Условие № 3: Патент может быть использован без перерыва в двух последовательных налоговых периодах в течение двух календарных лет. Индивидуальный предприниматель может зарегистрировать патент на любой срок от одного месяца до одного года.
Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП в 2022 году
Патентная система освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты НДС, подоходного налога и налога на имущество. Мы расскажем вам, кто имеет право на получение патента, какие виды предприятий могут его приобрести и какие предприятия выиграют от перехода на PSN в 2022 году.
Патентная налоговая система. Фото: Andrea Piacquadio, pexels.com.
«Получите патент и никаких хлопот с отчетностью!». — Этот совет часто дают начинающим предпринимателям. Для индивидуальных предпринимателей, которые только начинают свой бизнес, действительно практично работать с ПСН — т.е. «патентной системой налогообложения». Они платят фиксированный налог государству и не имеют других сборов. Если провести аналогию с современными услугами, то это похоже на подписку на потоковое вещание: вы платите и слушаете музыку. Вместе с юристом Ириной Мининой мы обсудим особенности патентной системы налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей в 2022 году.
Что такое патентная система налогообложения для ИП
Патентная система налогообложения (сокращенно ПСН) — это специальный налоговый режим, который считается выгодным для индивидуальных предпринимателей. Предприниматель освобождается от уплаты налогов, но взамен должен заплатить фиксированную сумму в качестве патентного налога. Он рассчитывается отдельно для каждого вида предпринимательской деятельности и каждого региона, в котором зарегистрирован предприниматель.
Предпринимателю не запрещено приобретать различные лицензии на разные виды деятельности. Также не запрещается сочетать лицензионный сбор с другими налоговыми режимами. Другие юридические лица — компании (ООО) — не имеют права работать по патенту. Впервые PSN была представлена в 2013 году.
Особенности применения патентов для ИП
| Патент действителен | Только на территории выдачи для определенного вида деятельности. |
| Сколько сотрудников может быть нанято? | Не более 15 сотрудников |
| Максимальный годовой доход | До 60 миллионов рублей |
| Что вы можете сделать с патентом | Торговля, транспорт и прочие услуги для населения: более 80 видов деятельности |
| Срок действия патента | От 1 до 12 месяцев |
| Налоговая ставка | 6% |
| Фиксированные премии | Обязательные, в размере 43 211 рублей (данные на 2022 год) |
| Когда патент вступает в силу? | Не ранее чем через 10 дней после подачи заявления в налоговый орган |
| Где можно подать заявку? | Если по месту жительства — в местное налоговое управление; если в другом городе/регионе — в любое налоговое управление в регионе. |
| Время выдачи патента налоговой инспекцией | 5 дней с даты получения заявления |
Патентная система рассматривается в части II Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) в главе 26.5 «Патентная система налогообложения «1. В каждом регионе Российской Федерации действует местный закон о ГНС, который уточняет отдельные положения федерального закона в конкретном регионе. Например, он определяет размер налоговой базы.
Кроме того, виды патентов для индивидуальных предпринимателей на 2022 год будут отличаться друг от друга по разрешенной сфере деятельности, сроку действия и объему. Например, если предприниматель планирует организовать грузовые перевозки и розничную торговлю, потребуются разные патенты. За них также придется платить отдельно.
Коротко про суть ПСН
Приобретение патента дает вам право заниматься определенной деятельностью и не платить налог на доход от этой деятельности. Стоимость патента — это налог. Вам не нужно декларировать свой доход или подавать налоговую декларацию.
Допустим, у вас розничный бизнес. Вы купили патент на один год, оплатили его и больше ничего не платите в качестве дохода. Неважно, сколько вы на самом деле зарабатываете. Главное, чтобы ваш доход не превышал 60 миллионов рублей, потому что больше с патентом заработать нельзя, иначе придется переходить на другую систему и платить дополнительные налоги.
Если вы откроете еще один магазин, вам придется купить еще один патент, поскольку стоимость первого патента изначально была рассчитана для одного магазина. Одновременно можно получить патент на несколько торговых точек.
Если вы осуществляете другие виды деятельности, не указанные в патенте, вы должны платить отдельный налог на доход от этих видов деятельности. Например, если вы не только торгуете в магазине, но и поставляете оборудование кому-то еще, эта деятельность уже не подпадает под действие PSN.
