Рефинансирование ипотеки не мешает вам выплачивать налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Об этом говорится в статье 220 Налогового кодекса РФ, часть 1, пункт 4.
С 1 января 2023 года россияне смогут получить налоговый вычет за проценты по ипотеке за 2022 год
Согласно закону, россияне имеют право на налоговый вычет в размере до 260 000 рублей и возврат налога на проценты по ипотеке в размере до 390 000 рублей после покупки недвижимости. Эти деньги доступны всем работающим гражданам, которые платят подоходный налог.
Мы расскажем вам, как подать заявку и получить налоговый кредит.
Что такое имущественный налоговый вычет?
При покупке жилой недвижимости граждане имеют возможность претендовать на налоговый кредит. Размер вычета составляет 13% от стоимости жилья. Вычет предоставляется на суммы до 2 000 000 рублей. Соответственно, государство возмещает максимум 260 000 рублей. Если вы купили квартиру за 5 000 000 рублей, вы точно не получите обратно больше 260 000 рублей.
Если это ипотека, то заемщик должен вернуть уплаченные проценты в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации. В этом случае также возвращается 13%, но с суммы до 3 000 000 рублей, т.е. платеж достигает 390 000 рублей. В результате заемщик получает два отдельных вычета — из стоимости недвижимости и из суммы процентов, выплаченных по ипотечному кредиту. Максимальная сумма возврата составляет 650 000 рублей.
Налоговый кредит — это возврат уплаченного гражданином подоходного налога. На него имеют право те, кто официально трудоустроен и за кого работодатель платит налог.
Существуют случаи, когда вычет за уплаченные проценты по ипотеке не возвращается, например:
- если речь о военной ипотеке, при которой заемщик не использует личные средства;
- если вычет уже был ранее получен в полном объеме по другой сделке (его возможно оформить только с одного объекта недвижимости);
- ипотека оформлена на апартаменты или участок земли из категории «Садоводство»;
- если из заработка заемщика уже высчитывается НДФЛ по другим видам вычетов: за образование, лечение, и при этом отсутствует сумма налога, уплаченная в бюджет;
- если объект недвижимости приобретен у близкого родственника в соответствии со ст. 105.1 Налогового Кодекса РФ .
Гражданин имеет право на возврат только один раз суммы, уплаченной за недвижимость, в размере до 260 000 рублей и один раз суммы, уплаченной за проценты по ипотечному кредиту, в размере до 390 000 рублей.
Если налогоплательщик не получает всю сумму в 390 000 рупий при вычете процентов по недвижимости, он не имеет права вернуть деньги в пределах этой суммы за другую ипотечную недвижимость.
Например, если сумма процентов по ипотеке составляет 1 800 000 рублей, вы получите 234 000 рублей (13% от 1 800 000 рублей) от сделки, но не получите еще 126 000 рублей для следующей ипотеки. Это полностью исчерпает право на вычет по процентам.
Какую сумму можно получить
Существуют два условных лимита выплат:
- сколько налогов заплатил заемщик в текущем периоде;
- сколько процентов он заплатил банку в текущем периоде.
Налогоплательщики могут заявлять вычет каждый год, каждые 2 года или каждые 3 года — в зависимости от того, что им удобнее.
Налоговые декларации необходимо подавать только за последние 3 года. Это означает, что если с момента заключения кредитного договора прошло четыре и более лет, вы можете получить все проценты, выплаченные банку с момента получения ипотечного кредита, но только при условии подачи налоговых деклараций за последние три года.
Вычет при продаже имущества
Первый
- При продаже недвижимости, которая находилась в собственности налогоплательщика менее 5 лет (исключение – недвижимость, полученная по наследству, по договору дарения от родственника, по договору ренты или в порядке приватизации, для которых срок владения для «безналоговой» продажи — 3 года), и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет.
Этот вычет можно получить только в налоговой инспекции, подав в конце года налоговую декларацию 3-НДФЛ (п. 7 ст. 220 Налогового кодекса).
Существует два таких вычета (раздел 1(3) и (4), статья 220 Налогового кодекса):
- При продаже доли (части доли) в уставном капитале организации.
- При уступке прав требования по договорам долевого строительства.
См. также
Эти вычеты могут быть заявлены:
При получении налоговых вычетов в декларации о доходах (3-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@) заполняется Лист 6, а расчет производится в Листе 1 или Листе 7.
