11 способов, как уменьшить налог на прибыль. Как уменьшить налог на прибыль?

Убытки прошлых лет способствуют уменьшению налога на прибыль (статья 265 (2) Налогового кодекса РФ). К внереализационным расходам относятся, например, убытки прошлых налоговых периодов, которые были обнаружены в отчетном периоде.

Как уменьшить налог на прибыль, не выходя из программы

Хороший бухгалтер — это полезный бухгалтер. А какая польза от бухгалтера в бизнесе? При отсутствии налоговых нарушений и штрафов? Конечно, но не только это. Что точно оценят владельцы, так это снижение налогового бремени. Давайте посмотрим, как вы можете снизить подоходный налог, воспользовавшись преимуществами бухгалтерского учета и отчетности СБИС.

Существует как минимум два законных метода оптимизации подоходного налога. Они доступны для большинства налогоплательщиков общей системы.

Способы уменьшения налога на прибыль

Суть этих методов заключается в ускорении признания расходов на списание безнадежных долгов и приобретение имущества. Таким образом, вы уменьшаете налоговую базу в следующем отчетном периоде и экономите подоходный налог сейчас, а не через год.

В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, создание резерва по сомнительным долгам является правом, а не обязанностью компании. В то же время налоговый кодекс четко регламентирует порядок расчета резерва.

Размер резерва зависит от срока просроченной дебиторской задолженности:

  • более 90 дней — 100% суммы долга;
  • от 45 до 90 дней — 50% суммы долга.

Максимальная сумма резерва составляет 10 % от выручки отчетного периода.

Отчисления в резерв по сомнительным долгам относятся к внереализационным расходам на последний день отчетного периода. Установленная сумма корректируется ежеквартально.

Сумма корректировки резерва = резерв на отчетную дату — (резерв на предыдущую дату — списание сомнительных долгов).

Сумма увеличения резерва списывается как внереализационный расход. Сумма уменьшения компенсируется за счет внереализационных доходов.

  Российская и зарубежная недвижимость Олега Тинькова. Где живет тиньков олег

Пример расчета и корректировки резерва по сомнительным долгам 

По состоянию на 31 марта 2020 года сумма безнадежных долгов представлена следующим образом:

  • со сроком возникновения от 45 до 90 дней — 550 000 руб.
  • со сроком возникновения более 90 дней — 120 000 руб.

Размер пособия: 550 000 × 0,5 + 120 000 = 395 000.

Размер пособия с учетом лимита: 3 000 000 × 0,1 = 300 000.

При расчете налога на прибыль за I квартал 2020 г. организация сможет включить 300 000 рупий в состав внереализационных расходов.

30.06.2020 дебиторская задолженность, под которую был создан резерв, больше не существует:

  • погашена в сумме 300 000 руб.;
  • признана безнадежной в сумме 120 000 руб. (истек срок исковой давности 3 года).

Сумма безнадежных долгов представлена следующим образом:

  • со сроком возникновения более 90 дней — 250 000 руб.

Размер пособия: 250 000 (и не превышая максимальный лимит в 300 000).

Сумма увеличения бонуса: 250 000 — (300 000 — 120 000) = 70 000.

При расчете налога на прибыль за второй квартал 2020 года организация учтет 70 000 рупий в составе внереализационных расходов. Безвозвратный

Как уменьшить налог на прибыль за счет резерва по сомнительным долгам в СБИС

При дальнейшей амортизации первоначальная стоимость приобретения актива уменьшается на сумму амортизационной премии.

Амортизационная премия признается в качестве косвенного налогового расхода в момент начала амортизации приобретенного актива. Например, если основное средство введено в эксплуатацию в сентябре, амортизационная премия будет включена в расходы октября.

Организация приобретает основное средство 25 августа 2020 года по цене 360 000 рублей (включая НДС 60 000 рублей). Актив был введен в эксплуатацию 10 сентября 2020 года. Срок полезного использования составляет 5 лет, что соответствует третьей амортизационной группе. Согласно учетной политике Агентства, для основных средств, входящих в амортизационные группы 3-7, рассчитывается амортизационная скидка в размере 30%. Амортизация рассчитывается линейным методом. Дата начала амортизации — октябрь 2020 г. Амортизационная премия: 300 000 × 0,3 = 90 000 Ежемесячная амортизация: (300 000 — 90 000) / 60 = 3 500 В октябре 2020 г. организация учтет амортизационную премию в размере 90 000 руб. как косвенный расход и амортизацию в размере 3 500 руб. как прямой расход. После этого организация будет брать на себя только 3 500 рублей в месяц в качестве прямых расходов.

