При упрощенной системе налогообложения в год подается только одна упрощенная налоговая декларация. Промежуточная отчетность отсутствует. Декларация по НДС требуется, если коммерсант является налоговым представителем по упрощенной системе налогообложения.
Все о нулевой отчетности компаний и ИП
Если предприятие по каким-либо причинам не осуществляло никакой деятельности, это не означает, что оно не обязано отчитываться перед надзорными органами. Нулевые декларации — формы, содержащие сведения о компаниях или индивидуальных трейдерах и нулевой доход и другие отчетные данные — должны подаваться для многих платежей.
Предприятия и предприниматели, нанимающие работников, должны подавать различные декларации в различные инстанции. Некоторые из них должны подаваться даже при отсутствии данных, другие — нет.
Следует помнить, что организация всегда считается работодателем, даже если в ней нет работников. В конце концов, в каждой компании есть человек, выполняющий функции менеджера, а значит, есть хотя бы один сотрудник. Однако индивидуальный предприниматель, который никого не нанимает, не обязан подавать нулевую декларацию за работников.
Приведенная ниже таблица поможет вам разобраться в этих деталях.
Таблица 1. Отчетность по нанятым лицам
| Ссылка | Дом | Периодичность, сроки* | Подается при отсутствии показателей |
| Налоговая декларация по НДФЛ | |||
| 2-НДФЛ | FTAI | Ежегодно, до 1 апреля следующего года. | Не нужно отчитываться, если нет работников или если не было произведено никаких выплат работникам |
| 6-НДФЛ | FTAI | Раз в квартал: | |
- 30 апреля,
- 31 июля,
- 30 октября,
- 1 апреля следующего года
* Срок относится к общему случаю. Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок переносится на следующий рабочий день.
Отчетность на общей системе налогообложения
По умолчанию общая система налогообложения применяется к компании или индивидуальному предпринимателю. В таблице ниже представлена информация об основных отчетах, сроках и необходимости подачи налоговой декларации с нулевым рейтингом.
Таблица 2. Какие отчеты подаются на ОСНО
| Ссылка | Кто это делает? | Частота, срок | Подается при отсутствии показателей |
| Декларация по налогу на прибыль | Компания | Ежеквартально, до 28 числа месяца, следующего за кварталом. | Да |
| Декларация 3-НДФЛ | ИП | Один раз в год, до 30 апреля следующего года | Да |
| декларация по НДС | Все (только в электронном виде) | Ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за кварталом | Да |
| Налоговая декларация по налогу на имущество | Организации, в которых имеются налогооблагаемые активы | Расчет по авансовому платежу — ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за кварталом; |
Кроме того, работодатели представляют отчеты, перечисленные в таблице 1.
Обратите внимание. При отсутствии движения денежных средств по счетам и объектов налогообложения иногда целесообразно подать единую (упрощенную) налоговую декларацию. Налоговые декларации следует подавать за первый квартал, первые шесть месяцев, первые девять месяцев и первый год. Срок сдачи — 20 число месяца, следующего за окончанием отчетного периода. Он заменяет корпоративный подоходный налог, налог на имущество, НДС и некоторые другие налоги.
Отчетность на спецрежимах
Многие малые предприятия и индивидуальные предприниматели выбирают специальные налоговые схемы. Что касается нулевых форм, то ситуация следующая:
Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!
- ИП на ПСН не отчитываются, независимо от того, есть деятельность или нет (за исключением отчетов сотрудников). Они покупают патент и больше не платят налог на свой доход.
- У субъектов на ЕНВД нет нулевой отчетности, так как они платят налог с фиксированного дохода. Поэтому их налоговые декларации всегда помечены; они обязаны подать декларацию, даже если у них нет дохода, т.е. они должны подать налоговую декларацию с нулевой цифрой. Сроки следующие: для организаций — до 31 марта, для индивидуальных предпринимателей — до 30 апреля следующего года.
Как и в случае с ОСНО, работодатели специальных схем представляют отчетность по сотрудникам в соответствии с таблицей 1. Кроме того, организации, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и едином налоге на вмененный доход, представляют бухгалтерскую отчетность. Малые предприятия могут представлять годовую отчетность в упрощенной форме.
С помощью онлайн-сервиса Kontur.Accounting вы можете легко рассчитать все налоги. Если вы не хотите заниматься этим самостоятельно, наймите профессионального бухгалтера для ведения бухгалтерского учета.
Что такое УСН и какой отчетности она требует
Упрощенная система налогообложения — это аббревиатура от слова «упрощенная система налогообложения». Эта система доступна как юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям. Привлекательность системы заключается в достаточно простом сборе данных, определяющих налоговую базу для упрощенной системы налогообложения. Базой может быть либо доход, либо доход за вычетом расходов. Налог УСН исчисляется и уплачивается четыре раза в год (три раза авансом и один раз в конце года), но соответствующая декларация подается только один раз в конце года.
Для тех, кто использует упрощенную систему налогообложения, отчетность является обязательной. Более того, их необходимо подавать, даже если в течение года не велась деятельность и нет данных для заполнения упрощенной системы налогообложения.
Узнайте, могут ли применять упрощенную систему налогообложения ИП и НКО, прочитав материал «Кто является плательщиками упрощенной системы налогообложения?».