Приложение 7 касается вычета на приобретение земли. В частности, в нем содержится информация об объекте недвижимости, дате возникновения права собственности, сумме затрат на приобретение и процентах. Затем вычет рассчитывается в указанных местах:
Вычеты, связанные с приобретением жилья
В Приложении 6 рассчитывается скидка, предоставляемая при продаже имущества. Доход и вычет (или сумма расходов, на которую уменьшается доход) должны быть указаны для данной сделки. При расчете Списка 1 необходимо рассчитать налоговую базу, которая должна составлять не менее 70% от стоимости земли.
- В размере фактических расходов на новое строительство либо приобретение жилья (но не более 2 млн руб.). Это значит, что инспекция вернет вам до 260 000 руб. (2 млн руб. × 13%).
- В сумме фактических расходов на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на новое строительство или приобретение жилья (но не более 3 млн руб.). То есть получить назад можно до 390 000 руб. (3 млн руб. × 13%).
О том, как подготовить налоговую декларацию, читайте в разделе «Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета».
Что нужно подготовить, чтобы получить налоговый вычет:
- по окончании года в налоговой инспекции — для этого нужно подать соответствующую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- до конца года у работодателя — в этом случае необходимо письменное заявление и выданное налоговым органом подтверждение права на вычет (новая форма утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@).
Как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет
При покупке квартиры или комнаты — договор о покупке квартиры или комнаты, акт передачи квартиры или комнаты налогоплательщику или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату.
При приобретении земельного участка для строительства или достройки жилого помещения — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилое помещение.
- сумма уже предоставленного вычета;
- остаток, перешедший на текущий год;
- вычет, предоставленный в этом году;
- остаток, переносимый далее.
При погашении процентов по целевым займам (кредитам) — договор целевого займа или кредитный договор, договор ипотеки с кредитными или иными организациями, график погашения кредитов (займов) и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
С 2016 года государственные свидетельства о регистрации права собственности больше не выдаются. Вместо этого в качестве подтверждающего документа может быть представлена выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).
Какие документы нужны на налоговый вычет
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, налоговый вычет предоставляется при новом строительстве или приобретении недвижимости в России. Деньги не могут быть возвращены, если продавец и покупатель являются близкими родственниками или членами семьи (даже если деньги уже были уплачены).
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявлен вычет (оформляется у работодателя).
- При строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом.
Сокращение может быть предоставлено на максимальную сумму до 2 миллионов рублей. Можно получить 13% от этой суммы, но только в пределах суммы, фактически потраченной на квартиру, т.е. до 260 000 рублей.
Если вы заявили меньшую скидку, чем максимальная сумма, вы можете получить оставшуюся сумму при покупке следующей недвижимости.
Существует также скидка на проценты по ипотеке, лимит которой составляет 3 млн рублей.
- Налоговая декларация 3-НДФЛ.
- Заявление от супругов, если они распределили вычет между собой.
- Подтверждение оплаты: чеки, квитанции, платежные поручения, расписки от продавца.
- Свидетельство о браке и рождении ребенка, если платили за долю супруга или ребенка.
- Доверенность на оплату, если деньги за квартиру кто-то вносил по поручению.
Подоходный налог за жилье, приобретенное до 1 января 2014 года, может быть возвращен только за стоимость в пределах лимита. Оставшаяся сумма не может быть переведена в другие квартиры.
Размер вычета и максимальные суммы расходов
Проценты, уплаченные по ипотечному кредиту, приобретенному до 2014 года, могут быть включены в полную сумму имущественного вычета без ограничений.
Вы купили квартиру за 5 миллионов рублей. Вычесть можно только часть этой суммы — тот же лимит в 2 миллиона рублей. Таким образом, вы получаете 13% от него — 260 тысяч рублей.
Если вы купили комнату за 1,5 миллиона рублей, вы можете вычесть 13% от этой суммы — 195 тысяч рублей — из уплаченного подоходного налога. Оставшаяся часть переносится на другую покупку.
Если вы выплатили банку проценты по ипотечному кредиту в размере 4 миллионов рупий, вы сможете вернуть только 13% от максимального лимита в 3 миллиона рупий, то есть 390 000 рупий.
Ограничения 2014 года
Можно представить копии всех документов, и налоговый орган сам сверит их с базой данных. Если возникнут вопросы, у вас попросят оригиналы — они позвонят вам, и вы их передадите. Но такое случается нечасто — обычно достаточно сканов, отправленных через личный кабинет, или копий, присланных к налоговой декларации.
Перечень документов для получения вычета:
Как рассчитать размер вычета?
