Можно ли заключать договор с физическим лицом без НДФЛ и страховых взносов. Какой договор заключить с работником без оформления и уплаты налогов.

Постоянные работники — трудовой договор. Сотрудники должны соблюдать внутренние правила и положения компании и выполнять свои обязанности.

Трудовой договор и договор ГПХ: когда и какой использовать

Иногда компании не понимают разницы между этими договорами и заключают с работниками трудовой договор. А еще есть контроль, штрафы и суды. Мы расскажем вам, как их избежать.

Виктор Подгорский

Эксперт в области права

Существует два типа договоров для работы с подрядчиками. Мы рассмотрим, как оформить подрядчика на временную работу и почему не стоит нанимать постоянного сотрудника.

Трудовой договор

Трудовой договор — это соглашение между руководителем и работником, в котором определены их права и обязанности. По трудовому договору работники нанимаются на работу в компанию.

Компания нанимает бухгалтера и заключает с ним трудовой договор. Он должен выполнять всю налоговую и бухгалтерскую работу, которая входит в его обязанности. И компания платит за это зарплату.

Трудовой кодекс Российской Федерации регулирует отношения между работником и работодателем.

Помимо обязательств, Трудовой кодекс также предусматривает гарантии для работника. Например, если он заболеет, компания сохранит его рабочее место. Работник выздоровел и может продолжать работать.

При заключении трудового договора работодатель получает значительную часть контроля над работой сотрудника. И это преимущества:

1. Работодатель решает, что должен делать работник, и указывает это в должностной инструкции. Например, повар, работающий полный рабочий день, должен ежедневно готовить обед из пяти блюд для пяти сотрудников.
2. Он устанавливает правила работы в компании, такие как рабочее время и регламент отпусков. Например, работник должен приходить на работу в 9.00 утра и уходить в 18.00 вечера и носить деловую одежду.
3. Работодатель наказывает работника, если он не соблюдает правила работы или плохо выполняет свои обязанности. Например, если работник не явился на работу или опоздал без причины.

Правда в том, что для работодателя минусов больше. Согласно трудовому законодательству, работник имеет множество прав и гарантий, которые в большинстве случаев предоставляются работодателем.

Трудно уволить работника без его согласия. Даже если он груб, не приходит на работу или плохо выполняет свои обязанности, это должно быть доказано и задокументировано. Суд часто встает на сторону работника. В целом, недостатки трудового договора можно описать следующим образом:

1. Работодатель обязан своевременно выплачивать заработную плату. Неважно, выиграла ли компания в этом месяце, или кризис, пандемия или колебания курсов валют привели к падению продаж.
2. Помимо зарплаты, работодатель должен платить страховые взносы государству от имени работника и оплачивать часть больничного пособия работника.
3. Они должны вести личные дела и представлять отчеты от имени работников.
4. Работодатель обязан обеспечить нормальные условия труда для работников и предоставить им все необходимое для работы. Например, бухгалтер должен иметь ноутбук, лицензию на компьютерную программу и подключение к Интернету.
5. Если работник не хочет увольняться, его трудно уволить. Даже если он плохо выполняет свои обязанности.
6. Работодатель сохраняет за работником рабочее место на время болезни, отпуска и декретного отпуска. Например, нельзя уволить работницу во время декретного отпуска без ее заявления. Если только компания не распущена или индивидуальный предприниматель не закрыт.

У работника больше преимуществ, если он работает по трудовому договору:

1. Гарантированная зарплата: она получает ее два раза в месяц. Заработная плата не может быть уменьшена без согласия работника.
2. Оплачиваемый ежегодный отпуск — не менее 28 календарных дней.
3. Компания оплачивает командировки и учебные отпуска.
4. Когда компания ликвидируется, она в первую очередь обязана заплатить своим работникам.
5. Если работник не может выполнять свои обязанности не по своей вине и не по вине работодателя, работодатель обязан выплатить не менее ⅔ заработной платы. Например, местный орган власти, ответственный за борьбу с пандемией, потребовал, чтобы все сотрудники работали удаленно. Повар ничего не делает удаленно, но при этом получает не менее ⅔ своей зарплаты. Это засчитывается как отгул по внешним причинам.
6. Стаж работника увеличивается, что означает, что в будущем он будет получать более высокую пенсию.

Договор ГПХ

Для фрилансеров используется гражданско-правовой договор. Пример: компания нанимает дизайнера для разработки логотипа. Это разовое задание, трудовой договор не требуется.

В гражданско-правовом договоре между заказчиком и исполнителем нет трудовых отношений: исполнитель не обязан вовремя приходить в офис, проводить там весь день и соблюдать правила внутреннего распорядка. Главное, чтобы клиент получил оговоренный результат, например, логотип.

Соглашения об объеме работ и гонораре фиксируются в договоре. Сами отношения регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации.

