Предположим, что ООО «Монолит» производит и продает два вида продукции из кирпича: кирпичи и булыжники. Таким образом, в BDR будет показана «продажа кирпича» и «продажа искусственного булыжника».
Что такое бюджет доходов и расходов (БДР) и БДДС — полный обзор и отличие понятий + 5 этапов составления бюджета движения денежных средств
Что такое бюджетный бюджет (БЦБС)? Как вы составляете бюджет доходов и расходов бизнеса? Как сделать так, чтобы расходы, заложенные в бюджет, не превышали доходы?
Если у вашего бизнеса есть доходы, то у него есть и расходы. Это означает, что вы должны профессионально составлять бюджет.
Чем больше у вас денег, тем сложнее ими управлять. Предприниматели используют бюджеты доходов и расходов и бюджеты движения денежных средств для правильного распределения средств и управления платежеспособностью компании.
Это Дениз Куделин, эксперт по налоговым и финансовым вопросам. В этой статье он объясняет, что это за понятия и как управлять бюджетом, чтобы сделать свой бизнес более эффективным.
Сядьте и дочитайте до конца — в финале вы найдете обзор проверенных компаний, которые помогут вам отредактировать бюджет на ходу, а также советы о том, как сделать так, чтобы расходы вашей компании не превышали ее доходы.
Что такое БДР и БДДС и чем они отличаются
Даже управлять семейным бюджетом нелегко. Каждый, кто пробовал, знает, что на повседневные расходы всегда тратится больше денег, чем вы ожидали. Вам необходимо скорректировать расходы и добавить в бюджет новую информацию, о которой вы забыли при его создании.
Представьте себе, как трудно вести бюджет крупного предприятия. Каждый бизнес имеет сотни расходов и затрат.
Бюджет — это не абстрактное понятие, а конкретная концепция, подкрепленная конкретными документами. Каждый бизнес, даже с двумя сотрудниками, имеет бюджет доходов и расходов (БДР) и, по возможности, бюджет движения денежных средств (БДДС). Это является основой бюджета.
Прежде чем перейти к практическому значению этих понятий, давайте определимся с терминами.
Парламентский бюджет — это способ документирования действий, составляющих доходы и расходы предприятия. Как правило, такой документ имеет форму простой таблицы и учитывает все финансовые операции, которые приводят к сбору средств или их затратам. В нем учитываются денежные средства, а также все прочие доходы и расходы.
БДДС — это способ отображения денежных потоков бизнеса. В этом документе показаны только события, имеющие денежную оценку.
Основными документами, используемыми при регистрации работы BDR, являются акты завершения проектов и услуг, квитанции — переходящие активы и другие документы, подтверждающие доходы и расходы компании. Документация похожа на отчет о прибылях и убытках.
Смотрите простейший пример BDR, показывающий расходы и доходы организации.
Формы БДДС используются для кассовых документов, банковских выписок об операциях по счетам. Сам документ похож на бухгалтерскую форму «Отчет о движении денежных средств».
В чем разница между BPD и BCBS?
Эти бюджеты различаются по цели, для которой они составляются. РБД выращивается для планирования прибыли, которую компания может получить в течение бюджетного периода. Он включает все данные о производственных затратах и доходах.
БДДС предназначены для распределения денежных потоков. Он отражает все виды деятельности организации, осуществляемые за наличный расчет. С помощью БДД все хозяйственные операции отслеживаются на различных счетах.
В таблице приведены операции, отраженные в рассматриваемых нами бюджетных документах.
| № | Операции | Отражаются в БДР | Отражаются в БДДС |
| 1 | Начисление амортизации | Да | Нет |
| 2 | Переоценка товарно-материальных ценностей | Да | Нет |
| 3 | Недостачи товарно-материальных активов | Да | Нет |
| 4 | Производственный брак | Да | Нет |
| 5 | Кредиты и займы | Нет | Да |
| 6 | Приобретение основных средств | Нет | Да |
| 7 | НДС | Да | Да |
| 8 | Траты на капитальный ремонт | Да | Да |
Вместе эти два бюджета дают четкое представление о текущем финансовом положении компании и ее перспективах. Как правило, подготовка бюджета компании начинается с составления БТИ, поскольку этот документ имеет более «расширенный» формат.
Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности
На момент написания отчета BPDS руководствуется тремя видами деятельности компании: операционной (текущей), инвестиционной и прямой финансовой.
Вид 1. Операционная деятельность
Это основные виды деятельности компании и задачи, которые генерируют доходы и расходы. К ним относятся производство товаров, продажа товаров, оказание услуг, выполнение работ, аренда оборудования и другие виды деятельности, связанные с движением денежных средств.
Вид 2. Инвестиционная деятельность
Они связаны с покупкой или продажей основных средств. Инвестиционная деятельность, как и операционная, направлена на получение прибыли или достижение результатов, выгодных для компании. Однако эта деятельность не предполагает использования оборотных средств и «свободных» денег.
Пример
Safe Technologies инвестирует часть своих активов в развитие альтернативных источников энергии. Это солнечные батареи и генераторы на основе энергии ветра. Деньги вкладываются в лабораторные исследования и разработки. Эти финансовые операции в обязательном порядке отражаются в отчете BDSU.
Вид 3. Финансовая деятельность
Это приводит к изменению состава и размера акционерного капитала компании. Например, компания собирает и погашает кредиты, необходимые для развития новых отраслей бизнеса.
Бюджеты WBS предотвращают дефицит и профицит оборотного капитала
Разделив деятельность компании на виды, можно оценить влияние всех трех видов на финансовое положение компании и величину собственного капитала.
Правильно составленный бюджет движения денежных средств гарантирует, что основной бизнес компании всегда имеет доступ к необходимым средствам.
Бюджетирование движения денежных средств также гарантирует, что излишки будут использованы с пользой, поскольку это фундаментальный принцип бизнеса, согласно которому излишки не должны лежать без дела на банковском счете, а должны быть использованы для получения дальнейшей прибыли.
Прибыль является основным источником финансирования бизнеса, поэтому вся его деятельность направлена на поддержание и увеличение оборотного капитала. Деньги, вложенные в производство, должны быть возвращены как можно скорее — это задача профессионального планирования прибыли.
Расшифровка БДР и БДДС и для чего они нужны
Как уже отмечалось, двумя основными методами учета доходов и расходов компании являются БПД и БДДС.
Бюджетирование доходов и расходов — это вариант учета всех операций, которые влияют на прибыль или убытки предприятия. В документе, на котором ведется БДР, фиксируются все доходы и расходы. На основе этой информации можно рассчитать затраты и прибыльность бизнеса.
Подробные имеющиеся данные:.
- статьи доходов и расходов;
- центры финансового учёта (сегменты предприятия/направления, проекты, подразделения компании и т. д.).
Ключевой момент! Поскольку перевод средств в БДР отражается на основании факта операции, а не факта поступления денежных средств на счет, при подготовке отчетов необходимо ссылаться на следующие документы.
- акты выполненных работ;
- акты приёма-передачи материальных ценностей;
- акты переоценки материальных и нематериальных ценностей;
- другие операции в неденежной форме.
РБД аналогичен финансовой отчетности, хранящейся в бухгалтерии компании.
БДДС или бюджеты движения денежных средств регистрируют только конкретные финансовые потоки. Монитор DBV:.
- операционную деятельность (фактическую деятельность предприятия и уплату налогов);
- инвестиционную деятельность (вложения в бизнес);
- финансовую деятельность (кредиты, займы).
Взаимосвязь между NW и DBDS можно проследить по данным анализа. Фактически, это одно и то же:
Основное различие между РБД и БПД заключается в том, что данные из статей движения денежных средств в РБД отвечают только за изменения из бюджета предприятия в денежные эквиваленты, в то время как БПД отслеживает все финансовые потоки.
Документация, необходимая для регистрации ОДДС, такая же, как и для отчета о движении денежных средств.
По своему содержанию БДМ аналогичен отчету о движении денежных средств. Отметим также, что структура DBD и BDDS практически идентична.
