вы имеете право. Заявления следующие: — Я имею паспорт гражданина США; — Я родился в США и не отказывался от своих прав при рождении; — Один или оба моих родителя родились в США; — Я получил или получаю грин-карту; — Я находился в США в течение последних трех лет; — Я имею неиммиграционную визу «F», «J», «M» или «Q»; — Ни одно из вышеперечисленных утверждений не применимо. Проверьте последний пункт (если применимо) и нажмите «Далее». Теперь мы переходим на страницу, где говорится, что мы можем получить налоговые льготы, если наша страна имеет соглашение с США. В основном, страна уже указана в списке, и если в предыдущем пункте нет галочки, мы просто нажимаем «Далее».
Здесь нас спрашивают, есть ли у нас идентификационный номер. При этом идентификационный номер может быть как американским, так и любой другой страны. Без него льготы не предоставляются. Поэтому мы нажимаем «да/да». Теперь у нас есть новые поля для ввода. В начале говорится, что имя владельца идентификационного номера должно совпадать с именем звонящего. Первое поле предназначено для держателей НДС в США. Флажок подтверждает, что данное лицо получило номер НДС США в течение последних 30 дней. Второе поле предназначено для владельцев ИНН в других странах, включая нашу страну. Поэтому введите номер без полных стоп и пробелов. И поставьте галочку, чтобы подтвердить, что наш номер правильный и будет использоваться для целей налогообложения. Прокрутите полосу прокрутки вниз до любимого пункта «Далее» и нажмите на него. На следующей странице мы имеем радостное сообщение о сумме налоговых льгот, которые нас ожидают.
Мы просто радуемся и нажимаем кнопку «Далее». Затем мы сталкиваемся с другим вопросом: «Владеете ли вы или управляете бизнесом в США, который производит услуги, продукты или товары?». Этот вопрос относится к тому, что снижение или освобождение от налогов в США не применяется, если вы владеете бизнесом в этой стране. Любой бизнес, который приносит доход вам лично или вашим сотрудникам. Выберите ответ: «Нет/Нет» и нажмите кнопку «Продолжить».
Хотя по закону мы обязаны подавать налоговую декларацию, до сих пор я сталкивался с мнением, что подавать декларацию не обязательно. Ведь между США и Россией нет соглашения об обмене информацией об открытых счетах. Это означает, что российские налоговые органы не имеют возможности узнать, что вы открыли счет у иностранного брокера.
Подготовка документов
Нет четкого списка документов, которые должны быть представлены вместе с заявлением. Концептуально существует два подхода — приложить все документы, насколько это возможно, и предоставить подробное описание и комментарии, чтобы у налоговых органов не возникло вопросов. Или вместо этого подайте минимум необходимых документов… чтобы налоговые органы не задавали лишних вопросов 🙂 Какой способ вы выберете — решать вам.
Самым важным необходимым документом является сама декларация 3-НДФЛ, которую можно заполнить на сайте налоговой инспекции или в отдельной программе — об этом я пишу ниже в блоке Заполнение и подача декларации. Как правило, к налоговой декларации рекомендуется прилагать как минимум следующие документы:
- Брокерский отчет со всеми сделками за 2021 год (на русском языке).
- Брокерский отчет со всеми сделками за предыдущие годы, если у вас есть позиции, открытые до 2021 года и закрытые в 2021 году (на русском языке).
- Расчет налога. Это нужно сделать в Excel и преобразовать в PDF-файл — вы не можете прикрепить файл xls/xlsx к интерфейсу сайта.
- Пояснительное письмо. Это просто документ Word, в котором вы перечисляете вложения, а затем пишете: «Общая сумма налога, подлежащая уплате за 2021 год, составляет XXXXXXX.XXX» Затем сохраните его как PDF-файл, чтобы приложить к своей налоговой декларации.
Ниже приведены некоторые советы по подготовке документов.
Брокерские отчеты
Перед началом загрузки брокерских отчетов лучше изменить язык интерфейса на русский (если язык по умолчанию — английский или другой), тогда он сразу будет отображаться на русском языке. Для этого перейдите в меню в правом верхнем углу и измените язык.