Вычет не будет предоставлен, если вы не сможете доказать, что потратили деньги на дом. И поскольку обычно вы не получаете чек на квартиру, вам необходимо убедиться, что у вас есть необходимые документы.
Налоговый кодекс предоставляет несколько способов подтвердить это: Квитанции, ваучеры и платежи из банка. Список открыт — могут быть представлены и другие документы.
Когда речь идет о платежных квитанциях, существует несколько нюансов, о которых с вами не будут говорить ни брокер, ни налоговый инспектор. Обычно они появляются, когда вы делаете вычет — к тому времени уже слишком поздно что-либо менять.
Документы для оформления вычета за квартиру
Расписка. Оплата может быть подтверждена квитанцией — обычной, не нотариально заверенной. Главное, чтобы в нем была вся информация о квартире и продавце, его подпись, сумма и дата передачи. Квитанция должна быть написана от руки: Если агент вручает вам расписку, напечатанную на компьютере, лучше отказаться от нее и попросить продавца написать лично. Это важно не только для получения скидки.
Контракт. Вы можете подтвердить оплату скидки контрактом, если в нем есть пункт о том, что продавец получил деньги. Вам также необходимо поставить подпись на договоре — это также является подтверждением оплаты. Вам не нужно предоставлять квитанцию.
- Выписка из ЕГРН.
- Копия договора о приобретении недвижимости и акта о ее передаче.
- Платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка, товарные и кассовые чеки).
- Справка о доходах и суммах налога физического лица, если подаете декларацию — раньше она называлась 2-НДФЛ. Справку можно взять в бухгалтерии на работе или скачать в личном кабинете на сайте налоговой, если она там появилась. Чтобы это узнать, зайдите на вкладку «Доходы». Информация о доходах за прошлый год появляется на сайте налоговой с июня следующего года.
- Заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке.
Какими документами подтверждать расходы
Министерство финансов не возражает против подтверждения расходов, даже если соглашение не было нотариально заверено. В нем достаточно отметить, что платежи за квартиру были произведены полностью, покупатель передал, а продавец получил всю сумму.
Но все же лучше получить чек. Верховный суд утверждает, что упоминание о расчете в договоре не подтверждает факт оплаты. Продавец может потребовать возврата имущества или попросить вернуть деньги.
Банковские документы. Квитанции и банковские выписки являются достаточным доказательством оплаты банком. Выписки с банковского счета недостаточно. Сохраняйте квитанции и доказательства оплаты.
К декларации или заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие, что вы имеете право на получение налогового кредита на приобретение жилья. Если вы подаете налоговую декларацию на частное лицо, вы можете подать документы туда. Если вы вручаете заявление лично или отправляете его по почте, вы можете сделать простые фотокопии. Они будут рассмотрены налоговой службой.
Копии будут пригодны для экспертизы. Если налоговая служба захочет проверить информацию, она сделает запрос по своим каналам: в Росреестр, ЗАГС, нотариусам или в пенсионный фонд.
Если необходимы оригиналы документов или чего-то не хватает, инспектор может позвонить и спросить. Поэтому рекомендуется указывать в декларации актуальный номер телефона и иметь наготове оригиналы.
Однако на этот вычет нельзя претендовать, если дом или земля были приобретены за счет средств работодателя (других лиц), за счет средств материнского капитала или домашнего хозяйства или за счет средств граждан, состоящих в родстве с налогоплательщиком (родственников, супругов и т.д.).
Максимальная сумма на новое строительство или покупку дома составляет 2 миллиона рублей. Однако с 2014 года налогоплательщик может заявить налоговый вычет не на один, а на несколько объектов жилой недвижимости, при этом максимальная сумма расходов остается неизменной — 2 миллиона рублей в соответствии со статьей 220 (1) (3) Налогового кодекса РФ. 3 предложения 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Сюда могут быть включены расходы на ремонт жилья, если обычное жилье было приобретено без отделки (статья 220 Налогового кодекса, пункт 3, подраздел 5). Поскольку сфера ипотечного кредитования недвижимости активно развивается, государственный орган не оставил без внимания расходы на уплату процентов по кредитам или целевым займам и установил максимальную сумму для этих расходов в размере 3 миллионов рублей. Это регулируется пунктами 4 и 8 статьи 220 Налогового кодекса. 4 и 8 статьи 220 Налогового кодекса.
Когда нужно подавать документы
Иными словами, налогоплательщик может получить 13% по расходам в размере 2 млн. рублей (260 000 рублей) и 3 млн. рублей (390 000 рублей), таким образом, максимальный размер имущественного вычета, который может получить налогоплательщик, составляет 650 000 рублей.
