Эти примеры показывают, что сумма налога увеличивается, когда УК уменьшается по отношению к доходности вклада. Эта закономерность наиболее очевидна для долгосрочных вкладов.
Налог на вклады с 2022 для физических лиц
В конце марта правительство временно отменило налог на депозиты для физических лиц с 2022 года. Давайте рассмотрим, какие изменения были внесены, как они влияют на вкладчиков и какова будет ставка подоходного налога для вкладов, на которые не влияют изменения в налоговом законодательстве. Мы также рассмотрим различия между налоговыми платежами по валютным вкладам и вкладам в рублях.
Налог на депозиты изменился с 2022 года. Ранее вкладчики должны были платить подоходный налог, если их доход от вкладов превышал установленный порог в 1 000 000 рублей.
До 2021 года существовал другой режим налогообложения банковских вкладов. Подоходный налог нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по депозитам была на 5 процентных пунктов выше базовой ставки Центрального банка. Ставка подоходного налога составляет 35% для резидентов и 30% для нерезидентов.
Какие налоги на депозиты действуют сейчас
26 марта этого года был издан указ, изменяющий размер подоходного налога на проценты по вкладам физических лиц. При расчете подоходного налога больше не нужно учитывать сумму вклада, превышающую 1 000 000 рублей.
Теперь фиксированной ставки налога больше нет, и налоговый орган использует максимальную процентную ставку Центрального банка на 1-е число каждого месяца в течение года.
Налоги на вклады с 2022-2023 года
Ниже приведена разбивка того, сколько налогов мы будем платить и когда в течение следующих двух лет. В конце марта 2022 года был подписан закон, который частично изменяет налогообложение доходов от вкладов и освобождает от налога некоторых вкладчиков. С 2023 года подоходный налог также будет начисляться на проценты, но расчет будет изменен. Отныне будет учитываться не процентная ставка на 1 января, а максимальная процентная ставка Центрального банка, действующая на первое число месяца в течение года.
Как рассчитать
Предположим, что процентная ставка российского Центрального банка на 1 сентября 2023 года составляет 9% в год. Однако в первые дни оставшихся месяцев 2023 года ключевая процентная ставка будет снижена. В этом случае налоговый орган будет настаивать на 9 %. Вкладчик имеет депозит в размере 1 500 000 рублей с процентной ставкой 7% годовых. Подоходный налог рассчитывается по следующей формуле:
Подоходный налог с физических лиц = (доход от вкладов — пособие) *13%.
Для расчета налогооблагаемой суммы: 1 500 000 рублей * 7% (процентная ставка по вкладам) — 1 000 000 рублей * 9% (максимальная базовая ставка Центрального банка за год) = 105 000 рублей — 90 000 рублей = 15 000 рублей.
Теперь рассчитайте подоходный налог с физических лиц. 15 000 рублей. * 13% = 1 950 рублей. В результате вкладчик должен заплатить налог на доходы физических лиц в размере 1 950 рублей с вклада в размере 7%.
Как и когда нужно платить
Теперь он должен заплатить подоходный налог только за 2023 год. Крайний срок — 01.12.2023 г. Крайний срок отправки налоговых уведомлений из Федеральной налоговой службы — 30 октября. К этой дате специалисты налоговой службы рассчитывают доход человека, сумму налога и отправляют налогоплательщику уведомление.
Налог можно оплатить в личный кабинет на сайте Налоговой службы, через приложение «Мой налог» для смартфонов, в банкомате, в кассе банка или с помощью QR-кода.
Когда принят закон
Закон был принят и опубликован. В документе говорится, что новые правила налогообложения вкладов в
Осенью 2022 года налоговая служба направит уведомления по вкладам, сделанным в 2021 году. О вкладах, которые принесли доход в 2022 году, будет сообщено осенью 2023 года. Если вы сделали вклад в 2021, 2022 и т.д. (долгосрочный на два, три, пять и более лет), налог будет уплачиваться в конце каждого предыдущего года, а не в конце срока.
Важное уточнение: налогом облагаются не сами вклады, а проценты, начисляемые на них. Закон предусматривает, что налог взимается с процентов по вкладам в банках на территории Российской Федерации.
Какие вклады облагаются налогом
— Проще говоря, все деньги, которые гражданин имеет в виде материальных ценностей на своих счетах и вкладах в российских банках, подпадают под действие закона. Не учитывается только доход в виде процентов по вкладам в рублях, процентная ставка по которым не превышает 1% в год в течение всего налогового периода», — поясняет Шадрин.
По каким вкладам ставка доходности составляет менее 1%? Как правило, это вклады до востребования. То есть, вы кладете деньги в банк не для того, чтобы они росли, а для того, чтобы сохранить их, и хотите иметь возможность снять их в любой момент. В эту категорию также входят депозитные счета, на которых средства хранятся до выполнения определенных условий или обязательств.
Налоговая ставка на доход от депозитов относится к категории налога на доходы физических лиц — 13%. Но не все так просто: эта ставка не сразу вычитается из вашего дохода. Во-первых, необлагаемая налогом сумма вычитается из вашего дохода. А затем, если что-то остается, 13 % вычитаются из вашего дохода. Подробный анализ читайте в следующем разделе.