Далее выбираем Доходность и отчеты -> Выписки -> Деятельность
Выберите период Годовой, 2021, формат PDF и нажмите кнопку Старт. Затем повторите то же самое для формата CSV. Если у вас были рабочие места, которые открылись в 2020 году и закрылись до этого в 2021 году, вам также нужно будет загрузить отчеты за более ранние годы.
Формирование отчета обычно занимает не более 1-2 минут, после чего он появится в правой части экрана в разделе Пакет отчетов, откуда его можно скачать, нажав на стрелку.
Конвертация Excel файла с расчетами в PDF
Подробнее о расчетах в Excel мы поговорим ниже, но вот небольшой совет, как правильно преобразовать данные в Excel в PDF. После завершения всех расчетов стоит предпринять несколько простых шагов. Выберите все вкладки в документе, которые вы хотите включить в отчет, и установите параметры печати на альбомные, а все колонки — на одну страницу (стрелки на скриншоте ниже). Затем выделите все вкладки и сохраните файл в формате PDF. В результате получается PDF-файл, в котором информация всех вкладок отображается равномерно и четко и не перекрывает страницу.
Правила расчета налогов
Наиболее трудоемкой частью, особенно если в предыдущем году у вас было большое количество сделок, является расчет налога. Лучше всего сделать это в Excel, предварительно выгрузив отчет брокера в CSV, чтобы не пришлось просматривать все транзакции вручную. Все доходы, полученные через иностранного брокера, облагаются налогом по ставке 13%, за исключением дивидендов, которые требуют отдельного расчета.
Ниже приведены основные принципы расчета дохода и некоторые нетривиальные моменты, касающиеся некоторых операций. Затем я прилагаю файл Excel с шаблоном для учета определенных операций, если вы хотите сделать расчеты самостоятельно, а также перечисляю услуги, которым вы можете передать этот процесс на аутсорсинг.
Прибыль по всем сделкам считается в рублях
Прибыль должна рассчитываться в рублях независимо от валюты сделки. Гипотетический пример:
- Он купил 100 акций компании А за $10; курс обмена между долларом США и рублем в день сделки составлял 60.
- Через некоторое время они продали 50 акций по цене 11 долларов; курс доллара США к рублю в день сделки составлял 50.
- Прибыль в долларах составила 50*(11-10) = 50 долларов. Однако в рублях сделка была убыточной — расчет прибыли для целей налогообложения должен быть следующим: 50*(11*50 — 10*60) = -2500 рублей.
- Затем вы продали оставшиеся 50 акций за 9 долларов, но курс доллара США к рублю на момент сделки вырос до 80. В долларах вы получили убыток 50*(9-10) = -$50. Но в рублях сделка была прибыльной: 50*(9*80 — 10*60) = 6 000 рублей.
- В итоге в долларах вы ничего не заработали, а в рублях прибыль составила 6000 — 2500 = 3500 рублей.
Из приведенного выше примера видно, что налоговая база увеличивается при снижении стоимости рубля и уменьшается при ее увеличении. В приведенном выше примере не учитываются комиссионные — об этом я напишу отдельно ниже.
Курсы валют можно загрузить с веб-сайта ЦБК на весь 2020 год (и более ранние периоды, если применимо). Я также включаю шаблон Excel, который автоматически рассчитывает обменные курсы основных валют на момент совершения сделки.
Прибыль считается по принципу FIFO (First in First out)
Позвольте мне объяснить на примере:
- Мы купили 100 акций компании B в январе по цене $20. Затем мы купили еще 100 акций по цене 30 долларов в марте. Затем продал 150 акций в декабре по цене $25. На конец года была открытая позиция в 50 акций. Для простоты предположим, что обменный курс доллара США к рублю для всех операций равен 60.
- Принцип FIFO означает, что сначала продаются акции, купленные раньше, а затем те, которые были куплены позже. В этом случае мы продаем 100 акций, купленных по цене 20 долларов США, и 50 акций, купленных по цене 30 долларов США, когда продано 150 акций.
- Прибыль от этой сделки составляет 100*(25-20)*60 + 50*(25-30)*60 = 15 000 рублей.
Учет прибыли для разных типов доходов
Для разных видов операций существуют различные коды доходов, для которых необходимо производить отдельный расчет. Ниже приведен список наиболее распространенных из них:
- Операции с ценными бумагами. К ним относятся операции по покупке и продаже акций и облигаций. Код дохода — 1530.
- Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), базой которых является ценная бумага или фондовый индекс. Сюда входит прибыль по фьючерсам и опционам на акции и ETF. Код дохода — 1532.
- Сделки с производными финансовыми инструментами (деривативами), базой которых не является ценная бумага или фондовый индекс. Сюда входит прибыль по фьючерсным контрактам на нефть и другие сырьевые товары. Код дохода — 1535.
- Получение дивидендов — код дохода 1010.
- Получение процентов/комиссий по облигациям и другим ценным бумагам — код дохода 1011.
- Операции с иностранной валютой — код дохода 2900.
- Полный список кодов доходов можно найти здесь.
Шаблон для расчета налогов
В этом году я сам сделал все расчеты для 3-PIT и решил немного автоматизировать процесс. В результате получается файл, в котором можно довольно быстро рассчитать налоговую базу для сделок в Interactive Brokers путем несложных ручных манипуляций. Сразу следует сказать, что это не скрипт, который делает все за вас, а файл с формулами, для которых вы должны подготовить выходные данные и ввести их вручную для каждого блока. Однако курсы валют, расчеты прибыли и комиссионных и т.д. вводятся автоматически, что экономит вам много времени, если вы хотите рассчитать налог самостоятельно.
Если у вас только стандартные операции (покупка/продажа акций и получение дивидендов) и в течение календарного года не так много переносов закрытых позиций, то весь процесс, вероятно, не займет более 1-2 часов, так как вам нужно только ввести таблицу данных в нужную позицию, а все расчеты выполняются почти автоматически. Сделки, в которых позиция охватывает более года (открыта до 2020 года, закрыта до 2020 года), и нестандартные сделки, такие как корпоративные сделки, вводятся индивидуально вручную, поэтому их ввод займет больше времени. В целом, это заняло у меня около 3-4 часов, хотя часть этого времени ушла на создание шаблона, расчет нестандартных операций и перепроверку итогов.
Вот несколько скриншотов, показывающих, как выглядит результат. К лучшему или худшему, скажу, что отчет основан на моих реальных сделках прошлого года, о которых я пишу на своем сайте, но большинство значений изменились.
Сам шаблон и подробные инструкции по его использованию доступны подписчикам в отдельном посте.
В пояснении перечислены все документы, которые мы прилагаем к заявлению. Ваш список документов, скорее всего, будет таким же, но может быть и другим. Например, если вы хотите вычесть убытки за прошлые годы, вам нужно будет приложить заявление или отчет брокера за прошлые годы, чтобы доказать убытки.
Когда нужно самостоятельно заполнять декларацию 3 НДФЛ
Уже упоминалось, что если брокер выступает в качестве налогового агента, то он сам будет платить подоходный налог. Но и здесь есть свои нюансы. Давайте сначала рассмотрим общую схему организации торговли. Существует 2 возможных варианта:
- Выделенный инвестор — иностранный брокер — доступ к фондовой бирже В этом случае необходимо уточнить вопросы с самими налоговыми органами. Примерами таких компаний являются Interactive Brokers, Just2Trade, United Traders. Они надежны, но не лицензированы в Российской Федерации, поэтому не взимают налоги в FTA.
- Использование подушки безопасности в виде компании, работающей в РФ. Цепочка выглядит следующим образом: Инвестор — российский брокер — иностранец — фондовая биржа. Вам не нужно беспокоиться о подоходном налоге на 3 человек, об этом позаботится налоговый консультант.
Пример
Даже если вы работаете с российским брокером, вы должны самостоятельно рассчитать и уплатить подоходный налог. Вот пример:
- Вы работаете с БКС и покупаете только ценные бумаги российских компаний. В этом случае акционерные общества сами выплачивают необходимую сумму государству на этапе выплаты дивидендов.
- В том же БКС вы покупаете ценные бумаги российских компаний, выпущенные за рубежом (Киви, Полиметалл, Яндекс, Русал), и получаете от них дивиденды. Брокер не вычитает подоходный налог с этой части дохода за вас; мы рассчитываем его сами.
Если вы хотите задекларировать доход, но сомневаетесь, что налоговый агент удерживает налог не со всех видов дохода, рекомендую уточнить этот момент в технической поддержке. Возможно, они не смогут дать вам конкретный совет и помочь с расчетами, но они, по крайней мере, могут направить вас к нужным статьям налогового кодекса и рассказать, рассчитывается ли налог для всех видов дохода. Обычно клиенты готовы идти им навстречу.