Когда срок действия патента истекает, вы можете либо прекратить деятельность, либо приобрести и продолжить новый патент, либо продолжить ту же деятельность на другой системе налогообложения. Если по истечении срока действия патента вы сразу не купите новый, то доход от этого вида деятельности будет облагаться налогом как УСН или ОСНО, в зависимости от того, какой маршрут у вас как у основного вне патента.
Какие налоги платят на патенте, а какие нет
Лицензионная система налогообложения не включает в себя налог на доходы физических лиц (который заменяется стоимостью патента), НДС и налог на имущество, используемое предпринимателем для осуществления своей деятельности.
- От подоходного налога освобождается только доход от патентованной деятельности, например, доход от ведения бизнеса. Если индивидуальный предприниматель продает жилье или получает другой доход, он больше не облагается НДФЛ.
- НДС уплачивается, если предприниматель ввозит товары из-за границы.
- если имущество оценивается по стоимости земли и включено в специальный список местных властей, то налог должен быть уплачен на это имущество. Если предприниматель владеет транспортными средствами, землей и использует водные ресурсы, он должен платить земельный налог.
Если на предприятии есть работники, за них должны быть уплачены страховые взносы и удержан подоходный налог в обычном порядке. Страховые взносы также должны оплачиваться индивидуальным предпринимателем.
Чем патентная система отличается от ЕНВД
Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а рассчитывается по формуле. Кроме того, в связи с отменой ЕНВД, патентная система была изменена с целью приближения к ЕНВД: Был увеличен лимит площади в 150 метров и разрешен вычет страховых взносов.
Однако есть и некоторые различия.
Индивидуальные предприниматели, включенные в список МСП, будут иметь право на применение пониженных ставок страховых взносов с 01.04.2020. Перечень мер, принятых правительством в отношении коронавируса, приведен в отчете экспертов КонсультантПлюс. Изучите материал после получения демонстрационного доступа к системе K+. Это бесплатно.
Список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым
До 2021 года патент могли использовать только индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности из специального перечня (ст. 346.43 п. 2 НК РФ). Предприниматели, занимающиеся другими видами деятельности, не могут ссылаться на патент.
С 2021 года перечень видов деятельности, на которые уполномочен PSN, является открытым. Это означает, что местные власти в любой части Российской Федерации могут разрешить использование PSN практически для любого вида деятельности. Исключения (пункт 6 статьи 346.43 Налогового кодекса) следующие.
- Оптовая торговля,
- Производство подакцизных товаров,
- Добыча и продажа полезных ископаемых,
- финансовые услуги, такие как банковские и страховые,
- работать в рамках партнерства или совместного предприятия,
- Розничная торговля отдельными товарами, подлежащими маркировке: а) лекарственными средствами, б) обувью, в) одеждой и аксессуарами из натурального меха (подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса).
Все остальные виды деятельности являются потенциально патентоспособными. Местные органы власти могут выбрать любой из них. Список, приведенный в разделе 346.43(2)(2) Налогового кодекса, является лишь руководством, помогающим местным законодательным органам создавать свои собственные списки.
Однако округа не обязаны разрешать применение патентов по всем видам деятельности из п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса. Например, если местные органы власти считают, что для регионального бюджета выгоднее, чтобы индивидуальные предприниматели работали по упрощенной системе налогообложения для определенного вида деятельности, они могут не разрешить патент на этот вид деятельности.
На ПСН изменили ограничение по площади и ввели лимит по количеству транспорта
Выше мы говорили об общей текучести кадров и лимитах сотрудников PSN. Но существуют и конкретные ограничения на сферу деятельности, которые применяются к определенным видам деятельности.
Ограничение по площади магазинов и кафе увеличили с 50 до 150 кв. м
До 2020 года патент могли получить только небольшие розничные магазины и предприятия общественного питания площадью до 50 квадратных метров. С 2021 года этот лимит будет увеличен в три раза — до 150 квадратных метров.
Такой лимит был установлен для ЕНВД. Однако с начала 2021 года ЕНВД был отменен. Увеличение лимита поможет предпринимателям в сфере розничной торговли и гостиничного бизнеса перейти от «презумпции» к патенту.
Появилось ограничение в 20 транспортных средств
До 2021 года такого ограничения для PSN не существовало. Теперь индивидуальный предприниматель, занимающийся патентованными перевозками, не сможет использовать более 20 автомобилей. Однако мы уже говорили, что на ПСН можно нанять не более 15 сотрудников. Поэтому новое транспортное ограничение не имеет смысла: даже если один патентообладатель купит или возьмет в аренду более 20 транспортных средств, ездить на них все равно будет некому.