Налоговый вычет может быть заявлен при наличии акта о передаче прав на недвижимое имущество жилого дома (ст. 220(6)(3) Налогового кодекса). Другими словами: Если налогоплательщик приобрел квартиру в строящемся жилом объекте в 2016 году, а объект был сдан в эксплуатацию в 2017 году, то налоговый вычет можно заявить только с 2017 года (так как передаточный акт и расписку можно получить только после сдачи объекта в эксплуатацию).
Во-первых, вам нужно определить, как вы хотите заявить о вычете.
Размер вычета
- новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (долей в нем), земельных участков под него;
- на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
- на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
Существует два метода:
Давайте подробнее рассмотрим первый способ приема.
Технические возможности позволяют нам отправлять все необходимые документы, не выходя из дома. Для этого необходимо вызвать учетную запись налогоплательщика на официальном сайте FTA.
Если у вас есть подтвержденная учетная запись на ресурсе «Госуслуги», вы можете получить доступ к кабинету налогоплательщика через эту учетную запись.
С чего начать?
Перейдите в главное меню личного кабинета и выберите меню «Выписки за жизнь». Здесь мы выбираем «Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ» — один из трех вариантов:
На мой взгляд, первый вариант является наилучшим, поскольку он позволяет выполнить возврат 3-PIT без специальной подготовки и с минимальными усилиями. Заполнение онлайн-анкеты занимает не более 30 минут.
- разово, на всю сумму уплаченного НДФЛ за прошлый период;
- ежемесячно, не удерживая НДФЛ из доходов.
При заполнении налоговой декларации онлайн вы будете перенаправлены на первую страницу, где вам нужно будет указать номер налогового органа, в котором вы зарегистрированы, и ответить на вопросы налоговой декларации. Рядом с каждым вопросом приведены инструкции, которые помогут вам узнать
Затем перейдите к сведениям о доходах и нажмите на кнопку «Добавить доход». Необходимо заполнить эту справку со справкой 2-НДФЛ за месяц. Начнем с поля «Вид дохода» — оно приводится в табличной части 2-НДФЛ. Например, сумма из зарплаты за январь составила 10 000 рублей, указываем ее и далее по кнопке «Добавить доход» переходим к заполнению данных за каждый месяц. В нижней части страницы находится табличная часть, где автоматически рассчитываются общие суммы дохода, налогооблагаемого дохода, исчисленного налога и удержанного налога. Эти цифры должны совпадать с итоговыми показателями в справке 2-НДФЛ. Если они не совпадают, перепроверьте введенные вами суммы ежемесячного дохода.
Нажмите на кнопку «Далее», чтобы перейти к пятому шагу возврата, где вы вводите информацию о собственности. Если вы подали информацию об имуществе в налоговые органы, некоторые поля будут заполнены автоматически.
Здесь вводятся: название имущества, статус налогоплательщика, номер имущества, тип имущества и т.д. Как правило, эти данные заполняются из выписки из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Внизу страницы указывается сумма расходов, понесенных на приобретение (строительство) жилья, и сумма уплаченных процентов по кредиту, если жилье приобреталось в ипотеку — эту же справку необходимо приложить при отправке декларации 3-НДФЛ. Далее укажите сумму предыдущих вычетов — если вы получаете имущественный вычет впервые, информация в этом разделе не заполняется. Далее вам нужно будет предоставить подтверждающие документы. Обратите внимание, что вам не нужно предоставлять какую-либо часть этого списка документов в последующие периоды подачи.
- заполнить новую декларацию онлайн;
- отправить декларацию, ранее заполненную в подходящей программе (например, в «1С»);
- скачать программу для заполнения декларации.
Перечень подтверждающих документов для вычета содержится в пункте 3 статьи 6 Налогового кодекса (раздел 220). 6 третьего предложения статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации:
Заполняем 3-НДФЛ онлайн
2. копии документов, подтверждающих право на жилье (в случае строительства или приобретения жилья — свидетельство о государственной регистрации права на жилье; в случае приобретения жилого помещения или комнаты — договор о приобретении жилого помещения или комнаты, акт о передаче жилого помещения или комнаты (доли/доли в них) налогоплательщику или свидетельство о государственной регистрации права на жилое помещение или комнату (долю/доли в них); в случае приобретения участка под строительство или готового жилья (доли/доли в них) — свидетельство о государственной регистрации.