В 1990-х годах Российская Федерация подписала соглашение с несколькими странами, чтобы избежать двойного налогообложения. Таким образом, теоретически, вам не нужно платить дополнительно. Часть налога, уплаченного в стране, где вы получили доход, зачитывается против 13%-ного подоходного налога в России. В США, например, с дивидендов выплачивается 10%, а в России инвестор самостоятельно декларирует 3%.
За какие доходы нужно отчитаться? Примеры расчетов и кодов в налоговой
Далее я подробно остановлюсь на каждом виде дохода. Это еще не подробное руководство, а лишь общие шаги, с которыми столкнется каждый.
Дивиденды
Код этой категории — 1010. Для стран, с которыми у Российской Федерации заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, этот налог на доходы, полученные за рубежом, в идеале составляет не более 13%. Но и здесь есть свои нюансы:
- Например, если вы подписали форму W-8BEN в США, с вас возьмут только 10%. Вам нужно только подтвердить, что вы заплатили налог в Америке, а оставшиеся 3% заплатить в России.
- Если вы не подписали эту форму, налог составляет 30%. Если вы подтвердите, что уплатили его, вам не придется платить дополнительный налог в России.
W-8BEN не является универсальным документом и подходит только для Соединенных Штатов. Если вы покупаете акции, выпущенные в другой стране, налог зависит от государства, в котором они зарегистрированы. Если РФ не заключила договор об избежании двойного налогообложения, вам придется заплатить подоходный налог дважды. Сложность заключается в том, чтобы доказать, что налог был уплачен в США. Брокер выдает 2 документа:
Особенностью является то, что нет гарантии, что IRS примет эти документы в качестве доказательства того, что данный налог действительно был уплачен в США. Только IRS (американский аналог нашего FTT) выдает подтверждение, и вы не получите этот документ.
Решение будет зависеть от соответствующего налогового инспектора. Пожалуйста, объявите удержанный налог как уплаченный в вашей декларации и надейтесь, что вопрос будет решен в вашу пользу. Но с моральной точки зрения, я советую вам быть готовым заплатить полные 13% вместо 3%.
Дивиденды и ИИС, пример расчета налога
Невозможно сделать налоговый вычет на доходы от дивидендов. На эту тему уже было введение. Подоходный налог 3 для получения вычета IIR необходим, но вы получите возврат налога штата только в том случае, если вы официально трудоустроены и имеете «белую» зарплату.
Проще объяснить это на примерах.
- Предположим, что в течение года вы получили 500 000 рублей в виде дивидендов. Вы заплатили с этого 13% налога, или 65 000 рублей. Однако в бухгалтерских книгах не показано никаких других доходов. Вы не можете претендовать на вычет.
- Те же условия, но помимо дохода от дивидендов существует официальная зарплата в размере 50 000 рублей в месяц. Инвестор переводит выплаченные дивиденды с брокерского счета на МПИ типа А. Он может получить компенсацию от государства в размере 52 000 рублей.
Пример расчета налога
- Инвестор владеет 500 акциями компании Caterpillar .
- Компания выплатила
Инструкция по заполнению 3 НДФЛ
Подача налоговых деклараций и уплата налогов уже давно переведены в цифровой формат. Чтобы сделать все, не выходя из дома, необходимо зарегистрироваться на сайте налоговой службы. Это единственный этап, на котором вам необходимо лично посетить FTT, чтобы получить код доступа и пароль для вашего личного кабинета. Если вы зарегистрированы в Gosuslugi, вы можете избавить себя от необходимости обращаться в налоговые органы.
Для подачи документов вам также потребуется электронная подпись. На сайте Федеральной налоговой службы представлена неквалифицированная версия, которой достаточно для уплаты налогов.
Ниже мы займемся заполнением 3 форм индивидуального подоходного налога, а тем временем подготовим отчет о результатах сделок. Возьмем, к примеру, CapTrader, дочернюю компанию Interactive Brokers. Разница с IB заключается в том, что минимальный депозит снижен до 2000$/2000€.
Действуйте следующим образом:
Оформить НДФЛ-3 и уплатить налог можно через сайт Федеральной налоговой службы.