Региональные власти теперь могут определять условия для ПСН
С 2021 года все ограничения на размер потенциального годового дохода по ПСН будут исключены из налогового кодекса. Это означает, что стоимость патента на федеральном уровне больше никак не ограничивается, и патент теоретически может стоить столько, сколько вы захотите. Закон оставляет за региональными властями право устанавливать стоимость патента.
Показательный для всей страны случай произошел в Ставропольском крае. Региональный закон, принятый в ноябре 2020 года, увеличил стоимость патентов на определенные виды деятельности в десять и более раз к началу 2021 года.
После массового недовольства предпринимателей закон о ПСН в Ставрополе был пересмотрен, и стоимость патентов на многие виды деятельности была снижена, но в целом проблема не исчезла.
Кроме того, региональные власти теперь устанавливают все ограничения по районам и транспортным средствам в общих границах (п. 2.1 ст. 346.43(8) Налогового кодекса).
Например, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, предприниматель может использовать до 20 транспортных средств в рамках разрешительной системы налогообложения. А в вышеупомянутом Ставропольском крае в патенте может быть не более 8 транспортных средств (ст. 2 Закона Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-ФЗ).
Таким образом, зависимость от местных решений предпринимателей, внедряющих СДТ, значительно возросла с начала 2021 года.
В специальном разделе портала FTT предприниматели могут найти патентное законодательство своего региона и узнать обо всех условиях трудоустройства. Для этого выберите свой регион в верхней части страницы.
Раздел о ГНС на портале Фискальной службы.
Патентная система рассматривается в части II Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) в главе 26.5 «Патентная система налогообложения «1. В каждом регионе Российской Федерации действует местный закон о ГНС, который уточняет отдельные положения федерального закона в конкретном регионе. Например, он определяет размер налоговой базы.
Преимущества и недостатки применения патентной системы налогообложения
Давайте рассмотрим преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Каковы преимущества PSN:
- Гибкость условий использования — например, патент может быть приобретен только на период сезонных продаж фруктов или овощей или даже только на один месяц.
- Простой расчет налога: налоговые инспекторы сами рассчитывают сумму патента для предпринимателя. Сумма налога на вмененный доход сложнее — необходимо учитывать ежегодные изменения К1 и К2, и даже могут быть разногласия с инспекцией по поводу физических показателей, таких как торговая площадь. Общая сумма патента не зависит ни от какого показателя и является постоянной.
- Индивидуальный предприниматель ведет только одну книгу доходов и расходов по каждому патенту. При этом представлять бухгалтерские книги для аудита не нужно (письмо Минфина РФ от 11.02.2013 № 03-11-11/62).
Основным недостатком патента является небольшое количество сотрудников (15 человек). Так, упрощенная система налогообложения позволяет предпринимателю нанять до 130 человек (статьи 346.20, 346.21 Налогового кодекса РФ).
См. пример расчета стоимости патента с использованием различных показателей.
Пример расчета платежей в фонды предпринимателя на патенте
На приведенном выше примере рассчитаем, сколько заплатит за 11 месяцев работы в 2022 году индивидуальный предприниматель с патентом в Москве, который решил открыть парикмахерскую и нанять трех человек. Предположим, что средняя зарплата сотрудников составляет 50 000 рублей.
Предположим, что стоимость патента составляет 49 500 рублей. К этой стоимости добавьте страховые взносы за работников (при условии, что предприниматель является субъектом МСП и платит пониженную ставку 15% за зарплату выше минимального размера оплаты труда — 15 279 рублей с 1 июня 2022 года):
- В пределах минимальной заработной платы: 15 279 × 3 работника × 11 месяцев × 30,2% = 152 270,51 руб.
- Выше минимальной заработной платы: (50 000 — 15 279) × 3 работника × 11 месяцев × 15% = 171 868,95 рублей.
- Итого: 152 270,51 + 171 868,95 = 324 139,46 руб.
Предприниматель также должен заплатить за себя фиксированный взнос в пенсионный фонд за 11 месяцев (при условии, что он платит его равными частями в течение года)
31 574,58 (для пенсионного страхования 34 445 / 12 × 11 месяцев) + 8 035,5 (для медицинского страхования 8 766 / 12 × 11 месяцев) = 39 610,08 рублей.
