Рассчитайте платежи с помощью бесплатного налогового калькулятора ЕСН. Подходит для индивидуальных компаний с сотрудниками, индивидуальных компаний без сотрудников и обществ с ограниченной ответственностью. Калькулятор учитывает страховые взносы и коммерческие взносы, если вы их платите.
Условия применения УСН
Для работы по упрощенному налоговому режиму предприниматели должны выполнить три условия
- По сумме доходов — не больше 219,2 млн рублей за год.
- По количеству сотрудников — не больше 130 человек. Учитываются штатные сотрудники и те, что работают по гражданско-правовым договорам.
- По сфере деятельности. Не могут работать на упрощенке ИП, которые продают полезные ископаемые, занимаются адвокатской деятельностью или производят подакцизные товары, например алкоголь. Все ограничения указаны в налоговом кодексе.
Если предприниматель работает на упрощенном режиме налогообложения, но больше не выполняет условия, он автоматически переводится на общий режим налогообложения.
Виды упрощенки
Предприниматель может выбрать один из двух вариантов, которые работают в рамках упрощенного налогового режима
только «прибыль». При расчете налога учитывается только доход. Это выгодно для бизнесменов, предоставляющих услуги. Например, редакторы, разработчики и торговцы. У них мало расходов.
Упрощенная система налогообложения «доходы — расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Соответствует, если затраты превышают 60% от оборота.
ИП выбирает вариант предложения ему услуги и заявляет об этом в налоговом предупреждении.
Я заработала 100 000 рублей на Tinkoff Black
Ставки и порядок расчета
Ставка налога в рамках упрощенной системы налогообложения зависит от дохода и/или количества работников.
Если выручка не превышает 164,4 млн рублей, а количество сотрудников не превышает 100 человек, налоговые ставки будут следующими.
Если выручка превышает 164,4 млн рублей и/или количество сотрудников превышает 101-130 человек, ставки следующие
Региональные власти могут снижать ставки для всех или определенных видов деятельности.
Некоторые недавно созданные индивидуальные компании могут иметь налоговые каникулы. Это означает, что предпринимателю не нужно платить налог в течение некоторого времени.
Вы можете проверить ставки местных налогов и возможные налоговые каникулы на сайте Налоговой службы. Пример.
Бизнесмен из Липеска планирует открыть гостиную по пошиву штор и работать на УСН «доходы». На сайте налогового органа он выбирает свой регион и переходит на упрощенную систему налогообложения.
Ставка УСН для Института штор составляет 5%. Это необходимо учитывать при расчете налога.
Некоторые вновь созданные предприниматели могут не платить налог в течение первых двух лет в связи с налоговыми каникулами в их сфере деятельности.
Например, если изолированный предприниматель в Липецке только что зарегистрировался в этом режиме, то его шторный шов попадает под налоговые каникулы.
Налог по УСН рассчитывается в соответствии со следующими видами
УСН «доходы»: ставка x доход
УСН «доходы минус расходы»: процент x (доходы — расходы)
В упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы» минимальная ставка налога составляет 1% от выручки. Даже если расходы превышают доходы, предприниматель все равно должен платить не менее 1% от выручки.
Предположим, что выручка предпринимателя за год составляет 900 000 рублей, а затраты — 850 000 рублей. При расчете по формуле получается, что необходимо выплатить 7 500 р: 15% х (900 000 р — 850 000 р). Однако, поскольку 1% от его дохода составляет 9 000 пенсов, ИП должен будет заплатить эту сумму.
Минимальный налог должен быть уплачен, даже если индивидуальное предприятие является убыточным или имеет нулевой доход.
Если доход является неденежным — например, взаимозачет с клиентом — рассмотрите дату подписания взаимозачета или другого документа.
Ставка УСН «Доходы»
Налоговая ставка показывает, сколько доходов вы должны выплатить государству. В большинстве случаев это 6%. Однако есть области, где этот процент снижен.
В Крыму и Севастополе этот процент составляет 4%. В Севастополе вы можете платить еще меньше, если занимаетесь бизнесом из списка приоритетных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка зависит от количества работников и составляет от 1% до 6%.
В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге коэффициент ЕСН обычно составляет 6%.
Узнайте на сайтах налоговых органов в разделе «Региональные особенности», применимые к вашему региону.
Если ваш годовой доход превышает 164,4 млн евро или у вас более 100 сотрудников, ставка для вашего региона увеличивается до 8%.
Испытайте все возможности онлайн-бухгалтерии.
Что считать доходом УСН
Согласно упрощенной системе налогообложения, доход — это то, что вы получаете от своего бизнеса. По сути, это доход от продажи товаров и услуг. Например, вы разработали сайт и получили за свою работу 100 000 рублей. Эту же сумму вы вводите в доходы по УСН и платите с нее налог.