Заполнение 3 НДФЛ через программу Декларация
Вы можете бесплатно загрузить последнюю версию этого программного обеспечения с сайта Налоговой службы и использовать только последнюю версию. Программа для заполнения Income Tax 3 хороша тем, что можно сохранить промежуточные результаты и затем снова работать с данными. При заполнении онлайн (через сайт ФНС) такой возможности нет, и все нужно делать сразу.
Процедура выполняется следующим образом:
- Установить сроки — в этом окне вы выбираете тип декларации о доходах 3. Проверьте, есть ли доход в иностранной валюте, если вы работаете в иностранной компании.
- Информация о декларанте — здесь все интуитивно понятно.
- Доходы за пределами России — это основной момент примера. Нажмите на значок » + » и добавьте каждый источник оплаты в том же порядке, что и в брокерском отчете. Например, если 6 взаимных фондов выплачивают ежеквартальные дивиденды, то это составит 24 статьи за год. Сюда также входят любые поступления от продажи иностранной валюты и акций.
- Не забудьте указать правильный код дохода. В выпадающем меню представлены все категории, некоторые из них выглядят очень похоже, поэтому используйте рекомендации из разделов выше.
- Вы можете ввести тариф самостоятельно, но есть также возможность загрузить эти данные автоматически. Пусть вас не смущает округление, в программе вы должны округлять все до 2 знаков после запятой. В результате вы получаете стоимость дохода в валюте, рублях и сумму налогов, уплаченных за границей.
- Пункт «Вычеты» все еще нуждается в пересмотре. Убытки могут быть перенесены с предыдущих лет (такая возможность существует в течение 10 лет после отрицательного результата). Убытки отражаются в отчетности в соответствии с классом активов, в котором они были понесены. Например, если убытки признаны от продажи акций, вы можете использовать их только в том случае, если доход получен от продажи ценных бумаг. То же самое относится и к другим классам активов.
Затем нажмите на кнопку Validate и сохраните форму 3 Individual Income Tax Form 3 в виде документа .xml. Я рекомендую вам также сохранить возврат на этапе подготовки. Для активных инвесторов ввод десятков статей дохода может занять более часа. Лучше убедиться, что вы не пропустите промежуточный результат.
Общий доход составляет $420 на акцию. Общий доход составляет $420 с учетом удержания 10% или $42 в США. Для доллара, зарабатывающего 655547 рандов в местной валюте, доход и налог составят 2753298 рандов и 2754 ранда соответственно.
- Если бы подоходный налог уплачивался в России в полном объеме, вам пришлось бы заплатить 3 580 рублей. Это означает, что вам придется дополнительно заплатить в бюджет 3580 — 2754 = 826 рублей.
Пример относится к США, но вы можете работать и с другими странами. Если бы налог был выше 13%, вам не пришлось бы ничего доплачивать в России. Что касается ценных бумаг, которые вам необходимо приобрести, то лучше всего прочитать статью о покупке акций и получении дивидендов, в которой эта тема подробно освещена.
Доход по еврооблигациям
Подробнее об этих видах ценных бумаг читайте здесь. Предположим, вы владеете 30 еврооблигациями, выпущенными Газпромом (XS0191754729, Gaz Capital S.A.). Каждый из них имеет ожидаемый купонный доход в размере $1293,75. С них уплачивается тот же подоходный налог в размере 13%, но в рублях и по курсу ЦБС на момент получения. В нашем примере доход в рублях составляет $1293,75 x 65,5547 = $84 811,40 (в копейках всегда округляется в большую сторону). Вы должны заплатить 84 811,40 x 0,13 = 11 026 рублей.
Вы должны приложить следующие документы:
- Выписка из банка.
- Выписка из банка.
Код 1530 в данном случае для рыночных активов (которые торгуются на фондовой бирже и для которых в течение последних 3 месяцев была определена хотя бы одна биржевая цена) и 1531 в других случаях.
Погашение облигаций
Здесь есть 2 варианта:
- Деньги поступили на брокерский счет. Не беспокойтесь о налогах.
- Деньги были переведены непосредственно на банковский счет. В этом случае брокер может платить или не платить ваши налоги — это решает сама компания. Если доход от погашения облигаций в этом году был переведен непосредственно на банковский счет, вам следует узнать о правилах компании.
