Для более сложных расчетов патента, например, для разных видов деятельности или в разных регионах, мы рекомендуем обратиться в ССТ. А для наших пользователей мы можем предложить бесплатные налоговые консультации по расчету стоимости патента.
Стоимость патента для иностранных граждан 2022 году
Стоимость патента для иностранных граждан в 2022 году будет опубликована. Эти показатели устанавливаются для каждого региона. Они увеличились по сравнению с предыдущим годом в связи с инфляцией. Также был принят свод правил, устанавливающий тарифы уже с 2022 года.
Все регионы, где есть спрос со стороны иммигрантов, в этом году повысили стоимость патентов. Только в Ненецком автономном округе цена снизилась на 2 747 рупий по сравнению с 2019 годом. В настоящее время сумма установлена в размере 5 313 рублей. В прошлом году трудящиеся-мигранты заплатили 8 060 рублей.
Самый высокий рост стоимости разрешений был зафиксирован в Кабардино-Балкарии. Здесь цена выросла до 6527 рублей (рост на 2377 рублей). В 2019 году пошлина за лицензию составляет 4 150 рублей.
В Москве цена выросла на 390 рублей. Так, в прошлом году за продление патента на работу мигранты платили 5 000 рублей в месяц. Соответственно, в этом году нужно заплатить 5 390 рублей.
Что касается Московской области, то в ноябре 2019 года стало известно, что стоимость трудового патента здесь останется прежней. Она составляет 4750 рублей. Но уже известно, что цена для региона также увеличится на 350 рублей. Таким образом, в 2021 году трудовые мигранты в Московской области должны будут заплатить за патент 5100 рублей.
Как рассчитывается стоимость патента в 2022 году
Цена патента рассчитывается на основе коэффициента-дефлятора. Он ежегодно рассчитывается Министерством экономического развития Российской Федерации. Это первая переменная в формуле расчета. Этот коэффициент также используется для вычисления налога на доходы физических лиц.
Другой переменной, используемой для расчета стоимости патента, является территориальный коэффициент. Он рассчитывается региональными властями на основе фактической ситуации на рынке труда. Третьей переменной в формуле является базовая цена. Она регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации.
Пример расчета:
Базовая стоимость*коэффициент дефляции*региональный фактор = стоимость патента на труд.
В Краснодарском крае, например, алгоритм расчета следующий:
- Базовая стоимость составляет 1 200 рублей,
- Базовая цена — 1 200; коэффициент дефляции — 1 813,
- 1200*1.813*2.0=4351 руб.
При этом администрация субъектов может корректировать цену разрешения на работу в Российской Федерации на основе районного коэффициента. Для этого высшие региональные, территориальные органы власти и самоуправления, а также республики подписывают соответствующие нормативные акты. Таким образом, окончательная стоимость патента во многом зависит от персонала.
Следует отметить, что быстрое повышение цены патента может уменьшить количество трудовых мигрантов. Также вполне вероятно, что многие уйдут в тень и не захотят официально платить за разрешение на работу в России. Такая ситуация значительно снизит доходы местных домохозяйств.
Следует также учитывать, что цены на патенты растут с каждым годом. Такая тенденция может привести к отрицательным показателям уже в текущем году. Еще одним важным фактором является возможность местных властей изменять цену.
Эта особенность расчета приводит к довольно большому разбросу показателей, делая одни регионы более привлекательными для трудовых мигрантов, чем другие. Однако следует отметить, что действующее регулирование направлено на создание наиболее благоприятных условий для мигрантов в субъектах РФ, что в свою очередь должно оказать положительное влияние на экономику. Здесь очевидно, что федеральные власти должны искать выход из сложившейся ситуации.
В таблице выше приведено сравнение цен на патенты в регионах Российской Федерации в 2020 и 2022 годах.
Стоимость патента на работу в регионах РФ в 2022 году
Главное преимущество работы по патенту: стоимость патента не зависит от фактического заработка. Если фактический заработок намного выше потенциального, то работать по этой системе выгодно. Другие преимущества:
Основные требования для применения патентной системы установлены в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации. Этот специальный режим могут применять только предприниматели.
Кто может приобрести патент
Патент на перевозку товаров не может быть выдан, если:
региональные власти не включили эти услуги в перечень разрешенных видов деятельности; в налоговом периоде работает более 15 человек,
- индивидуальное предпринимательство (собственность, лизинг и т.д.) владеет более чем 20 транспортными средствами, используемыми для перевозки грузов
- существует соглашение об индивидуальном предпринимательстве или управлении активами.
- Существует также ограничение по доходу — 60 млн. рублей в год для всех видов «патентной» деятельности (пп.1 п.6 ст.346.45 НК РФ). Если индивидуальный предприниматель совмещает патент с «упрощенной системой налогообложения», чтобы проверить соответствие установленному критерию, доходы от обоих спецрежимов суммируются.
Рассчитать сумму, подлежащую уплате за патент на передачу товаров частным торговцем в домашнее хозяйство, не составляет труда. Стоимость рассчитывается путем умножения суммы потенциального годового дохода на коэффициент 6% (для ИП в Крыму и Севастополе коэффициент в 2021 году составляет 4%). Результат — годовая стоимость патента для одного автомобиля.
Как рассчитывается стоимость патента на грузоперевозки в 2021 г.
Если патент приобретается не на 12 месяцев, то полученную годовую сумму нужно разделить на 365 (количество календарных дней в году) и умножить на дни срока действия патента (статья 346.51, первое предложение, Налогового кодекса РФ). Таким образом, в 2021 году окончательная формула будет выглядеть следующим образом:
Стоимость патента = Потенциальный годовой доход x 6% x количество ТС / 365 x количество дней действия патента.
