С начала 2023 года каждая компания будет иметь единый налоговый счет. Все должны будут перечислять свои налоги через этот счет — это не зависит от их желания. Только определенные выплаты, такие как взносы на травматизм, будут освобождены от налога.
Апробация системы ЕНП
Первый рамочный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ, который дополнил Налоговый кодекс новой статьей 45.2 «Единовременная уплата налога организацией или индивидуальным предпринимателем», вступил в силу с 1 января 2022 года. Он позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям выполнять свои обязательства по уплате налогов, сборов и страховых взносов одним платежным поручением, без необходимости указывать вид платежа, срок его уплаты или то, что он подлежит зачислению в конкретный бюджет.
Испытание по введению так называемого единого налогового платежа (ЕНП) начнется 1 июля 2022 года, и участие в нем будет добровольным. Регистрация желающих принять участие запланирована на апрель.
Что будет дальше
Дальнейшая судьба UST будет определена другим законодательным актом. Проект № 46702-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» был принят Государственной Думой в первом чтении 15 февраля 2022 года. Согласно документу, открытие единого налогового счета (ЕНС) для каждой компании в российском государстве предусмотрено с 1 января 2023 года.
Счет единого налога — это специальная форма бухгалтерского учета, отражающая совокупность обязательств налогоплательщика перед бюджетом и платежей по единому налогу в рублях.
Совокупное обязательство налогоплательщика — это общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком/налогоплательщиками в бюджет.
В едином налоговом платеже отражается не только сумма, перечисленная налогоплательщиком в ЕНВД, но и:
- деньги, взысканные в соответствии с НК РФ;
- суммы, оказавшиеся на ЕНС в результате уточнения платежа;
- денежные средства, образовавшиеся в результате предоставления налогоплательщику возмещения или налогового вычета;
- зачет в счет исполнения обязанности по уплате другим лицом.
Остаток ЕСН — это разница между единым налоговым платежом и общей задолженностью налогоплательщика. Ожидается, что после принятия законопроекта этот показатель станет, помимо прочего, критерием корпоративной честности, отражающим степень выполнения обязательств перед бюджетом.
В этом контексте следует отметить, что в условиях массовой цифровизации и консолидации Больших Данных аналитические инструменты выходят на первый план. Достаточно вспомнить систему светофора Центрального банка. Даже если рекорд Единой государственной налоговой службы не сравнится с ним, это, по крайней мере, послужит некоторым сигналом для государственных органов и потенциальных деловых партнеров.
Справка о состоянии ЕНС
В течение какого срока налоговые органы должны выдавать справки, подтверждающие отсутствие налоговой задолженности перед Единой государственной налоговой службой и выполнение обязательств по уплате налогов?
В настоящее время выдача таких сертификатов регулируется статьей 32(1) Налогового кодекса. Существование общего равновесия должно благоприятно сказаться на расписании. Но нет, сроки не изменятся, только формулировка. Справка о положительном, отрицательном или нулевом балансе единого налогового счета выдается в течение 5 дней с момента получения заявления налоговым органом. Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов — в течение 10 дней с даты подачи заявления.
Также появится новая форма свидетельства — свидетельство о включении средств, перечисляемых в качестве единого налогового платежа. Он также будет выдан в течение 5 дней с момента подачи заявления.
Какой номер у ЕНС и как его узнать
Для уплаты единого налога налогоплательщику не требуется номер единого налогового счета. Единый налоговый счет связан с идентификационным номером налогоплательщика, поэтому деньги зачисляются на единый налоговый счет и расходуются в соответствии с идентификационным номером налогоплательщика.
Федеральная налоговая служба рекомендует воспользоваться своими услугами или произвести платеж в бухгалтерскую систему для перевода ЕНВД. В этом случае информация о ЕНВД заполняется автоматически:
- в Личном кабинете или учетной (бухгалтерской) системе нужно заполнить только сумму платежа;
- в сервисе «Уплата налогов и пошлин» нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.
Когда вы оплачиваете UTI в myAlpari, перейдите на вкладку «Пополнить UTI» и выберите действие:
- пополнение своего ЕНС или ЕНС третьего лица;
- формирование платежки или оплату картой.
Затем установите сумму платежа и счет прямого дебета (ваш банковский счет).
После подтверждения платежа деньги будут направлены в налоговые органы, которые используют их по назначению.
Также в ЛК можно будет отслеживать остатки ЕСН и неисполненные платежи. В настоящее время Федеральная налоговая служба разрабатывает соответствующий функционал ЛК.