Принцип точно такой же, как и в предыдущем примере. Для оформления документации вам понадобятся следующие документы:
- Подтверждение дохода — справка или выписка из банка.
- Подтверждение расходов — отчет о биржевых сделках с даты приобретения СФЗ до даты погашения.
- Опционально, декларация депозитария. Это заявление требуется только в том случае, если в брокерском отчете не указана сумма, потраченная на покупку облигаций.
Уклонение от уплаты налогов не имеет смысла. Это не Форекс, где снятие нескольких сотен долларов никого не волнует. Инвесторы оперируют большими суммами денег, FSA не будет их игнорировать.
Шаг #3: Проведите расчет налога к уплате
На этом этапе нам нужна электронная таблица расчета налогов в Google Docs. Чтобы получить прямой доступ к файлам, просто заполните форму ниже. Затем откройте документ, нажмите «Файл» → «Сделать копию», и у вас будет своя копия электронной таблицы и пояснения для редактирования:
Главное преимущество моей электронной таблицы заключается в том, что она автоматически получает обменный курс на день совершения операции. Это экономит много времени при его заполнении. В противном случае вам пришлось бы каждый раз заходить на сайт ЦБ РФ и получать официальный обменный курс на нужную вам дату.
Файл налогового расчета состоит из трех листов:
- Дивиденды,
- продажа ценных бумаг,
- Комиссионные за недвижимость.
Если, например, у вас не было дивидендов или продаж ценных бумаг, вы можете смело удалить дополнительный лист. Это ничего не изменит.
3.1 Заполняем лист «Дивиденды»
Если вы заполнили форму 8W-BEN, чтобы избежать двойного налогообложения, вам придется заплатить в России только дополнительные 3%, поскольку американский брокер уже удержал с вас 10%.
Поэтому нам нужна форма 1042S, которую мы скачали из отчетов брокера. Это подтверждает, что 10% налог на дивиденды уже был удержан нами в США.
Заполнять нужно только ячейки, выделенные желтым цветом. Серые ячейки рассчитываются автоматически. Вот как выглядит мой готовый стол для дивидендов:
Если вам нужно меньше строк, удалите лишние строки. Если нужно, скопируйте существующие строки и вставьте их ниже. Данные, которые необходимо заполнить, берутся из отчета брокера в разделе «Дивиденды»:
Вот как выглядит лист «Дивиденды» в брокерском отчете. В левой колонке указана сумма дивидендов, а в правой — сумма налога у источника в США, подлежащая удержанию.
В графе «Код акции» мы указываем код акции ценной бумаги, дату получения дивидендов и сумму дивидендов. Все эти данные взяты из левой колонки «Дивиденды» биржевого отчета.
В таблице столбцы «Название фонда», «Налог у источника выплаты в США», «Цена ценной бумаги» и все столбцы для расчета НДФЛ рассчитываются автоматически по формулам. Однако вы можете самостоятельно проверить каждую ячейку, чтобы исключить ошибки.
Общая сумма к оплате отображается в строке «ИТОГО».
3.2 Заполняем лист «Продажа бумаг»
Помните, что мы не регистрируем бумажные доходы. Поэтому данный лист следует заполнять только в том случае, если вы продали ценные бумаги в предыдущем году. Если таких операций не было, удалите этот лист — он вам не нужен.
Например, моя нереализованная прибыль на счете составила 17 979 долларов, но в возврате я указываю потери из-за одной сделки и брокерской комиссии.
Данные о сделках можно получить в разделе «Сделки» отчета о брокерской деятельности. У меня она на третьей странице:
Раздел «Операции» брокерского отчета
Перенесите данные в таблицу. Как и в листе «Дивиденды», заполните только желтые ячейки. Серые ячейки рассчитываются автоматически:
В 2020 году я торговал акциями только один раз: неудачная спекуляция на акциях компании, расшифровавшей ДНК коронавируса. Акции компании выросли после этой новости, но затем снова упали. В итоге я закрыл позицию с небольшим убытком.
Шаг #4: Подготовьте пояснительную записку
Теперь, когда все расчеты сделаны, можно приступить к работе над объяснением. Как и в случае с таблицей, откройте документ и нажмите «Файл» → «Создать копию». Затем вы можете изменить файл по мере необходимости.