Существуют также неоперационные доходы, не связанные напрямую с вашим бизнесом, которые также необходимо учитывать. К ним относятся:.
- процент на остаток по расчётному счёту;
- штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора;
- возмещение ущерба от страховой;
- курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка;
- подарки и другое бесплатно полученное имущество;
- другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.
В большинстве случаев вы получаете денежный доход. Однако существуют и не множественные доходы, такие как бартер и компенсационные продукты, когда один продукт обменивается на другой. Эти доходы также должны быть отражены в рублях рыночной стоимости аналогичных товаров.
Доход конвертируется в иностранную валюту по эквиваленту центрального банка, действующему на день получения денег. Для получения дополнительной информации см. раздел Как платить налог при расчетах в иностранной валюте.
Какие доходы не нужно учитывать в УСН
Не все деньги, которые вы получаете вместе с доходом, облагаются налогом. Вам не нужно учитывать это при расчете упрощенной системы налогообложения.
- возврат займа;
- получение займа;
- пополнение счёта личными деньгами;
- обеспечительный платёж или залог;
- возврат денег от поставщика;
- ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
- деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
- гранты;
- доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
- другие доходы из ст. 251 НК.
У индивидуальных предпринимателей есть доходы, которые не учитываются при УСН, но облагаются подоходным налогом в размере 35%.
- Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
- Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.
Исключением является то, что нет ограничения на сумму дохода, собранного в первые девять месяцев года для перехода со следующего налогового периода на УСН (документ Казначейства от 3 марта 2013 г., 03-11-09 в /6114). Однако необходимо соблюдать общие пороговые значения дохода за год.
Кто вправе работать на УСН
Для работы в рамках упрощенного налогового режима индивидуальные предприятия должны соответствовать ряду условий
Годовой объем выручки. Максимальная сумма дохода составляет 150 млн рублей в год. К 2021 году индивидуальные предприниматели сохраняют право применять упрощенный режим налогообложения, если их выручка составляет 150-200 млн рублей. В течение этого переходного периода налоговые ставки будут выше. 8% по статьям «доход» и 20% по статьям «доход минус выручка». Если доход превышает 200 млн рублей, право на применение УСН утрачивается, и ИП переходит в ОСНО.
Сфера деятельности. IE вы не можете добывать или продавать полезные ископаемые или брать специальные налоги на кормление, такие как аромат розовой индейки, ром, табак, бензин и т.д. В целом, UST не подходит, если вы планируете стать нефтяным магнатом. Речь идет о пунктах 1.1 и 2.1 раздела 346.20 Налогового кодекса.
Количество сотрудников. Для получения статуса упрощенного налогообложения в компании должно быть занято не более 100 человек. Это обычные сотрудники, люди, работающие по контракту.
Количество сотрудников рассчитывается за учетный период. Это означает, что в первом триместре, девяти месяцах и году беременности должно быть в среднем только 100 человек.
К 2021 году лимит увеличивается до 130 сотрудников, но существует также переходный период, в течение которого ставка налога выше в диапазоне 101-130 сотрудников. Наняв 131 работника, ИП теряет право на упрощенную систему налогообложения и переходит на режим единого налога.
Остаточная стоимость основных средств. Не может превышать 150 млн рублей.
Кому выгодно УСН 6%
Как бизнесмены планируют свои финансы.
Если бизнесмен тратит 40-50% своего дохода, то ему подходит упрощенная система налогообложения 6%.
Например, если ваш годовой доход составляет 1 млн рублей, а расходы — 700 000 рублей, то при упрощенной ставке налога 6% вы платите 60 000 рублей, это налог на доходы. Налог по упрощенной налоговой ставке 15% на 45 000 рублей ниже и представляет собой налог на разницу между доходами и расходами.
Этот пример условен, так как налоговой службе необходимо получить 700 000 фрикционных расходов, и сумма налога может быть уменьшена на сумму налога, но разница в сумме налога может быть такой.
Что показывает ставка
Налоговая ставка указывает на сумму налогооблагаемой базы, которую вы должны заплатить. Для упрощенной налоговой ставки 6% налогооблагаемой базой является ваш доход. Вы получили за год 300 000 рублей, ваша налогооблагаемая база составляет 18 000 рублей или 6% от 300 000 рублей.
Не все районы имеют одинаковый процент. В большинстве территорий она составляет 6%, но, согласно закону, территории могут снизить ставку с 6% до 1%.
Например, в Санкт-Петербурге вы можете заплатить 1% от вашего дохода. Для этого необходимо решить вопрос с гостиницами, туристами или лечебными мероприятиями.
Регион сам определяет ставку налога, которая может варьироваться.
