Наилучшим вариантом оптимизации налогообложения, по логике, является работа без НДС. В этом случае вам не нужно оплачивать сбор. Существует четыре способа сделать это:
Как уменьшить НДС к уплате
Освобождение от НДС влияет на то, дешево ли работать с вами. Если вы как продавец не взимаете НДС, покупатель не может вернуть налог. Поэтому если вы работаете в основном с крупными компаниями, то без НДС вы будете менее конкурентоспособны. Потеря одного или двух важных клиентов может быть гораздо хуже, чем оплата высокого счета за НДС. С другой стороны, если вы платите НДС, то лучше работать с поставщиками, которые платят НДС. Стоит работать с неплательщиками НДС, если они предлагают скидку, сопоставимую со ставкой НДС. Еще один момент: в бизнесе могут быть области, которые освобождены от НДС и не облагаются НДС. В этом случае для применения освобождения от НДС необходимо подготовить отдельные счета. Однако, если освобождаемая территория мала по сравнению со всем бизнесом, раздельный учет может оказаться дороже, чем экономия на НДС. Поэтому при реализации программ оптимизации необходимо учитывать риски, выгоды и реакцию контрагентов.
Крайняя мера — не платить НДС вообще. Это возможно, если вы воспользуетесь специальным налоговым режимом: упрощенной системой налогообложения, упрощенной системой налогообложения, единым сельскохозяйственным налогом или единым налогом на вмененный доход (отменяется с 2021 года). Специальные налоговые режимы также освобождают от уплаты налога на богатство и прибыль. Вместо того чтобы платить несколько налогов, вы платите только один, обычно по более низкой ставке. Сравните налоговое бремя различных налоговых систем с помощью нашего бесплатного налогового калькулятора. Каждый специальный налоговый режим имеет свои требования, которым должна соответствовать компания: по выручке, стоимости основных средств, участию в капитале и количеству сотрудников. Некоторые специальные режимы могут быть совмещены с ОСНО: разрешительная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог и единый налог на вмененный доход. Их также можно комбинировать друг с другом: USN + UTII, USN + IPSN, USN + ECHN. Вы должны подготовить отдельные счета и отчеты для каждого режима. Иногда компания делится на несколько юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, так что каждое подразделение работает в рамках своего собственного налогового режима. Однако такая оптимизация опасна: налоговые органы могут расценить ее как разделение бизнеса, признать все направления единым бизнесом, оформить ОСНО и доначислить налоги (а также штрафы и пени). А если недовыполнение составляет более 5 миллионов рублей, то ф
Работа над авансами обычно начинается в конце квартала. Система оптимизации работает, когда компания получает предоплату за товары или услуги в одном квартале и продает их в следующем квартале. Это работает следующим образом: Предприятие получает аванс от покупателя и переводит средства своему поставщику на другой товар, поставщик получает аванс и переводит средства своему поставщику, и так далее. Обратите внимание, что налоговые органы хорошо осведомлены об этой системе и не любят ее. Если вы регулярно осуществляете авансовые платежи для отсрочки уплаты НДС, вы можете стать объектом внеочередной налоговой проверки. НДС также должен быть уплачен с полученных авансов. А продавец может заключить договор поставки в конце квартала и, по согласованию с покупателем, отложить авансовый платеж до начала следующего квартала. Продавец уплачивает налог через три месяца.
Освобождение от НДС
Ведите учет экспорта и импорта с помощью веб-сервиса Contour.Accounting. Простой бухгалтерский учет, расчет заработной платы и отчетность в одном сервисе.
Вы можете отсрочить уплату НДС более чем на один квартал за счет заемных средств. Затем продавец берет сумму аванса в долг у покупателя. После отгрузки товаров задолженность зачитывается в счет кредита, а товары продаются. Выдача кредита не облагается НДС, поэтому налог взимается только в момент продажи. Хотя эта система не противоречит закону, она неудобна для налоговых органов, поэтому не подходит для регулярного использования. Важно учитывать интересы покупателя, когда речь идет об авансовых платежах. Если покупатель перечисляет аванс, но использует НДС с этой суммы для вычета входного налога. Поэтому не в его интересах предоставлять отсрочку или оформлять кредит.
Авансовые платежи
НДС исчисляется в соответствии с положениями Закона о налогах с доходов от поставки налогооблагаемых товаров. Кроме того, суммы, полученные в качестве аванса (предоплаты), облагаются НДС. Допускается уменьшение суммы к оплате на сумму «входного налога», указанную в счетах-фактурах поставщиков.
Работа над авансами обычно начинается в конце квартала. Система оптимизации работает, когда компания получает предоплату за товары или услуги в одном квартале и продает их в следующем квартале. Это работает следующим образом: Предприятие получает аванс от покупателя и переводит средства своему поставщику на другой товар, поставщик получает аванс и переводит средства своему поставщику, и так далее. Обратите внимание, что налоговые органы хорошо осведомлены об этой системе и не любят ее. Если вы регулярно осуществляете авансовые платежи для отсрочки уплаты НДС, вы можете стать объектом внеочередной налоговой проверки. НДС также должен быть уплачен с полученных авансов. А продавец может заключить договор поставки в конце квартала и, по согласованию с покупателем, отложить авансовый платеж до начала следующего квартала. Продавец уплачивает налог через три месяца.
Оба метода при неправильном использовании влекут за собой не только дополнительные начисления НДС, пени и штрафы, но и потенциально более серьезные санкции. Однако при правильном подходе налогоплательщик рассчитает правильную сумму налога и будет действовать в рамках налогового законодательства.
На чем основаны схемы вычисления НДС
Существует ряд вполне законных способов, с помощью которых плательщик НДС, применяющий упрощенную систему налогообложения, может избежать завышения суммы НДС к уплате:
Налоговое законодательство позволяет предприятию освободить себя от этого вида налога в заявительном порядке. Для этого должны быть соблюдены определенные условия:
- занижение величины реализации;
- завышение размера вычетов.
Если налогоплательщик соответствует вышеуказанным параметрам, он может подать заявление в Федеральное налоговое управление на освобождение от уплаты НДС, которое действует в течение одного календарного года.
Факторы, влияющие на размер НДС
В соответствии со статьей 145 Налогового кодекса РФ организация или индивидуальный предприниматель, получившие в установленном порядке освобождение от уплаты налога, могут
- заявление об освобождении от обложения НДС;
- замена сделки купли-продажи агентским договором;
- получение аванса в виде задатка или векселя;
- оформление товарного/денежного займа с покупателем.
Освобождение от обязанности обложения НДС
Важно: Если налогооблагаемое лицо, освобожденное от уплаты НДС, продолжает выставлять счета-фактуры со специальным налогом, оно должно уплатить эти суммы налоговым органам и подать декларацию по НДС в FTT.
- освобождению подлежат только операции, совершаемые на российском рынке;
- товары не должны попадать под категорию подакцизных;
- размер налогооблагаемой выручки на протяжении квартала (трех последовательных месяцев) не достигает величины в два миллиона рублей. При этом сумма дохода считается без учета НДС.
Преимущества этого варианта очевидны, особенно для малого бизнеса. Однако, если среди деловых партнеров/покупателей, имеющих обязательства по НДС, много компаний/предпринимателей, имеющих обязательства по НДС, существует риск, что они потеряют деловых партнеров, так как вести бизнес с «освобожденным» лицом для них будет экономически невыгодно.
Кроме того, освобожденное лицо должно контролировать и регулировать сбор выручки, так как если она «превысит» 2 миллиона рублей в течение 90 дней подряд (3 месяца), право на освобождение автоматически отнимается.