В чём различия между БДР и БДДС
Несмотря на то, что эти документы очень похожи, они фиксируют разные коммерческие операции, и фундаментальное различие между РБД и РБК заключается в цели отчета.
Например, BPD отвечает за планирование прибыли, а РБК — за распределение прибыли, но оба отчета содержат два типа ваучеров: плановые и фактические. Первый показывает запланированные данные, а второй — то, что произошло на самом деле.
Для удобства была составлена таблица, показывающая различия между BDDS и MDB.
| Операция | БДР | БДДС |
|---|---|---|
| Начисление амортизации | + | – |
| Переоценка ОС и ТМЦ | + | – |
| Порча ТМЦ и недостачи | + | – |
| Разница курса | + | – |
| Налоги | + | + |
| Покупка ОС | + | + |
| Инвестиции | + | + |
| Кредиты/займы | + | + |
Для ясности, «налоги», «покупка основных средств», «инвестиции» и «кредиты/займы» также могут быть перечислены в БДР, но могут быть выплачены в разное время в БДР.
Чтобы избежать путаницы, рассматривайте разницу между RBD и RLB в зависимости от конкретной сделки.
- ИП на УСН обязан рассчитывать и уплачивать ежеквартально налог. После расчёта он вносит данные в БДР в качестве расходов, но авансы не платит по каким-то причинам. Следовательно, движения денег нет, поэтому в БДДС сумма не отображается. В случае уплаты сразу после расчёта — данные были бы сразу как в БДР, так и в БДДС.
- Компания изготавливает стулья. Планируется, что в январе их будет изготовлено 200 шт. на сумму 500 тыс. руб. Планируется, что они будут проданы по 10 штук в месяц. Тогда сумма в БДР пройдет в январе, а продажи будут в БДДС небольшими партиями в каждом месяце.
- Компания авансом оплачивает подписку на журнал за год. Вся сумма пройдёт в одном месяце в БДДС, а в БДР эта сумма будет разделена на 12 месяцев, поскольку акты оказанных услуг будут подписываться ежемесячно на 1/12 суммы.
Предположим, что все идет по плану. Но на самом деле компания решает сократить расходы через шесть месяцев, потому что она отменяет полугодовую подписку, что означает, что компании придется оплатить подписку на следующие шесть месяцев. В БДР фактическая сумма остается, поскольку она уже была выплачена. В фактическом БДР данные изменяются, поскольку в течение шести месяцев не происходит никаких операций и затрат.
В некоторых случаях транзакции появляются в РБК, но не в РБД. Например, если вы планируете снять деньги со своего расчетного счета при оформлении заказа. В этом случае есть движение денег, но нет реальных доходов/расходов.
Кроме того, существуют различия между тем, как производятся РБД и РБК. В первом случае документ форматируется по методу форфейта, а во втором — по кассовому методу.
Какая деятельность лежит в основе составления БДДС
Таким образом, мы обнаружили разницу между РБД и РБК. Документация показывает принципиальную разницу. РБД — это начисленные доходы и расходы, а РБК — оплаченные доходы и расходы.
Например, продавец отправляет товар 25 февраля, а оплата производится в течение 10 дней с момента отправки. БДР показывает эту сумму в феврале. Покупатель заплатил 5 марта, когда сумма БДРС была бы в марте. Возможен и обратный вариант: покупатель вносит авансовый платеж в январе за работу, которая должна быть выполнена в марте. Эти суммы указаны в январском BDS и мартовском BDR.
Основой для составления БПД и БДМ являются, в первом случае, зарегистрированные операции (по мере их совершения) и, во втором случае, запланированные фактические денежные потоки (расчетный счет и касса). Это означает, что при подготовке BDM необходимо учитывать следующие виды деятельности компании
- операционную или текущую, иными словами, прямую деятельность компании — производство товаров или услуг;
- инвестиционную — приобретение внеоборотных активов, инвестирование;
- финансовую — привлечение или возврат кредитов, необходимых для развития предприятия.
- Цели и суммы, потраченные на их осуществление.