Величина потенциального дохода не зависит от фактического дохода. Размер потенциально возможного дохода определяется правительством соответствующей страны (подпункт 3 пункта 8 статьи 346.43 НК РФ), поэтому конечная стоимость патента для индивидуальных предпринимателей, проживающих (оказывающих услуги) в разных регионах РФ, может сильно отличаться.
Сравнительная таблица стоимости патента на перевозку грузов в отдельных регионах РФ
Потенциальный годовой доход на один автомобиль в регионе
Областной закон № 574-35-ОЗ от 19.11.2012, с изменениями, внесенными законом № 296-19-ОЗ от 29.09.2020.
Для автомобилей грузоподъемностью до 5 т — 300 000 рублей.
Для автомобилей грузоподъемностью свыше 5 т до 12 т — 400 000 рублей.
Для автомобилей грузоподъемностью более 12 т — 500 000 рублей.
Закон Воронежской области от 28.11.2012 № 127-ОЗ, с изменениями от 26.12.2020 № 130-ОЗ.
Закон Владимирской области
№ 126 от 20.05.2015, с изменениями, внесенными Законом № 113-ОЗ от 30.11.2020.
Закон Ивановской области № 99-ОЗ от 29.11.2012, с изменениями, внесенными Законом № 84-ОЗ от 21.12.2020.
Закон Кировской области № 221-ЗО от 29.11.2012, с изменениями, внесенными Законом № 313-ЗО от 19.11.2019.
Для первого автомобиля — 954 000 рублей.
За каждое из следующих транспортных средств — 200 000 рублей.
Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ с изменениями от 30.11.2020 № 231/2020-ОЗ
Закон Свердловской области № 87-ОЗ от 21.11.2012, с изменениями, внесенными Законом № 146-ОЗ от 23.12.2020.
Закон № 63-РЗ от 28.11.2012, с изменениями, внесенными Законом № 78-РЗ от 30.11.2020.
Закон Ярославской области № 47-з от 08.11.2012, с изменениями, внесенными Законом № 90-з от 27.11.2020.
Ниже приведен пример расчета стоимости патента.
Индивидуальное предприятие, расположенное во Владимирской области, занимается грузовыми перевозками с 1 транспортным средством. В 2021 году он решил купить патент на 2 месяца, с 01.02.2021 по 31.03.2021 (на 59 дней). Потенциальный годовой доход, утвержденный законом Владимирской № 126 области на 2021 год, составляет 170 000 рублей.
Пример 1
В бюджете для ИП патент оплачивают:
170 000 рублей x 6% x 1 единица. Патент /365 дней х 59 дней = 1649 руб.
Местное законодательство может ограничить возможность использования лицензионного соглашения количеством транспортных средств (п. 2.1 ч. 8 ст. 346.43 НК РФ). Во Владимирской области, например, патент могут приобрести индивидуальные предприятия, владеющие не более чем 10 транспортными средствами, а в Кировской области — не более чем 15 транспортными средствами.
По решению местных властей размер годового дохода может быть привязан к другому материальному показателю (статья 346.43, пункт 8, подпункт 2.1 Налогового кодекса), например, к грузоподъемности транспортного средства. В этом случае в формулу подставляется значение утвержденного показателя.
ИП занимается перевозкой вагонных грузов автомобилем по территории Камчатского края. Автомобиль — КАМАЗ 6520, грузоподъемность которого составляет 20 тонн. Потенциальный годовой доход, согласно Закону Камчатского края № 121 от 05.10.2012 (в редакции Закона № 529 от 03.12.2020), составляет 49 900 рублей за 1 тонну полезной нагрузки. Он решил взять патент на 3 месяца с 01.04.2021 по 30.06.2021 (91 день).
Пример 2
Новая редакция статьи 346.51 Налогового кодекса позволяет уменьшить сумму, подлежащую уплате за патент на перевозку груза НН. Стоимость в 2021 году снижается на:
Уменьшение стоимости патента
от уплаченных за них и их работников страховых взносов (в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд социального страхования, в том числе от несчастных случаев и профессиональных заболеваний) за период действия патента в пределах начисленных сумм,
- доход в связи с нетрудоспособностью, выплачиваемый предпринимателями из собственных средств (за исключением несчастных случаев и профессиональных заболеваний),
- выплаты для сотрудников в рамках программы добровольного личного страхования.
- Предприятия с работниками могут уменьшить платеж на 50%, предприятия без работников могут претендовать на снижение налога до 100%.
Индивидуальный предприниматель заключает договоры на перевозку грузов. На предприятии работают 2 наемных водителя. Стоимость патента на два автомобиля в апреле-июне 2021 года составила 18 800 рублей. За тот же период ИП уплатил страховые взносы из заработной платы сотрудников в размере 26 000 руб. Поскольку работодатели могут снизить стоимость патента на 50%, предприниматель платит в бюджет 9 400 рублей (18 800 х 50%).
Пример 3
Для того чтобы уменьшить начисленную сумму, индивидуальный предприниматель должен подать в ФНС уведомление, форма которого еще не утверждена.
Официальный сайт Федеральной налоговой службы предлагает специальный
сервис для определения стоимости патента. Однако он не всегда обновляется своевременно, а поправки к ПСН, которые вступят в силу в 2021 году, были одобрены в большинстве субъектов Российской Федерации. Поэтому стоит проверить сумму, взимаемую в рамках услуги, используя предложенный выше метод, с учетом действующего регионального законодательства.Дополнительную информацию по этой теме см. в разделе КонсультантПлюс. Бесплатный пробный доступ к системе в течение 2 дней.