  Досрочное погашение кредитов - правила и порядок. Как лучше гасить досрочно кредит

В системе учета SIS и в бухгалтерской системе применение амортизационной наценки — дело нескольких секунд. Это время, необходимое для ввода ставки амортизационной премии в карточку актива при заполнении документов о получении актива или вводе в эксплуатацию. Программа автоматически рассчитывает эту сумму и зачитывает ее в счет ваших расходов при расчете подоходного налога.

Амортизационная премия

Убытки прошлых лет — хороший способ снизить корпоративный подоходный налог за текущий год. Убытки прошлых лет фактически признаются законом как расходы, связанные с доходами (§ 265 абзац 2 подпункт 1 Налогового кодекса). И они являются расходами, уменьшающими подоходный налог, поскольку уменьшают сумму дохода (статья 252 Налогового кодекса).

  • не более 30% первоначальной стоимости — по основным средствам со сроком полезного использования от 3 до 20 лет (3–7 амортизационные группы);
  • не более 10% первоначальной стоимости — по остальным основным средствам (1–2 и 8–10 амортизационные группы).

Этот метод работает только с ограничениями (статья 283 НК):

Еще один способ снизить налог на прибыль — указать в принципах бухгалтерского учета метод создания резервов. Если доходы и расходы учитываются по методу начисления, резервы могут быть использованы для списания определенных текущих расходов путем признания их в будущих отчетных периодах (статья 272 НК).

Пример расчета амортизационной премии

Компании могут предусматривать создание резервов:

Как уменьшить налог на прибыль за счет амортизационной премии в СБИС

Как уменьшить налог на прибыль при ликвидации основных средств? В период, когда компания будет ликвидировать имущество, вы можете списать сопутствующие расходы — они также входят в состав внереализационных расходов (ст. 8 № 1, 265 НК РФ), в том числе

Способ 1. Учесть убытки прошлых лет

Обратите внимание

  1. До 31 декабря 2021 года уменьшайте сумму доходов на убытки не более, чем на 50%. С 2022 года это ограничение планируют снять.
  2. Если убыточных периодов несколько, переносите убытки на будущее в порядке очередности их возникновения. Например, если у вас были убыточные 2016, 2018 и 2020 годы — сначала учитывайте убытки за 2016 год.
  3. Не учитывайте убытки, понесенные в периоды, когда для компании действовала нулевая ставка налога на прибыль, а также убытки, понесенные от участия в инвестиционном товариществе. Они не смогут уменьшить базу налога прибыль.
  Можно ли нанять гендиректором компании ИП. Управляющий ип как директор в ооо?

Способ 2. Создать резервы

  1. По сомнительным долгам (ст. 266 НК). Например, если фирма продала услуги или выполнила работы, но не получил оплату за них. Если на конец квартала просрочка составила больше 45 дней — в расходы можно внести половину суммы долга, если больше 90 дней — всю сумму долга. Это способ отсрочки платежа, а не освобождения от налога. Компания может снизить налог на прибыль ООО в текущем периоде, но в следующем — придется увеличить.
  2. По гарантийному ремонту и обслуживанию (ст. 267 НК). Например, если компания торгует бытовой техникой, она создает резервы в размере ожидаемых расходов на гарантийный ремонт. При условии, что ремонт будет проводить она, а не производитель.
  3. На оплату отпусков (п. 24 ст. 255 НК). Для этого компания формирует резерв и делает в него ежемесячные отчисления в счет будущей оплаты отпусков сотрудников. Их тоже относят к затратам, уменьшающим налог на прибыль. Но если какие-то суммы из резерва не будут использованы на отпускные, их включают в состав налоговой базы по текущему периоду (п. 3 ст. 324.1 НК).
  4. По ремонту основных средств (ст. 324 НК). Допустим, компания в будущем периоде планирует ремонтировать оборудование, транспортные средства или помещения на балансе. Предполагаемую стоимость запасных частей, материалов, стоимость труда подрядчиков и других расходов на ремонт можно включить в резерв и отнести к расходам, какие уменьшают налог на прибыль.

Способ 3. Провести ликвидацию

  • суммы амортизации, если срок полезного использования имущества еще не завершился;
  • расходы на демонтаж и разборку, например, если это строительные конструкции;
  • расходы на вывоз разобранного оборудования, демонтированных конструкций.
Оцените статью
Бизнес блог