Что собой представляет нулевая отчетность
Высказывание, в котором единственным числовым элементом является ноль, называется высказыванием Nil. Другими словами, все коды, используемые для расчета налоговой базы, а значит и самого налога, равны нулю. Только налоговая ставка и коды, описывающие справочные данные для налогоплательщика, имеют нулевое значение.
Нулевая отчетность при упрощенной системе налогообложения не является исключением. В частности, за 2021 год при отсутствии показателей, дополняющих данные, на основании которых формируется налоговая база (доходы или доходы и расходы), необходимо подготовить нулевую декларацию по УСН за 2021 год.
Форма существования налогоплательщика не освобождает его от подачи нулевой декларации:
- юридические лица подают нулевую декларацию по УСН-2021,
- индивидуальные предприниматели подают нулевую декларацию по УСН-2021.
Нулевую декларацию не следует путать с декларацией, по которой имеются данные, но налоговая база отрицательная или нулевая. Это может произойти при упрощенной системе налогообложения. Однако в этих случаях к доходам, полученным за период, применяется режим минимального налога в размере 1%. И если минимальный налог не уплачивается, даже если налоговая база отрицательна или равна нулю, налогоплательщик подвергается штрафным санкциям.
При применении нулевой ставки в рамках упрощенной системы налогообложения вы также должны подать налоговую декларацию, и ставка налога не является нулевой. В этом случае сумма налога равна нулю, а доходы и расходы все равно должны быть задекларированы. Если налоговая декларация не подана, налагается штраф.
Разъяснение КонсультантПлюс: Ставка 0% по упрощенной системе налогообложения может применяться региональными органами власти для Кто может применять нулевую ставку в упрощенной системе налогообложения, вы узнаете в КонсультантПлюс после оформления бесплатного пробного доступа к системе К+.
О том, как рассчитывается минимальный налог, читайте здесь.
Непредставление декларации влечет за собой штраф, который может быть отнесен к нулевой ставке. Поэтому вы должны ответственно подходить к вопросу о том, подавать их или нет.
Штраф за непредставление налоговой декларации по статье 119 Налогового кодекса составляет 1 000 рублей. FTT также может заблокировать расчетный счет.
Где можно скачать бланк нулевой декларации по УСН-2021? Специальной формы для такого заявления не существует. Он отформатирован на стандартном бланке. Поэтому фраза «скачать нулевую декларацию УСН-2021» эквивалентна фразе «скачать декларацию УСН».
На нашем сайте декларация УСН доступна для скачивания в материале «Форма декларации УСН 2021 — 2022».
Как заполнить нулевую декларацию
Декларация по УСН форма 2021 может быть заполнена через онлайн-сервисы, специальные программы или вручную. Расчеты не производятся, так как нет данных для этого. Вся остальная информация должна присутствовать.
На титульном листе он должен быть заполнен обычным образом:
- НДС и КПП налогоплательщика,
- номер соглашения: 0,
- Налоговый год: указывается год, за который подается декларация,
- Налоговый период: обычно 34, в случае реструктуризации — 50,
- Код ФНС: Указывается код FTT, в который подается документ,
- ОКВЭД: указан по данным Росстата,
- имя налогоплательщика и номер телефона,
- общее количество страниц декларации,
- Достоверность информации подтверждается руководителем предприятия или предпринимателем (указывается имя и подпись),
- Дата утверждения декларации,
- Марка (если есть) должна быть проставлена в положении «P.P.».
Вторая страница (раздел 1.1 или раздел 1.2), выбранная в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), показывает окончательные результаты накопления налоговых платежей. В нашем случае они равны нулю и в налоговой декларации показаны как прочерки, как того требует пункт 1.6 приказа ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Однако здесь необходимо указать значения кодов ОКТМО, соответствующих территориальной принадлежности налогоплательщика.
С 2021 года будет применяться обновленная форма декларации по УСН. Подробнее об изменениях читайте здесь.
Следуя тому же принципу, данные должны быть представлены в основном разделе декларации, который также выбирается для заполнения в зависимости от объекта налогообложения (раздел 2.1.1 или раздел 2.1.2):
- должны быть заполнены коды, указанные в разделе,
- вместо цифр стоят дефисы,
- цифры должны быть записаны со значением налоговой ставки, действующей на данной территории.
Разделы 2.1.2 и 2.2 заполняются только в том случае, если в качестве налоговой базы выбраны доходы минус расходы. Принцип ввода данных в этих разделах одинаков: Требуемые коды (ИНН и КПП) должны быть заполнены, а вместо цифр вставлены дефисы.
В налоговой декларации заполнять раздел 3 с нулем не обязательно.
Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговое руководство по заполнению декларации по УСН. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и перейдите на решение «под ключ». Это бесплатно.
Таким образом, «нулевая» декларация заполняется по общим правилам, с тем лишь исключением, что информация о показателях, формирующих налоговую базу, заменяется дефисами. Поэтому нет необходимости иметь специальный шаблон для заполнения декларации по УСН — 2021 доходы ноль или аналогичной декларации по УСН «доходы минус расходы». В качестве такового может выступать стандартный возврат.
Примеры заполнения декларации по УСН для обоих видов налогов можно найти здесь.