Выплаты не подлежат страхованию в случае временной нетрудоспособности и материнства. Однако взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний должны быть собраны и уплачены в фонд социального страхования, если это предусмотрено договором. Если договор не содержит такого положения, то обязательства по внесению взносов нет.

Предприниматель — налоговой агент по НДФЛ для физлица

Физические лица обязаны платить налоги на свой доход. Граждане России платят 13 % с каждого получения денег. Иностранцы платят 30%, если они получают доход в нашей стране. Это положения статей 207 и 224 Налогового кодекса РФ.

Когда частный предприниматель или организация нанимают физическое лицо по гражданско-правовому договору, обязанность по уплате подоходного налога в налоговые органы переходит к ним. Клиент становится налоговым представителем. Кроме того, вы должны подавать квартальные и годовые отчеты по налогам других лиц. При этом человек освобождается от всех налоговых обязательств. Эти правила вытекают из статей 226 и 230 Налогового кодекса.

Нельзя вписать в договор, что физическое лицо само позаботится об уплате НДФЛ. Такая налоговая оговорка в договоре — ничто. Обязанность по переносу НДФЛ на будущее не снимается с предпринимателя. Это подтверждает Министерство финансов в своем письме № 03-04-05/12891.

Обязанность налогового представителя не снимается, даже если предприниматель сам перешел на налог с самозанятости. Кажется, что он хотел упростить бухгалтерский учет и сократить расходы, но нет. Причина — статья 2(10) Закона о самозанятости.

Подоходный налог с физических лиц вычитается из заработка. Налоговому агенту запрещено писать в договоре, что он платит налог за свой счет.

Например, вознаграждение застройщика по договору составляет ₽200 000. Нельзя написать, что клиент обязан за свой счет уплатить хозяйству 13%-ный налог в размере ₽26 000. Застройщик получает только ₽174 000.

Чтобы не обманывать застройщика обещанной платой в двести, в договоре пишут плату в ₽229 886. Без каких-либо ограничений.

Подоходный налог уплачивается в департамент доходов на следующий день после уплаты сбора.

Однако бывают случаи, когда налоговый агент не в состоянии уплатить налог. Например, с его счета были изъяты деньги. Пока идет разбирательство, выплаты прекращаются.

Налоговый представитель должен сообщить лицу и налоговой службе, что он не может перечислить подоходный налог. Это необходимо сделать до 1 марта следующего года. Затем физическое лицо самостоятельно уплачивает подоходный налог. Об этом в свободной форме, как правило, в письменном виде, физическое лицо информирует налоговый орган при подаче декларации 2-НДФЛ за 2020 год или декларации 6-НДФЛ за годы, начиная с 2021 года.

По договорам с самозанятыми платить НДФЛ не нужно

Самозанятые лица не платят подоходный налог. Вместо этого они платят пониженную ставку налога в размере 4-6 %. И они всегда делают это сами, без агентов.

Доказано, что деловым людям дешевле работать с самозанятыми. Нет проблем с налогами, отчетностью и штрафами. Однако работа с самозанятыми людьми невозможна, если:

• они являются бывшими сотрудниками владельца бизнеса, и с момента их увольнения прошло менее двух лет,
• работает на предпринимателя по агентскому, комиссионному или представительскому договору,
• предоставляет курьерские услуги,
• зарабатывает более 2,4 миллиона в год.

Если человек не может быть самозанятым, он рассматривается как обычный человек. А в качестве налогового агента они платят налог от своего имени.

По каким договорам НДФЛ за физлицо платят, а по каким нет

Подоходный налог с физических лиц должен быть уплачен, когда предприниматель работает с имуществом физического лица или использует его. Но не тогда, когда он покупает у него что-то — статья 208 Налогового кодекса.

Подоходный налог удерживается по договорам:

🔸 Подрядчик — отделочник ремонтирует офис,

🔸 Предоставление услуг — трейдер готовит цель,

🔸 Писательство — автор пишет сценарий для рекламы,

🔸 Брокерская деятельность, комиссионные и распределение — брокер ищет клиентов, которые покупают программу,

🔸 Приобретение исключительных прав — разработчик пишет программное обеспечение и предоставляет авторские права,

🔸 Аренда недвижимости — частное лицо арендует помещение под магазин,

🔸 Аренда автомобиля или оборудования — партнер передает личное имущество генеральному партнеру.

При аренде налог вычитается из суммы, уплаченной за пользование имуществом, за исключением платы за обслуживание, если она включена в арендную плату.

Физическое лицо платит подоходный налог с самих контрактов:

🔹 Купля-продажа — знакомый продал стопку мотороллеров бизнесмену,

🔹 Покупка прав или переуступка — партнер передает право на взыскание долга за товар в обмен на скидку.