Некоторые недавно созданные индивидуальные компании могут иметь налоговые каникулы. Это означает, что предпринимателю не нужно платить налог в течение некоторого времени.
Как рассчитывается и уплачивается налог УСН «Доходы»
Расчет для индивидуальных предприятий с упрощенным режимом «подоходного» налога в размере 6% прост. 6% от дохода должны быть уплачены в Федеральную налоговую службу. Налоговая система предусматривает ежеквартальные налоговые платежи в виде авансовых платежей. Бизнесмены обязаны платить его раньше.
Если это происходит в выходной день, срок оплаты переносится на ближайший рабочий день.
Ежегодный исчисленный налоговый платеж должен быть уплачен до 30 апреля следующего финансового года. В этом случае общая сумма налога может быть уменьшена на сумму всех ранее уплаченных авансов.
Налог в размере 6% для индивидуальных предприятий также может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов. Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить свой налог на все обязательные страховые взносы. Предприниматели, имеющие работников, могут выбирать, на какие налоги они хотят упасть.
- на всю сумму взносов, уплаченных предпринимателем за себя;
- на сумму до 50% размера авансового платежа, если налог на УСН уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников.
Пример расчета налога для ИП на УСН «Доходы» 6%
Были составлены две таблицы, показывающие, как рассчитать налог для индивидуальных предпринимателей с наемными работниками и без них, чтобы довести их «доходы» до 6% УСН.
Расчет для ИП без работников
Т.е. Иванов И.Ф. работает без работников и получил в 2019 году следующие доходы.
| Месяц | Размер дохода в руб. | Доход поквартально (нарастающим итогом) | Размер налога (нарастающим итогом) | Фиксированные страховые взносы | Размер авансового платежа по УСН |
| январь | 100 000 | 300 000 | 18 000 | ||
| февраль | 90 000 | ||||
| март | 110 000 | 9 059,5 | |||
| апрель | 100 000 | 650 000 | 39 000 | 8 940,5 за I квартал (18 000 — 9 059,5) | |
| май | 150 000 | ||||
| июнь | 100 000 | 9 059,5 | |||
| июль | 90 000 | 990 000 | 59 400 | 11 940,5 за II квартал (39 000 — 9 059,5 — 9059,50 — 8 940,5) | |
| август | 100 000 | 9 059,5 | |||
| сентябрь | 150 000 | ||||
| октябрь | 160 000 | 1 510 000 | 90 600 | 11 340,5 за III квартал (59 400 — 39 000 — 9 059,5) | |
| ноябрь | 160 000 | ||||
| декабрь | 200 000 | 9 059,5 | |||
| Окончательный платеж по УСН за год | 22 140,5 (90 600 — 59 400 — 9 059,5) | ||||
Рассмотрим, как рассчитывается сумма, уплаченная в первом квартале. Размер авансового платежа зависит от суммы дохода. В нашем примере первый квартал закончился для предпринимателя, который получил доход в размере 300 000 рублей. 6% от этой суммы составляет 18 000. Эта сумма должна быть внесена в качестве депозита за первый квартал. Однако он может быть уменьшен, если страховой взнос уплачен в любом из трех месяцев первого квартала. Рекомендуется делать это в третьем месяце квартала, чтобы платеж не создавал значительного финансового бремени. При ежеквартальной оплате страховой взнос составляет 9 059,5 фрикций. Вычтите сумму уплаченных взносов из суммы депозита и получите аванс в размере 8 940,5 фрикционов, который должен быть выплачен до 25 апреля. Шести- и девятимесячные авансы рассчитываются таким же образом. По итогам всех авансов и страховых взносов за отчетный год сумма налога по УСН за 2019 год составит 22 140,5 руб. Эта сумма должна быть выплачена до 30 апреля года, следующего за отчетным годом.
Кроме того, доход индивидуального предпринимательства превышает 300 000 рублей. Это означает, что 1% от дохода должен быть уплачен до 1 июля 2020 года, т.е. 300 000 рублей 1.510.000 — 300.000 * 1% = 12.100 рублей.
Расчет для ИП с работниками
Но вот факты о компании IEYereminI.I., в которой работают три человека. Предположим, что доход И.И. Еремина такой же, как у предпринимателя в предыдущем примере. Средняя зарплата сотрудника превышает 25 000 рублей. В колонке «Страховые выплаты сотрудникам» отображаются фиктивные данные для целей расчета. Платежи по страхованию сотрудников рассчитываются в соответствии с тарифами, установленными Правительством РФ. Действуют общие и льготные цены (на некоторые мероприятия). В 2019 году ставки по общим счетам составляют 22% для пенсий, 5,1% для медицинского обслуживания и 2,9% для страхования на случай временной нетрудоспособности.