- Направление финансовых потоков.
- Источники поступления средств.
Помимо предотвращения дефицита денежных средств, УРБ решает следующие проблемы
- Предотвращает накопление денежных средств на счетах — их можно инвестировать или вложить в расширение бизнеса.
- Предупреждает о возможном кредите — на основе данных БДДС руководство компании может вовремя заметить необходимость в займе, а также рассчитать сроки, за которые он будет погашения.
кассовых разрывов, он также позволяет прогнозировать платежные календари, составленные на основе отчета о движении денежных средств. Этот документ определяет, когда и сколько денег будет получено и какие ежедневные расходы ожидаются. Платежные календари обычно изготавливаются на 7-10 дней или на месяц.
В этом разделе рассматривается пошаговый процесс создания БПД и БДДС.
Таким образом, мы обнаружили разницу между РБД и РБК. Документация показывает принципиальную разницу. РБД — это начисленные доходы и расходы, а РБК — оплаченные доходы и расходы.
Чем отличается БДР от БДДС
Оба бюджета используются для финансового планирования деятельности компании. Они показывают доходы и расходы организации. Разница между БОР и ГБС заключается в целях, преследуемых при подготовке проекта.
- БДР помогает спланировать размер прибыли;
- БДДС дает возможность эффективно распределять финансовые потоки в процессе деятельности компании.
Амортизация основных элементов, положение в эксплуатации новых основных средств, отражение затрат на сырье в себестоимости готовой продукции, корректировки в стоимости фондовых акций, потери из-за дефектов, обнаруженных во время недостач, результирующий ущерб от колебаний валютного курса?
Обратите внимание, что разница между BRD и BDD препятствует бюджетному обучению. В первом случае используется метод начисления, а во втором — кассовый метод.
Обратите внимание, что если компания не получила прибыль в результате действий бухгалтера, последний не обязан компенсировать эти потери. Выплате подлежат только прямые убытки. Например, если главный бухгалтер забывает подготовить ключевые документы или партнер отказывается от выгодного контракта, эти потери не подлежат компенсации.
Формирование БДР и БДДС
Бюджет позволяет определить текущее финансовое положение вашего бизнеса.
Первым обычно является бюджет движения денежных средств. Это план денежных поступлений и расходов. Он разделен на различные разделы.
- Фактический остаток денежных средств на начало периода;
- Поступления и расходы в рамках текущей деятельности;
- Инвестирование;
- Финансовая деятельность компании;
- Планируемый остаток денежных средств на конец периода.
- Направленность финансовых потоков;
- Размеры поступлений и выплат (суммы);
- Даты планируемых поступлений и выплат;
- Оборот денежных средств за конкретный отчетный период;
- Остаток средств на счетах и в кассе на конкретные даты.
Бюджет доходов и расходов включает
- Источник поступлений денежных средств на предприятие;
- Статьи расходов полученных средств;
- Суммы доходов и расходов;
- Разница между доходной и расходной частью за планируемый период.
Если говорить простым языком, то различия между БОР и IRB можно обобщить в таблице ниже.
Бюджет включает только операции, связанные с получением денег или их стоимостью или расходы не основных фондов включены. Бюджет включает данные о стоимости продуктов и услуг? А расходы? Бюджет отражает планируемую прибыль проекта.
Независимо от типа бюджета, целью обоих документов является прогнозирование прибыли и оценка эффективности деятельности предприятия.
Давайте рассмотрим еще одно отличие между бюджетом и бюджетом.
- БДДС представляет собой документ, на основании которого руководитель может управлять денежными потоками на предприятии. Он составляется на определенный период (например, год с разбивками по каждому месяцу). Бюджет может корректироваться. При анализе документа сразу видно, сколько свободных денежных средств есть у предприятия.
- БДР по своей форме похож на приложение к балансу, в котором указывается прибыль и убытки компании. Однако в отличие от официальной бухгалтерской отчетности форма БДР может разрабатываться предприятием самостоятельно.
Приходите в Megaconsult за неограниченными бухгалтерскими советами!
