Надежда Сергеевна владеет двумя квартирами и дачным домом, но платит налог на имущество только с одной квартиры. Это связано с тем, что она является пенсионеркой и поэтому освобождена от уплаты какого-либо объекта налогообложения. В данном случае — дом и квартира по ее выбору.
Что грозит за неуплату налогов?
Юридические и физические лица обязаны вовремя платить налоги — таков закон. Но не все спешат выполнять свои обязательства. Если налогоплательщик намеренно или случайно пренебрегает платежами или пропускает их, он является нарушителем и должен быть наказан.
В данной статье рассматриваются штрафы за неуплату налогов для организаций и обычных граждан.
Ответственность за неуплату налогов
Закон предусматривает три вида ответственности за нарушение налогового законодательства: фискальную, административную и уголовную. Давайте подробнее рассмотрим каждый из этих штрафов.
Налоговая ответственность
Согласно статье 107 Налогового кодекса, ответственность за неуплату налогов несут юридические лица и обычные граждане в возрасте до 16 лет.
Присвоение организации налоговой ответственности не исключает применения к ее руководителю административных или уголовных санкций.
Эти штрафы являются «рублевыми» штрафами, то есть штрафами, налагаемыми на налогоплательщика решением налогового органа, выявившего нарушение. Основные виды нарушений, за которые грозит налоговая ответственность, перечислены в Налоговом кодексе РФ:
- ИП или организация работает без постановки на учет в ИФНС;
- плательщик допустил серьезные нарушения правил исчисления доходов и расходов, объектов налогообложения;
- непредоставление в ИФНС сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
- полная или частичная неуплата налогов;
- нарушение требований закона об удержаниях из дохода;
- отказ в предоставлении документов или сведений о налогоплательщике. Может выражаться в форме официального отказа предоставить затребованные налоговиками бумаги или в форме уклонения от исполнения запроса.
Административная ответственность за неуплату налогов
К такой ответственности могут быть привлечены только сотрудники организаций. Преступление не может быть совершено физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а только физическими лицами, которым доверено распоряжение и управление имуществом и ведение бухгалтерского учета.
К административной ответственности за неуплату налогов привлекаются только работники организаций.
Наиболее распространенными административными правонарушениями в области налогообложения являются следующие:
- нарушение сроков постановки на учет в ИФНС. Любая организация обязана встать на учет в налоговый орган в течение 10 дней с момента госрегистрации. Если требование не соблюдено, должностное лицо этой фирмы подлежит ответственности по ст. 15.3 КоАП РФ, что не исключает применения налоговой санкции к самому предприятию;
- нарушение сроков сдачи отчетности. Проступок попадает под квалификацию ст. 15.5 КоАП РФ. Виновным будет главный бухгалтер или иное должностное лицо, на которое возложена функция предоставления декларации в ИФНС;
- отказ предоставить налоговикам документы. Сущность нарушения – необоснованный отказ плательщика предоставить бумаги, необходимые сотрудникам ФНС для проведения проверки. Административное дело возбуждается и в том случае, если документы были переданы, но несвоевременно или с некорректными данными;
- серьезные нарушения правил бухгалтерского учета. Несоблюдение положений Закона «О бухгалтерском учете» относительно оформления финансовых документов. В случае некорректного заполнения отчетности в отношении должностного лица возбуждается дело по статье 15.11 КОАП РФ.
Уголовная ответственность
Неуплата налогов может также подпадать под статьи Уголовного кодекса Российской Федерации:
- ст. 198 – уклонение физического лица;
- ст. 199 – уклонение юридического лица;
- ст. 199.1 – неперечисление удержаний в доход государства налоговым агентом.
К ответственности за данный вид правонарушения может быть привлечено лицо в возрасте 16 лет и старше, не являющееся психически недееспособным.
Наказание за неуплату налогов
Уклонение от уплаты обязательных взносов в государственный бюджет карается более или менее суровыми наказаниями. Оно может быть инициировано налоговым органом или судом.
Для физических лиц
За неуплату налогов на физических лиц налагаются следующие штрафы:
- пеня в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (минимум 1 тыс. руб.);
- штраф от 100 до 500 тыс. руб. или в сумме заработной платы виновного за период 1-2 года;
- арест длительностью от 4 до 6 месяцев;
- принудительные работы от 1 до 3 лет;
- ограничение свободы на период до 3 лет.
Сам по себе факт неуплаты в бюджет не является основанием для привлечения к ответственности. Однако если неплательщик игнорирует требования Федеральной налоговой службы и сумма неуплаты увеличивается, судебного разбирательства не избежать.