Переход на УСН «Доходы»: процедура
Достаточно подать в налоговые органы заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
- во время регистрации ИП или в течение месяца после нее при условии, что выбранный вид деятельности позволяет использование данного режима. По умолчанию новым ИП назначают общий режим налогообложения, подразумевающий необходимость вести бухгалтерский учет и отчитываться по нескольким налогам;
- позже, в процессе работы. В этом случае переход на УСН для ИП и организаций возможен только с 1 января следующего года. ИП должен соответствовать таким критериям: деятельность позволяет применение спецрежима, не больше 100 сотрудников, годовой оборот не превышает 150 миллионов рублей.
Пример заявления о переходе на упрощенный режим налогообложения:.
Налоговая ставка указывает на сумму налогооблагаемой базы, которую вы должны заплатить. Для упрощенной налоговой ставки 6% налогооблагаемой базой является ваш доход. Вы получили за год 300 000 рублей, ваша налогооблагаемая база составляет 18 000 рублей или 6% от 300 000 рублей.
Пример расчета налога по УСН 6 % за год для ООО «Поддержка»
- 1 квартал — 5 млн;
- 2 квартал — 4 млн;
- 3 квартал — 3 млн;
- 4 квартал — 6 млн.
- Авансовый платеж за 1 квартал = 5 млн × 6 % = 300 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 300 000 × 50 % = 150 000 рублей.
- Авансовый платеж за 2 квартал = 4 млн × 6 % = 240 000 рублей. За вычетом страховых взносов и авансового платежа за 1 квартал платеж составит = 240 000 × 50 % = 120 000 рублей.
- Авансовый платеж за 3 квартал = 3 млн × 6 % = 180 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 180 000 × 50 % = 90 000 рублей.
- Рассчитаем сумму налога к уплате: 18 000 000 рублей × 6 % = 1 080 тыс. рублей;
- За вычетом страховых взносов: 1 080 × 50 % = 540 тыс. рублей;
- За вычетом авансовых платежей: 540 – 150 – 120 – 90 = 180 тыс. рублей осталось заплатить ООО «Поддержка» по итогам года.
С 2021 года размер дохода и количество работников будут определять налоговую ставку, применяемую упрощенными налогоплательщиками. Если доход не превышает 164,4 млн рублей и среднесписочная численность работников не превышает 100 человек, налог должен уплачиваться по соответствующей региональной налоговой ставке 1-6%. При превышении этих значений ставка упрощенного «подоходного» налога увеличивается до 8%, со снижением или без снижения ставки регионального налога.
Повышение ставки на 8% может применяться до тех пор, пока учреждение не утратит право на применение упрощенного налогового режима. В 2022 году это произойдет, если будут нарушены следующие условия
- Доходы не превышают 219,2 млн рублей с начала года;
- Средняя численность сотрудников за отчетный и налоговый периоды не превышает 130 человек.
Увеличение должно применяться с начала квартала, в котором выручка превышает 164,4 млн рублей или количество сотрудников составляет 100 человек. Нет необходимости пересчитывать авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды. Формула выглядит следующим образом.
Переплата за сверхнормативный период = выручка предыдущего отчетного периода x 6% + (выручка сверхнормативного периода — выручка предыдущего отчетного периода x 8%) — уменьшение налога.
Пример расчета авансового платежа по ставке 8 %
Выручка ООО «Источник» в 2022 году превысила 164,4 млн рублей. По итогам шести месяцев выручка достигла 110 млн рублей, а по итогам девяти месяцев — 170 млн рублей. Девятимесячный авансовый платеж должен быть рассчитан по повышенной налоговой ставке 8%.
Первоначальный взнос за девять месяцев: (110 миллионов рублей х 6%) + ((170 миллионов рублей — 110 миллионов рублей) х 8%) = 11 400 000 рублей.
Сумма неоплаченного аванса может быть уменьшена путем вычета налога в размере 260 000 рублей с премий, уплаченных в течение девятимесячного периода. То же самое относится к авансовым платежам в размере 6 600 000 рублей, уплаченным в первом квартале и полугодии.
Авансовые платежи за первые девять месяцев 2022 года: 11 400 000 рублей — 6 600 000 рублей — 2 600 000 рублей = 4 540 000 рублей.
Таким образом, ООО «Источник» должно выплатить авансовый платеж в размере 4 540 000 рублей до 25 октября 2022 года.
Процедура расчета суммы налога в конце года практически идентична. Налоговая база распределяется между обычной налоговой ставкой и периодом, за который применяется повышенная налоговая ставка. Чтобы получить налог, подлежащий уплате в конце года, налог уменьшается за счет предоплаты и налоговых кредитов.
Пример расчета налога за год по ставке 8 %
На конец года ООО «Глубина» заработало 190 млн рублей. Выручка за первое полугодие составила 120 млн рублей, а выручка за первое полугодие — 165 млн рублей.