Как упоминалось выше, индивидуальные предприниматели, использующие отпуск и нанимающие работников, имеют право на снижение страховых взносов, но не более чем на 50%. Таким образом, сумма патента составляет 24 750 (49 500 х 50 процентов).
Общая стоимость для заявителя патента по платежам в бюджетные и внебюджетные фонды составляет
24 750 + 324 139,46 + 39 610,08 = 388 499,54 РУБ.
Индивидуальные предприниматели, включенные в список МСП, будут иметь право на применение пониженных ставок страховых взносов с 01.04.2020. Перечень мер, принятых правительством в отношении коронавируса, приведен в отчете экспертов КонсультантПлюс. Изучите материал после получения демонстрационного доступа к системе K+. Это бесплатно.
Итоги
Патентная система налогообложения существует не так давно, но она уже стала удобным способом налогообложения для предпринимателей, поскольку законодатели стремились минимизировать взаимодействие с органами контроля и освободить индивидуальных предпринимателей от сложных расчетов и подачи деклараций. Однако упрощенный налоговый режим имеет и некоторые недостатки, такие как низкий порог максимального количества работников и дохода, а также ограниченный перечень видов деятельности, подпадающих под действие патента 2022 для индивидуальных предпринимателей.
Дополнительную информацию по этой теме см. в разделе КонсультантПлюс. Бесплатный пробный доступ к системе в течение 2 дней.
Срок оплаты зависит от срока действия патента. Патент со сроком действия от 1 до 6 месяцев должен быть оплачен до истечения срока его действия. Патент со сроком действия от 6 до 12 месяцев оплачивается двумя частями: ⅓ стоимости в течение 90 календарных дней и ⅔ стоимости до истечения срока действия патента.
Виды деятельности для ПСН
Ограничения на использование патента устанавливаются не только по количеству сотрудников и годовому доходу. Деятельность предпринимателя должна соответствовать определенным видам деятельности. Они перечислены в статье 346.43 Налогового кодекса РФ.
Лицензия может быть использована индивидуальными предпринимателями для следующих видов деятельности:
- Ремонт бытовой техники и мебели,
- перевозка грузов и пассажиров,
- уход за детьми и нетрудоспособными гражданами,
- производство ковров,
- услуги по уборке,
- надзор за спортивной деятельностью,
- розничная торговля,
- услуги общественного питания,
- убой животных,
- помол зерна и другие.
В общей сложности список включает 80 пунктов. Полный перечень разрешенных видов деятельности можно найти в Налоговом кодексе РФ.
Запрещенные виды деятельности
В соответствии с патентом запрещены следующие виды деятельности:
- Работы, выполняемые по договорам доверительного управления активами или договорам простого товарищества,
- участие в реализации подакцизных товаров и некоторых видов маркированных товаров (меха, обувь, лекарства), которые не считаются розничной продукцией,
- оптовые продажи,
- транспортные услуги, владеющие 20 и более транспортными средствами,
- деятельность, связанная с операциями с ценными бумагами, предоставление финансовых услуг, включая кредитование.
Важно отметить ограничения на размер постоянных представительств. Даже если деятельность включена в список разрешенных видов деятельности, большое рабочее место может стать препятствием для получения патента.
Преимущества и недостатки ПСН
Основные преимущества роялти заключаются в следующем:
- Возможность выбора срока действия патента — удобно для тех, у кого сезонный бизнес,
- Один налог заменяет сразу несколько,
- Возможность оплаты в два этапа (важно для предпринимателей, приобретающих патенты на срок от шести месяцев и более),
- Налоговый учет при упрощенном режиме,
- Отсутствие налоговых деклараций,
- Возможность работать без электронных денег до 1 июля 2021 года при соблюдении определенных условий (самостоятельно, без работников, продажа товаров собственного производства или оказание услуг, выполнение работ),
- Возможность регистрации патента по месту жительства, а не по месту регистрации, что удобно для предпринимателей, которые проживают и зарегистрированы в разных местах,
- Возможность уменьшения налогового платежа,
- Расчет налога по пониженной ставке (региональные власти имеют право устанавливать ставку ниже стандартной при определенных условиях),
- Сочетание с другими налоговыми системами.