Информацию о том, какие платежи и в каком порядке будут зачисляться на счет UTI, можно найти здесь.
Подготовиться к уплате налогов в 2023 году вам поможет простой в использовании навигатор по ЕСН КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, вам следует подать заявление на судебное разбирательство. Это бесплатно.
Реквизиты ЕНС
Также можно будет перечислить ЕСН банковским переводом. В настоящее время Министерство финансов готовит новые правила, чтобы окончательно утвердить платежные инструкции для UTI с 2023 года. До официального утверждения и вступления в силу новых правил оформления платежных поручений, платежные поручения на уплату налогов, сборов и страховых взносов должны быть оформлены в соответствии с правилами, изложенными в Приложении № 2 к Декрету № 107н от 12.11.2013, сообщило Министерство финансов в своем письме № 21-01-09/92156 от 22.09.2022.
Что касается деталей ЕНВД, ФНС поясняет, что с 2023 года для всех коммерческих налогоплательщиков будет действовать отдельный счет фонда Федерального министерства финансов в Тульской области.
Для заполнения платежных поручений требуется следующая информация:
| НОМЕР (ПОЛЯ) ЗАПРАШИВАЕМОГО ПЛАТЕЖНОГО ВАУЧЕРА. | НАЗВАНИЕ (ПОЛЯ) РЕКВИЗИТОВ ПЛАТЕЖНОГО ВАУЧЕРА | ИМЯ (ПОЛЕ) ССЫЛКИ НА ПЛАТЕЖНЫЙ ВАУЧЕР |
|---|---|---|
| 7 | сумма | указывается общая сумма обязательства |
| 101 | Идентификационные данные плательщика, получателя и платежа (статус плательщика) | «01» |
| 102 | КПП плательщика | По месту регистрации организации (при наличии филиалов (обособленных подразделений) — основной организации) |
| 61 | Номер НДС получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП бенефициара | 770801001 |
| 13 | Название банка бенефициара | Тульское отделение БАНКА РОССИИ// Финансовое управление Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка-получателя (БИК ТОФК) | 017003983 |
| 15 | Номер счета бенефициара (номер банковского счета, включенного в консолидированный счет денежных средств) | 40102810445370000059 |
| 16 | Бенефициар | Федеральное казначейство, Тульская область (Межрегиональная инспекция по управлению долгом Федеральной налоговой службы) |
| 17 | N Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (OIP) | |
| 24 | Назначение платежа | — |
| 104 | CPC | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Причина платежа | |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа — причина платежа | |
| 109 | Дата документа — Причина платежа |
Пример заполнения бланка платежки ФНС по ЕСН (см. страницу перенаправления):
Итоги
С сайта
Как заполнить уведомление
- «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» – указывают только организации, ИП это поле не заполняют.
- «Код по ОКТМО» – проставляется код или по месту нахождения компании, или ее обособки ( если платится налог по месту нахождения ОП ), или по месту нахождения недвижимости.
- «Код бюджетной классификации» – укажите КБК уплачиваемого платежа.
- «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» – проставьте сумму уплачиваемого платежа.
- «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» – здесь указываем код отчетного периода. Если платите ежемесячные авансы, то при указании кодов 21, 31, 33, 34 через дробь напишите порядковый номер месяца квартала – 01, 02, 03 или 04 ( этот код, видимо, для декабрьского НДФЛ ). А если платите ежеквартальные авансы, то при заполнении кода 34 укажите порядковый номер квартала – 01, 02, 03, 04.
- «Отчетный календарный год» – год, за который платится налог.
По каким налогам и когда подавать уведомление
- Агентский налог на прибыль – до 25 числа после окончания периода, в котором выплачен доход.
- НДФЛ – ежемесячно до 25 числа.
- Страховые взносы – ежемесячно до 25 числа, кроме апреля, июля, октября 2023 года и января 2024 года.
- УСН – ежеквартально до 25 апреля, июля и октября. За 4 квартал уведомление не нужно, так как будет сдана декларация.
- Имущественные налоги – ежеквартально, если установлены авансовые платежи, и ежегодно до 25 февраля.
Когда уведомление не нужно
- Смотрим, платится ли налог, взнос, сбор в составе ЕНП.
- Если платится, смотрим на срок подачи декларации (расчета).
- Если этот срок позже, чем срок уплаты налога (аванса), уведомление необходимо. Если не позже, то уведомлять ИФНС не нужно.