Ставка налога на вклады
В прессе говорят о налогообложении вкладов свыше 1 миллиона рупий, но аналитики юридической фирмы «Шадрин и партнеры» отмечают, что это не так. Рассмотрим порядок расчета налога на примерах.
Во-первых, необлагаемый лимит. Она устанавливается государством.
Лимит на 2021 год составляет:
- Для вкладов 2021 года, по которым налог заплатят в 2022 году, используют действующую ключевую ставку ЦБ на начало 2021 года — 4,25%.
- Для вкладов 2022 года ставку, актуальную на 1 января этого года — 8,5%.
1 000 000 рублей х 4,25% = 42 500 рублей.
В 2022 году верхний предел составит:
1 000 000 рублей х 8,5% = 85 000 рублей.
Далее рассмотрим вклады в 2022 году, по которым налог должен быть уплачен в 2023 году. 85 000 рублей — это общая сумма процентов за год по всем вашим вкладам, с которых государство не удерживает налог. Доход от вкладов, превышающий 85 000 рублей, облагается налогом по ставке 13%.
Предположим, у вас есть депозит (или серия депозитов) в размере 1 000 000 рублей с процентной ставкой 10% в год. Ваш доход составил 100 000 рублей. Таким образом, сумма дохода, превышающая лимит — 15 000 рублей — облагается налогом по ставке 13%, то есть вы платите налог в размере 1 950 рублей.
Давайте посчитаем, сколько заплатят те, у кого на депозитах 3 000 000 рублей, при средней процентной ставке 7,5% по российским банкам на начало 2022 года. Таким образом, годовой доход составляет 225 000 рублей. Вычтите необлагаемый лимит в размере 85 000 рублей. Сумма 140 000 облагается налогом по ставке 13%, т.е. 18 200 рублей.
При сумме вклада 10 000 000 рублей и налоговой ставке 7,5 % налог составляет 86 450 рублей.
Учитывается общая сумма процентов по депозитам, выплаченных вам банком за год, но за вычетом необлагаемого входным налогом дохода банка.
Какой доход облагается НДФЛ
Министерство финансов разъяснило, что сумма банковского вклада (как в рублях, так и в иностранной валюте) является не доходом, а имуществом человека. Поэтому сам депозит не может облагаться подоходным налогом. Подоходным налогом с физических лиц облагается только процентный доход по вкладу.
Действительно, директор. Многие люди обращают внимание только на сумму вклада и вспоминают речь президента, в которой он сказал, что налогом должны облагаться только вклады свыше 1 миллиона рупий. Многие люди надеялись, что если их вклад ниже установленного предела, то им не придется платить налог на проценты. Однако позже выяснилось, что Rb 1m сам по себе не имеет значения.
Базовая ставка на первый день налогового периода «включается» в формулу расчета необлагаемого процентного дохода. Чем ниже ставка, тем выше вероятность того, что проценты по вкладам до 1 млн руб. также будут облагаться налогом.
Как мы уже знаем, Центральный банк сохранил ключевую процентную ставку на уровне 4,25% годовых с 1 января 2021 года.
Мы рассчитываем необлагаемый налогом процентный доход:
1 миллион рублей * 4,25% = 42 500 рублей.
Какую роль играет ключевая ставка ЦБ
Вы храните 1 млн рублей на депозите с процентной ставкой 4% годовых. Это годовой вклад, поэтому вы можете рассчитывать на получение 40 000 рублей процентного дохода в 2021 году. И вы наверняка получите его без уплаты подоходного налога, поскольку эта сумма даже меньше необлагаемого дохода в 42 500 рублей.
У вас есть депозит в размере 1,5 млн рублей на один год под процентную ставку 4% в год. В этом случае ваш процентный доход уже составляет 60 000 рублей, и вы должны заплатить налог с 17 500 рублей (60 000 рублей — 42 500 рублей). Рассчитайте 13% от 17 500 рублей — это 2 275 рублей.
Сумма вашего вклада составляет 970 000 рублей, а процентная ставка — 5%. Процентный доход за 2021 год составляет 48 500 рублей, поэтому вам придется заплатить 13% от 6 000 рублей (48 500 рублей — 42 500 рублей). Сумма к выплате будет небольшой — 780 рублей, но она будет существовать, даже если сумма вклада не превышает 1 млн рублей.
На официальном сайте Министерства финансов можно найти пример расчета налога для трех вкладов в рублях в разных банках с разными процентными ставками. При расчете суммы к выплате на момент написания статьи учитывалась базовая процентная ставка в размере 6%. Однако принцип суммы процентов, получаемых по вкладам, остается прежним.
Сумма НДФЛ рассчитывается с учетом процентов за тот год, в котором они были фактически получены.
Пример 1
Нередко вкладчики решают пополнить свои вклады за счет полученных процентов. На сайте
Пример 2
Пример 3
Пример 4
Детали в расчете суммы НДФЛ с процентов по вкладам
- дата заключения договора на открытие вклада;
- периодичность выплаты процентов по вкладу.