Недостатки STS заключаются в следующем:
- Необходимо платить обязательные взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования,
- Для каждого вида предпринимательской деятельности необходимо зарегистрировать отдельный патент.
Все ограничения относятся к индивидуальным предпринимателям. Юридические лица не могут использовать патент для любой деятельности.
Стоит отметить, что с 2021 года патент может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов до 100% для ИП без работников и максимум до 50% для ИП с работниками. Для этого необходимо заполнить соответствующую декларацию.
Налоговые каникулы
Люди, которые впервые регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу закона об освобождении от регионального налога, могут работать по нулевой налоговой ставке в течение двух лет. Другими словами, они получают бесплатный патент. Для этого необходимо выбрать отрасль, которую местные власти считают необходимой для развития своего района. Для получения дополнительной информации по этому вопросу обратитесь в налоговый орган по месту жительства или на горячую линию FTT.
Для перехода на патентную систему необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту ведения бизнеса по форме 26.5-1. Если вы регистрируете только ИП и ваш адрес проживания и юридический адрес вашей будущей компании находятся в одном муниципалитете, вы можете подать заявление вместе с документами для регистрации индивидуального предпринимателя. В этом случае патент будет выдан вместе с сертификатом ИП.
Если вы намерены вести предпринимательскую деятельность в другом муниципалитете, где вы не зарегистрированы, заявление по форме 26.5-1 будет принято только после регистрации индивидуального предпринимательства. Заявление должно быть подано заранее, не позднее чем за 10 рабочих дней до начала предпринимательской деятельности.
Кроме того, виды патентов для индивидуальных предпринимателей на 2022 год будут отличаться друг от друга по разрешенной сфере деятельности, сроку действия и объему. Например, если предприниматель планирует организовать грузовые перевозки и розничную торговлю, потребуются разные патенты. За них также придется платить отдельно.
Сколько действует патент
Практичность ПСН заключается в том, что при этой системе налогообложения нет налоговых деклараций. Необходимо вести только книгу учета доходов, FTT ее не представляет, но во время проверки инспектор имеет право запросить CRM для проведения аудита.
Однако это преимущество НТС нивелируется тем, что срок действия патента ограничен периодом, указанным в заявлении о выдаче. Максимальный срок действия составляет один календарный год, после чего необходимо повторно пройти проверку. Если вы указали период в несколько месяцев, вы должны подавать новое заявление каждый раз, когда срок продлевается. Так что, с одной стороны, приложение PSN практично, но с другой стороны, вы определенно должны просчитать преимущества работы в этой системе.
Запрещенные виды деятельности на патенте в 2022 году
В разделе 346.43 Налогового кодекса также перечислены виды бизнеса, которые не будут иметь права на получение патента индивидуального предпринимателя в 2022 году:
- Деятельность, осуществляемая в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом,
- деятельность по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых,
- розничная торговля посредством предметов в стационарной торговой сети площадью более 150 кв. м,
- услуги общественного питания, оказываемые в предприятиях общественного питания с площадью зала более 150 квадратных метров
- Оптовая и комиссионная торговля
- Услуги грузового и пассажирского транспорта, оказываемые индивидуальными предпринимателями, имеющими более 20 транспортных средств для оказания этих услуг на праве собственности или ином основании (пользования, владения и/или распоряжения),
- проведение сделок с ценными бумагами и/или производными финансовыми инструментами и предоставление кредитов и других финансовых услуг.
Следует также иметь в виду, что продажа некоторых товаров, подлежащих патентованной маркировке, запрещена, например, лекарств, меховых изделий, обуви.
Конечно, перед приобретением патента необходимо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой других льготных режимов, например, упрощенной системы налогообложения. Особенностью патентной системы налогообложения является то, что налог рассчитывается не на основе фактически полученного дохода, а на основе потенциального дохода.
Как оплатить патент
Срок оплаты зависит от срока действия патента. Патент со сроком действия от 1 до 6 месяцев должен быть оплачен до истечения срока его действия. Патент со сроком действия от 6 до 12 месяцев оплачивается двумя частями: ⅓ стоимости в течение 90 календарных дней и ⅔ стоимости до истечения срока действия патента.
Для получения права на подачу заявки в патентную систему необходимо подать предварительную заявку, используя одну из следующих форм:
- По форме 26.5-1, утвержденной приказом ФНС РФ от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@,
- По форме, рекомендованной письмом ФНС РФ от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.