Выдержка из пояснения, которое я приложил к декларации
В пояснении перечислены все документы, которые мы прилагаем к заявлению. Ваш список документов, скорее всего, будет таким же, но может быть и другим. Например, если вы хотите вычесть убытки за прошлые годы, вам нужно будет приложить заявление или отчет брокера за прошлые годы, чтобы доказать убытки.
Далее мы опишем доход от дивидендов и включим таблицу расчета налога на дивиденды из файла, который мы создали на предыдущем этапе. Я импортировал все таблицы напрямую со скриншотами. Мы продолжим высылать файл в формате PDF.
В следующих разделах мы определим потери или прибыли от продажи ценных бумаг и брокерских комиссий. Таким же образом мы сохраняем скриншоты из файла «Расчет налога», который мы завершили в предыдущем шаге.
Когда декларация готова, сохраняем ее в формате PDF тем же способом. Теперь мы можем перейти к последнему шагу: подаче налоговой декларации на сайте налогового органа.
Шаг #5: Подайте декларацию через сайт nalog.ru
После того как вы заполнили электронную таблицу, дело осталось за малым — нужно перенести эти данные на сайт nalog.ru, заполнив декларацию онлайн.
Для этого на сайте в разделе «Физические лица» заходим в личный кабинет -> выбираем раздел «жизненные ситуации» -> «подать декларацию НДФЛ» -> «Заполнить онлайн». Не забудьте выбрать «За пределами Российской Федерации» на втором шаге «Поступление».
Добавьте новые доходы и методично переносите каждую строку из электронной таблицы, подготовленной на третьем этапе, в офис налогового управления. Вот короткое видео, показывающее, как я это делаю:
Мы переносим каждую строку из листа «Дивиденды» как отдельный доход:
Название дохода берем из колонки «Название фонда». Введите код «1010 — Дивиденды» в поле «Вид дохода». Дивиденды не подлежат налоговому вычету, поэтому всегда выбирайте «без вычета» в поле «Вычет». Из графы «Дата получения дивидендов» возьмите дату, когда был получен доход и уплачен налог. Это верно, поскольку налог в размере 10% был автоматически удержан с вас в США.
Код валюты — «840 — Доллар США». Обменный курс на дату получения определяется автоматически. Для этого установите флажок «Определять обменный курс автоматически». Он должен соответствовать курсу обмена из вашей таблицы в пенни. Если вы все заполнили правильно, то все будет одинаково. Налог, уплаченный за границей, берется из графы «налог, уплаченный в США».
После того как вы закончили с дивидендами, перенесите данные из листа «Продажа ценных бумаг». Каждая продажа учитывается как отдельный доход:
Код дохода в данном случае — «1530 — Доход от покупки и продажи ценных бумаг». Обратите внимание, что в налоговой декларации нет знака минус. Поэтому мы вносим сумму дохода в валюте из графы «Доход от продажи». Дату получения дохода берем из графы «Дата продажи». Нам не нужно указывать дату уплаты налога, поскольку мы не платили налог по этой операции в США.
Стоимость приобретения ценной бумаги и комиссия брокера (из третьего листа файла «Расчет налога») включаются в сумму вычета, как показано на снимке выше.
Обратите внимание, что брокерская комиссия выплачивается только при продаже ценных бумаг.
Если вы не продавали ценные бумаги, но хотите вычесть брокерскую комиссию (или добавить к вычету стоимость контракта с финансовым консультантом), я бы просто добавил доход, который я бы назвал «брокерской комиссией». Я бы ввел «0» в поле «Сумма дохода» и определил бы размер вычета.
Я не уверен, что это правильный способ сделать это. Но сами налоговые органы не имеют четкого представления об этом. Другого способа определить эти затраты в интерфейсе nalog.ru не существует.
Чтобы уточнить этот вопрос, я специально позвонил в налоговые органы. Они сказали, чтобы я заполнил то, что считаю правильным, а если у них возникнут вопросы, они сами мне их зададут. Если вы выберете этот вариант, вам следует упомянуть об этом в пояснении, чтобы аудитору не пришлось ломать голову.
После того как вы задекларировали все свои доходы, вы можете выбрать вычеты, если хотите на них претендовать, и отправить налоговую декларацию в налоговую инспекцию.