Максимальная ответственность ожидает нарушителя в случае умышленной неуплаты особо крупной суммы (более 9 миллионов рублей).
Наказание за неуплату налогов зависит от тяжести правонарушения.
Для юридических лиц
К юридическому лицу применяются санкции, если оно напрямую уклоняется от уплаты налогов (не платит налоги) или
Увеличиваются штрафы за коллективное правонарушение в виде неуплаты налогов.
Налоговые каникулы дают возможность не платить налоги в течение двух налоговых периодов. Налоговыми каникулами могут воспользоваться только предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и патентной системе.
Налоги: 0 рублей за два налоговых периода. Два налоговых периода — это не всегда два года, рассмотрим на примере:
- пени;
- штраф от 100 до 500 тыс. руб. или в размере заработка должностного лица сроком от 1 до 3 лет;
- принудительные работы длительностью до 5 лет;
- запрет на работу в определенной должности сроком до 3 лет;
- арест;
- ограничение свободы на период до 6 лет.
1 января 2019 года Алена зарегистрировала индивидуальное предпринимательство и выбрала упрощенную систему налогообложения. Ее налоговое освобождение действует в течение двух лет: 2019 и 2020 годов — в этот период она не должна платить налог,
Когда 1 ноября 2019 года Алена зарегистрирует индивидуальное предпринимательство, праздники станут короче: Ноябрь и декабрь 2019 года и весь 2020 год,
Способ 1. Уйти на налоговые каникулы
Допустим, Алена решает купить патент в Краснодаре на два месяца — он стоит 1 000 рублей. Налоговый период соответствует сроку действия патента, который составляет два месяца. Поскольку Алена находится в отпуске, она бесплатно получает свой патент и еще один на тот же период, то есть в общей сложности на четыре месяца, то есть на два налоговых периода.
Если на территории действуют патентные каникулы, то выгоднее брать один патент сразу на год, чтобы каникулы длились два года.
Вклад. Отпуск по взносам не предоставляется.
Подходит для: молодых индивидуальных предпринимателей в определенных регионах для определенных видов деятельности.
Мы подробно рассказывали о налоговых каникулах в другой статье.
Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей
Упрощенная налоговая ставка по «налогу на прибыль» обычно составляет 6%, а упрощенная налоговая ставка по «налогу на прибыль за вычетом расходов» — 15%; это называется «упрощенной» налоговой ставкой 6% и «упрощенной» налоговой ставкой 15%. Но есть и районы с более низкими ставками — давайте поговорим о них.
Налоги: от 0 % до 5 % для упрощенного «налога на прибыль» и от 0 % до 10 % для упрощенного «налога на прибыль за вычетом расходов».
Взносы: 36 238 рублей в 2019 году.
Кто имеет право: люди, которые только задумываются о своем бизнесе и готовы поселиться в районе с преимуществами.
Способ 2. Зарегистрировать ИП в регионе со льготами
Чтобы вообще не платить налог, вам нужно найти район с налоговой ставкой 0% для вашего бизнеса, зарегистрироваться там и оформить индивидуальное предпринимательство. Вот несколько примеров.
Регион
Упрощенная ставка «подоходного» налога
Тип бизнеса
Оптовая и розничная торговля и ремонт автотранспортных средств и мотоциклов
Здравоохранение и социальные услуги
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство.
Сбор и утилизация отходов,
Производство бумаги и бумажной продукции.
Выращивание овощей, трюфелей и грибов,
Производство кожи и изделий из нее.
Выращивание зерновых культур,
Выращивание овец и коз,
Производство безалкогольных напитков и продуктов питания,
Исследования и разработки.
Если нет ничего подходящего с процентной ставкой 0%, можно поискать города с процентной ставкой 1%, 3% или 5%. Мы подробно писали о поиске предпочтительных мест в другой статье — она предназначена для разработчиков, но принцип тот же.
Как застройщик может сэкономить на налогах
Патент — это дополнительная система налогообложения. Это означает, что вы можете не только работать с патентом, но и добавить его к упрощенной или общей системе.
Патент выдается в городе, где находится компания. Если вы владеете магазином, кафе или ветеринарной клиникой в Челябинске, патент должен быть оформлен в Челябинской налоговой инспекции. Если вы ведете бизнес в нескольких городах, вы должны оформить патент для каждого города.
Налоги: 6 процентов от налоговой базы. Налоговая база не
Способ 3. Работать на патенте
Упрощенная ставка «подоходного» налога