Наш сервис поможет вам подготовить и подать заявление на получение патента в Федеральную налоговую службу.
Для этого необходимо указать четыре параметра.
- Вид предпринимательской деятельности согласно патенту.
- Адрес деятельности.
- Налоговая ставка.
- Период, на который выдан патент.
После этого вам останется только отправить заявление в Федеральную налоговую службу одним щелчком мыши.
Подача заявления о переходе на лицензионную систему налогообложения через сервис «Мой бизнес»
Наши клиенты могут подать заявку непосредственно через онлайн-сервис бухгалтерского учета «Мой бизнес».
Как правило, заявление должно быть подано за 10 дней до начала действия патентной системы. Однако для тех, кто будет применять лицензионную систему налогообложения с 1 января 2021 года, есть исключение — заявление можно подать до 31 декабря 2020 года (письмо ФНС от 09.12.2020@ № СД-4-3/20310@).
Если вы осуществляете деятельность в своем регионе, отправьте заявление на получение патента в налоговый орган по месту вашей регистрации.
Если ваш бизнес расположен не по месту жительства, а в другом регионе, направьте заявление в налоговую инспекцию того субъекта Российской Федерации, где вы осуществляете свою деятельность. Например, если вы зарегистрированы в Самаре, но ваша компания находится в Оренбурге, вы должны подать заявление в Оренбургскую областную налоговую инспекцию.
Заявление можно подать любым удобным способом: лично, в электронном виде с цифровой подписью, через местный налоговый центр, по почте или через уполномоченного представителя.
Если вы собираетесь осуществлять два вида деятельности и применять к ним разрешительную систему налогообложения, необходимо подать два заявления (письмо Министерства финансов Российской Федерации от 27 января 2017 года № 03-11-11/4189).
Бывает и так, что существует один вид деятельности, но разные подтипы. Тогда количество патентов для предпринимателя зависит от регионального законодательства. Например, региональный закон может предусматривать патент на розничную торговлю в целом. Затем вы получаете патент на один или несколько магазинов и можете продавать все в розницу. Если в законе есть подразделы, например, торговля запчастями, торговля одеждой, торговля бакалеей, и каждый подраздел имеет разный потенциал дохода, то вы должны подать заявку на отдельный патент на каждый подраздел.
В течение пяти рабочих дней патент будет выдан вам лично, в электронном виде, по почте или через МФЦ. Вместе с патентом индивидуальный предприниматель также получит свидетельство об уплате налога, то есть стоимости патента.
Если у вас нет бизнеса на ОСНО наряду с патентным бизнесом и вы еще не перешли на упрощенную систему налогообложения, мы рекомендуем вам подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения наряду с патентным бизнесом. В противном случае любой оборот, не подпадающий под действие патента, будет облагаться налогом по общей системе, что сложно и дорого. Если вы забыли вовремя подать заявление на следующий патент, то выгодно также иметь УСН 6% в резерве — так вы заплатите только 6% с дохода в период между двумя патентами, а НДФЛ и НДС придется платить в ОСНО.
Что делать с кассой при переходе на ПСН
Если у вас уже есть кассовый аппарат и вы используете его для операций в рамках другого режима, вам нужно будет изменить налоговый режим в настройках и создать отчет об изменении параметров регистрации. Важно, чтобы в квитанции был отражен текущий налоговый режим, иначе вам грозит штраф.
Вы должны изменить схему до выдачи первого чека в рамках новой налоговой системы. Например, если вы приступаете к работе 11 января, то новая налоговая система должна быть введена в действие 11 января до начала кассовой смены.
Можно ли применять ПСН по маркированным товарам
Федеральный закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года предусматривает запрет на реализацию маркированной продукции в рамках ПСН, однако этот закон пока распространяется только на лекарства, обувь и меховые изделия.
Пока нет информации о продукции легкой промышленности, шинах, фототоварах и парфюмерии, для которых маркировка также стала обязательной. Поэтому для этих групп товаров патентная система может продолжать применяться до тех пор, пока законодательство не будет изменено.
Зарегистрируйтесь сейчас для работы с онлайновой бухгалтерской программой «Мой бизнес» и протестируйте все функции системы в течение бесплатного пробного периода.
Мы будем держать вас в курсе последних изменений в законодательстве и расскажем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Никаких сложных бухгалтерских терминов или воды. Подпишитесь!
